Nordlet

Malta selskapsskatter

Malta har en generell selskapsskatt på 35 %, men et fullt anregningssystem med utbytterefusjon – vanligvis 6/7 av skatten – senker den effektive skattesatsen på utdelt handelsfortjeneste til om lag 5 %. MVA er på 18 %, den nest laveste i EU. Hvert selskap leverer reviderte regnskaper. Innlevering skjer gjennom Commissioner for Tax and Customs.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (regnskapsår) beskattet året etterEU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12

Selskapsformer og registrering

Et selskap stiftes gjennom Malta Business Registry; reelle rettighetshavere registreres i registeret for reelle rettighetshavere.

Hovedsakelige selskapsformerLtd (privat aksjeselskap), public limited company (plc)[3][7]Det private aksjeselskapet er standardvalget for de fleste virksomheter.
Minste aksjekapitalPrivat: 1 165 € (20 % innbetalt); offentlig: 46 588 €[3][7]
Registreringer en ny arbeidsgiver må gjennomføreMalta Business Registry (stiftelse, reelle rettighetshavere) → Commissioner for Tax and Customs (skatt, MVA, FSS) → Jobsplus[7][4]

Andre lovpålagte krav

Forpliktelser utover innlevering av skattemelding som enhver operativ bedrift må oppfylle.

Reviderte finansregnskaperPåkrevd for alle selskaper, uavhengig av størrelse[7]I likhet med Kypros krever Malta lovpålagt revisjon for alle selskaper (IFRS eller GAPSME).
ÅrsmeldingLeveres til MBR på stiftelsesdagen[7]
Reelle rettighetshavereEn person som kontrollerer mer enn 25 %[7]
Oppbevaring av dokumenter10 år[4]

Selskapsskatt

Generell sats35 %[1][4]En flat sats på 35 % belastes selskapets overskudd.
AksjonærrefusjonVanligvis 6/7 av skatten[1][4]Ved utdeling krever aksjonærene refusjon av skatten – vanligvis 6/7 av handelsinntekten – noe som senker den effektive satsen til om lag 5 %. Andre brøker (5/7, 2/3) gjelder for passiv inntekt.
Valgfri flatt skatt (FITWI)15 % endelig, ingen refusjon[1][4]Siden september 2025 kan et selskap i stedet velge en endelig inntektsskatt på 15 % uten anregnings-/refusjonssystemet (FITWI), som er bindende i minst fem år.
Skattemelding og betalingNi måneder etter regnskapsårets utløp (elektroniske innleverere får utsettelse)[4]

Kildeskatter og utbytte

UtbytteIngen kildeskatt[1][4]Under full anregning bærer utbyttet med seg skatten selskapet allerede har betalt; aksjonæren krever deretter refusjon.
Renter og lisensavgifter (ikke-hjemmehørende)Generelt 0 %[1]Malta krever ikke kildeskatt på de fleste utgående renter og lisensavgifter.

MVA

Alminnelig sats18 %[2][5]Den nest laveste alminnelige MVA-satsen i EU.
Reduserte satser12 %, 7 % og 5 %[2][5]7 %: hotellovernatting. 5 %: elektrisitet, bøker, medisinsk utstyr. 12 %: visse tjenester. 0 % for eksport og EU-interne leveranser.
Registreringsgrense35 000 € (varer)[5]Lavere beløpsgrenser gjelder for tjenester; små foretak kan registrere seg som unntatt.
MVA-meldingKvartalsvis, innen 6 uker etter kvartalets utløp[5]

Lønn: inntektsskatt og trygdeavgift

Inntektsskatten er progressiv, med ulike satser for enslige, gifte og forsørgere; arbeidsgiveren drifter ordningen for endelig skatteoppgjør (FSS). Trygdeavgiften er en flat sats på 10 % for hver av partene.

Inntektsskatt0 / 15 / 25 / 35 %[1][6]Trinnene varierer for beregninger for enslige, gifte og forsørgere; et skattefritt beløp gjelder på bunnen.
Trygdeavgift (Klasse 1)10 % arbeidsgiver + 10 % arbeidstaker[6]Opptil et ukentlig maksbeløp; et ekstra bidrag til fødselspermisjonsfondet skal betales av arbeidsgiveren.
MinstelønnCa. 221,78 €/uke (fra 18 år)[6]Fastsettes nasjonalt og gjennomgås årlig.
RapporteringFS5 månedlig; FS3/FS7 årlig[6]

Andre skatter og avgifter for selskaper

Avgift på dokumenter (dokumentavgift)2 % ved aksjeoverdragelser; 5 % på eiendom[4]
Ingen kommunal skatt eller formuesskattMalta krever ikke årlig eiendomsskatt eller formuesskatt[4]

Regnskap og årsregnskap

RegnskapsstandarderIFRS eller GAPSME (mindre enheter)[7]
RevisjonLovpålagt revisjon for alle selskaper[7]
InnleveringRegnskap med årsregnskap til MBR[7]

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

SkjemaHva det erHvem som levererFrekvensFristSendes til
Tax returnSelskapsskattemelding[4]Selskaperårlig9 måneder etter regnskapsårets sluttCommissioner for Tax and CustomsCfTC online
VAT returnMVA-melding[5]MVA-registrerte personerkvartalsvisInnen 6 uker etter kvartalets sluttCommissioner for Tax and CustomsCfTC online
FS5Månedlig A-melding (FSS)[6]Alle arbeidsgiveremånedligVed utgangen av den påfølgende månedenCommissioner for Tax and CustomsCfTC online
Annual returnÅrsoppgjør med regnskap[7]Alle selskaperårligPå stiftelsesdagenMalta Business RegistryMBR

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig
  • FS5Ved utgangen av den påfølgende måneden
kvartalsvis
  • VAT returnInnen 6 uker etter kvartalets slutt
årlig
  • Tax return9 måneder etter regnskapsårets slutt
  • Annual returnPå stiftelsesdagen

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

  1. Inntektsskatteloven (kap. 123)Maltesiske lover · lov
  2. Merverdiavgiftsloven (kap. 406)Maltesiske lover · lov
  3. Selskapstilsyneloven (kap. 386)Maltesiske lover · lov
  4. Selskapsskatt og refusjoner - veiledningSkattedirektoratet (Commissioner for Tax and Customs) · myndighet
  5. MVA - veiledningSkattedirektoratet (Commissioner for Tax and Customs) · myndighet
  6. Lønn (FSS) og trygdSkattedirektoratet (Commissioner for Tax and Customs) · myndighet
  7. Malta Business Registry og reelle rettighetshavereMalta Business Registry · register

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.