Мальта корпоративні податки
На Мальті встановлено базову ставку корпоративного податку 35%, проте система повного зарахування податку з відшкодуванням акціонерам (зазвичай 6/7 від суми податку) знижує ефективну ставку на розподілений торговельний прибуток приблизно до 5%. ПДВ становить 18%, що є другим найнижчим показником у ЄС. Кожна компанія подає звітність, перевірену аудитором. Подання здійснюється через Комісара з податків і митниці.
- 35%Корпоративний податок на прибуток~5% ефективна ставка після вирахування відшкодувань
- 18%Стандартна ставка ПДВЗнижені: 12%, 7%, 5%
- 0–35%Прибутковий податокПрогресивний, залежно від статусу
- 0%ПДВ на дивідендиСистема повного зарахування податку
- 10%Соціальне забезпечення - кожна сторонаРоботодавець і працівник
- All companiesАудована звітністьОбов'язковий аудит
Організаційно-правові форми та реєстрація
Компанія реєструється в Реєстрі підприємств Мальти, а дані про бенефіціарних власників подаються до реєстру UBO.
| Основні організаційно-правові форми | Ltd (приватна компанія з обмеженою відповідальністю), публічна компанія з обмеженою відповідальністю (plc)[3][7]Приватна компанія з обмеженою відповідальністю є стандартним вибором для більшості підприємств. |
|---|---|
| Мінімальний статутний капітал | Приватна: €1,165 (20% сплачено); публічна: €46,588[3][7] |
| Реєстраційні дії для нового роботодавця | Реєстр підприємств Мальти (реєстрація, UBO) → Комісар з податків і митниці (податки, ПДВ, FSS) → Jobsplus[7][4] |
Інші законодавчі вимоги
Обов'язки, окрім подання податкової декларації, які повинна виконувати кожна діюча компанія.
| Аудована фінансова звітність | Обов'язкова для кожної компанії, незалежно від її розміру[7]Подібно до Кіпру, на Мальті вимагається проведення обов'язкового аудиту для всіх компаній (за стандартами МСФЗ або GAPSME). |
|---|---|
| Річна звітність | Подається до MBR у річницю створення компанії[7] |
| Бенефіціарні власники | Особа, яка контролює понад 25%[7] |
| Зберігання документів | 10 років[4] |
Корпоративний податок на прибуток
| Базова ставка | 35%[1][4]Фіксована ставка 35% стягується з прибутку компанії. |
|---|---|
| Відшкодування акціонерам | Зазвичай 6/7 від суми податку[1][4]Під час розподілу прибутку акціонери вимагають відшкодування податку зазвичай у розмірі 6/7 від торговельного доходу, що знижує ефективну ставку приблизно до 5%. Інші частки (5/7, 2/3) застосовуються до пасивних доходів. |
| Додатковий фіксований податок (FITWI) | 15% остаточний податок, без відшкодування[1][4]З вересня 2025 року компанія може натомість обрати сплату остаточного прибуткового податку за ставкою 15% без системи зарахування та відшкодування (FITWI), що є обов'язковим принаймні на п'ять років. |
| Декларація та оплата | Дев'ять місяців після закінчення року (для подаючих в електронному вигляді передбачено продовження термінів)[4] |
Податки біля джерела виплати та дивіденди
| Дивіденди | Податок біля джерела виплати відсутній[1][4]За умови повного зарахування дивіденди вже включають податок, сплачений компанією, після чого акціонер вимагає відшкодування. |
|---|---|
| Проценти та роялті (для нерезидентів) | Загалом 0%[1]Мальта не стягує податок біля джерела виплати на більшість вихідних процентів і роялті. |
ПДВ
| Стандартна ставка | 18%[2][5]Друга найнижча стандартна ставка ПДВ у ЄС. |
|---|---|
| Знижені ставки | 12%, 7% та 5%[2][5]7%: готельні послуги. 5%: електроенергія, книги, медичні товари. 12%: окремі послуги. 0% для експорту та постачань усередині ЄС. |
| Поріг реєстрації | €35,000 (товари)[5]Для послуг застосовуються нижчі пороги; малі підприємства можуть зареєструватися як звільнені від ПДВ. |
| Декларація з ПДВ | Щоквартально, протягом 6 тижнів після закінчення кварталу[5] |
Заробітна плата: прибутковий податок і соціальне забезпечення
Прибутковий податок є прогресивним, з різними діапазонами для платників-одинаків, одружених осіб та батьків; роботодавець застосовує систему остаточного розрахунку (FSS). Соціальне забезпечення становить фіксовані 10% для кожної сторони.
| Прибутковий податок | 0 / 15 / 25 / 35%[1][6]Діапазони відрізняються для одиноких платників, одружених осіб та батьків; для мінімального доходу застосовується необмальована сума. |
|---|---|
| Соціальне забезпечення (клас 1) | 10% роботодавець + 10% працівник[6]У межах тижневого максимуму; роботодавець також зобов'язаний сплачувати додатковий внесок до фонду материнства. |
| Мінімальна заробітна плата | ~€221.78/тиждень (вік 18+)[6]Встановлюється на національному рівні та переглядається щороку. |
| Звітність | FS5 щомісячно; FS3/FS7 щорічно[6] |
Інші податки для компаній
Бухгалтерський облік та фінансова звітність
Форми та звіти
Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.
| Форма | Що це таке | Хто подає | Періодичність | Дедлайн | Куди подається |
|---|---|---|---|---|---|
Tax return | Декларація з податку на прибуток підприємств[4] | Компанії | щороку | 9 місяців після закінчення року | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
VAT return | Декларація з ПДВ[5] | Особи, зареєстровані як платники ПДВ | щокварталу | Протягом 6 тижнів після закінчення кварталу | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
FS5 | Щомісячна звітність із заробітної плати (FSS)[6] | Усі роботодавці | щомісяця | Кінець наступного місяця | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
Annual return | Річна звітність зі звітами[7] | Усі компанії | щороку | У річницю створення | Malta Business RegistryMBR |
Календар комплаєнсу
Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.
FS5Кінець наступного місяця
VAT returnПротягом 6 тижнів після закінчення кварталу
Tax return9 місяців після закінчення рокуAnnual returnУ річницю створення
Джерела
Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.