Nordlet

Malta davki pravnih oseb

Malta ima 35-odstotno nominalno stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb, vendar sistem polne imputacije z vračili delničarjem – običajno 6/7 davka – znižuje dejansko stopnjo na razdeljeni poslovni dobiček na približno 5 %. DDV znaša 18 %, kar je drugi najnižji v EU. Vsako podjetje predloži revidirane računovodske izkaze. Oddaja poteka preko komisarja za davke in carine.

Valuta EUR (€)Davčno leto Koledarsko leto (osnovno leto), obdavčeno naslednje letoEU država članicaZadnjič pregledano 2026-07-12

Oblike družb in registracija

Družba se ustanovi pri malteškem poslovnem registru, dejanski lastniki pa se vpišejo v register dejanskih lastnikov.

Glavne pravne oblikeD. o. o. (zasebna družba z omejeno odgovornostjo), delniška družba (plc)[3][7]Zasebna družba z omejeno odgovornostjo je privzeta izbira za večino podjetij.
Minimalni osnovni kapitalZasebna: 1.165 EUR (20 % vplačano); javna: 46.588 EUR[3][7]
Registri, s katerimi se srečuje nov delodajalecMalteški poslovni register (ustanovitev, dejanski lastniki) -> Komisar za davke in carine (davki, DDV, FSS) -> Jobsplus[7][4]

Druge zakonske zahteve

Obveznosti, ki presegajo oddajo davčne napovedi, ki jih mora izpolnjevati vsako delujoče podjetje.

Revidirani računovodski izkaziObvezni za vsako podjetje, ne glede na njegovo velikost[7]Tako kot Ciper tudi Malta zahteva zakonsko revizijo vseh podjetij (MSRP ali GAPSME).
Letno poročiloPredloženo v MBR na obletnico ustanovitve[7]
Dejanski lastnikiOseba, ki obvladuje več kot 25 %[7]
Hramba dokumentacije10 let[4]

Davek od dohodkov pravnih oseb

Nominalna stopnja35%[1][4]Na dobiček podjetja se obračunava enotna 35-odstotna stopnja.
Vračilo davka delničarjuObičajno 6/7 davka[1][4]Ob izplačilu delničarji zahtevajo vračilo davka – običajno 6/7 pri dobičku iz dejavnosti –, kar znižuje dejansko stopnjo na približno 5 %. Za pasivni dobiček veljajo drugi deleži (5/7, 2/3).
Izbirni pavšalni davek (FITWI)15 % končni, brez vračila[1][4]Od septembra 2025 lahko podjetje namesto tega izbere 15-odstotni končni davek od dohodkov pravnih oseb brez sistema imputacije/vračila (FITWI), kar je obvezno vsaj pet let.
Napoved in plačiloDevet mesecev po koncu leta (elektronski vlagatelji prejmejo podaljšanje)[4]

Davčni odtegljaji in dividende

DividendeNi davčnega odtegljaja[1][4]V okviru polne imputacije dividende vključujejo davek, ki ga je podjetje že plačalo, delničar pa nato zahteva vračilo.
Obresti in licenčnine (nerezidenti)Na splošno 0%[1]Malta ne zaračunava davčnega odtegljaja na večino odhodnih obresti in licenčnin.

DDV

Standardna stopnja18%[2][5]Druga najnižja standardna stopnja DDV v EU.
Znižane stopnje12 %, 7 % in 5%[2][5]7 %: hotelska namestitev. 5 %: elektrika, knjige, medicinski pripomočki. 12 %: določene storitve. 0 % za izvoz in znotrajskupnostne dobave.
Prag za registracijo35.000 EUR (blago)[5]Za storitve veljajo nižji pragovi, majhna podjetja pa se lahko registrirajo kot oproščena.
Obračun DDVČetrtletno, v 6 tednih po koncu četrtletja[5]

Plače: dohodnina in socialni prispevki

Dohodnina je progresivna z različnimi razredi za samce, poročene osebe in starše, delodajalec pa uporablja sistem končne poravnave (FSS). Socialni prispevki znašajo fiksno 10 % na obeh straneh.

Dohodnina0 / 15 / 25 / 35 %[1][6]Razredi se razlikujejo za izračune za samce, poročene osebe in starše, na dnu pa velja neobdavčen znesek.
Socialna varnost (razred 1)10 % delodajalec + 10 % delojemalec[6]Do tedenskega maksimuma; od delodajalca se zahteva dodaten prispevek v materinski sklad.
Minimalna plačaPribližno 221,78 EUR/teden (starost 18+)[6]Določeno na nacionalni ravni in redno pregledano vsako leto.
PoročanjeFS5 mesečno; FS3/FS7 letno[6]

Drugi davki, s katerimi se srečujejo podjetja

Pristojbina na listine (taksa na prenos premoženja)2 % za prenose deležev; 5 % za nepremičnine[4]
Brez občinskih davkov ali davkov na premoženjeMalta ne zaračunava letnega davka na nepremičnine ali davka na neto premoženje[4]

Računovodstvo in računovodski izkazi

Računovodski standardiMSRP ali GAPSME (manjši subjekti)[7]
RevizijaZakonska revizija vsakega podjetja[7]
OddajaRačuni z letnim poročilom pri MBR[7]

Obrazci in oddaje

Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.

ObrazecKaj to jeKdo vlagaPogostostRokPredloženo organu
Tax returnDavčni obračun davka od dohodkov pravnih oseb[4]Družbeletno9 mesecev po koncu letaCommissioner for Tax and CustomsCfTC online
VAT returnDavčni obračun DDV[5]Zavezanci za DDVčetrtletnoV 6 tednih po koncu četrtletjaCommissioner for Tax and CustomsCfTC online
FS5Mesečni obračun plač (FSS)[6]Vsi delodajalcimesečnoKonec naslednjega mesecaCommissioner for Tax and CustomsCfTC online
Annual returnLetno poročilo z računovodskimi izkazi[7]Vse družbeletnoNa obletnico ustanovitveMalta Business RegistryMBR

Koledar skladnosti

Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.

mesečno
  • FS5Konec naslednjega meseca
četrtletno
  • VAT returnV 6 tednih po koncu četrtletja
letno
  • Tax return9 mesecev po koncu leta
  • Annual returnNa obletnico ustanovitve

Viri

Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.

  1. Zakon o dohodnini (poglavje 123)Zakoni Malte · zakon
  2. Zakon o davku na dodano vrednost (poglavje 406)Zakoni Malte · zakon
  3. Zakon o gospodarskih družbah (poglavje 386)Zakoni Malte · zakon
  4. Davek od dohodkov pravnih oseb in vračila - napotkiKomisar za davke in carine · organ
  5. DDV - napotkiKomisar za davke in carine · organ
  6. Plače (FSS) in socialna varnostKomisar za davke in carine · organ
  7. Malteški register podjetij in dejanski lastnikiMalteški register podjetij · register

Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.