Nordlet

Malta firemní daně

Malta uplatňuje základní sazbu daně z příjmů právnických osob ve výši 35 %, avšަކy systém plného zápočtu s vrácením daně akcionářům – obvykle 6/7 daně – snižuje efektivní sazbu z distribuovaného obchodního zisku na přibližně 5 %. DPH činí 18 %, což je druhá nejnižší sazba v EU. Každá společnost odevzdává auditovanou účetní závěrku. Podávání probíhá prostřednictvím úřadu pro daně a clo (Commissioner for Tax and Customs).

Měna EUR (€)Daňové období Kalendářní rok (základní období), zdaněný v následujícím roceEU členský státNaposledy recenzováno 2026-07-12

Formy společností a registrace

Společnost se zakládá u Maltského obchodního rejstříku (Malta Business Registry), skuteční majitelé se evidují v registru UBO.

Hlavní právní formyLtd (soukromá společnost s ručením omezeným), veřejná akciová společnost (plc)[3][7]Soukromá společnost s ručením omezeným je výchozí volbou pro většinu firem.
Minimální základní kapitálSoukromá: 1 165 EUR (splaceno 20 %), veřejná: 46 588 EUR[3][7]
Registrace, které nový zaměstnavatel vyřizujeMalta Business Registry (založení, UBO) -> Commissioner for Tax and Customs (daň, DPH, FSS) -> Jobsplus[7][4]

Ostatní zákonné povinnosti

Povinnosti nad rámec podání daňového přiznání, které musí každá fungující společnost splnit.

Auditovaná účetní závěrkaVyžadována pro každou společnost bez ohledu na její velikost[7]Podobně jako Kypr vyžaduje Malta statutární audit pro všechny společnosti (podle IFRS nebo GAPSME).
Roční výkaz (Annual Return)Podává se MBR k výročí založení[7]
Skuteční majiteléOsoba ovládající více než 25 %[7]
Archivace dokumentů10 let[4]

Daň z příjmů právnických osob

Základní sazba35 %[1][4]Zisk společnosti podléhá pevné sazbě 35 %.
Vracení daně akcionářůmObvykle 6/7 daně[1][4]Při distribuci si akcionáři nárokují vrácení daně – obvykle 6/7 u obchodních příjmů – čímž se efektivní sazba snižuje na přibližně 5 %. Na pasivní příjmy se vztahují jiné podíly (5/7, 2/3).
Volitelná paušální daň (FITWI)15 % konečná, bez vrácení daně[1][4]Od září 2025 si společnost může zvolit konečnou daň z příjmů ve výši 15 % bez systému zápočtu/vrácení daně (FITWI), která je závazná po dobu nejméně pěti let.
Přiznání a platbaDevět měsíců po skončení roku (elektroničtí plátci získávají prodloužení lhůty)[4]

Srážkové daně a dividenda

DividendyŽádná srážková daň[1][4]V rámci plného zápočtu nesou dividendy daň, kterou společnost již zaplatila, a akcionář si následně nárokuje vrácení daně.
Úroky a licenční poplatky (nerezidenti)Obecně 0 %[1]Malta nevybírá srážkovou daň z většiny odchozích úroků a licenčních poplatků.

DPH

Základní sazba18 %[2][5]Druhá nejnižší základní sazba DPH v EU.
Snížené sazby12 %, 7 % a 5 %[2][5]7 %: hotelové ubytování. 5 %: elektřina, knihy, zdravotnické potřeby. 12 %: vybrané služby. 0 % pro vývoz a dodávky v rámci EU.
Registrační limit35 000 EUR (zboží)[5]Pro služby platí nižší limity, malé podniky se mohou registrovat jako osištěné od DPH.
Přiznání k DPHČtvrtletně, do 6 týdnů od konce čtvrtletí[5]

Mzdová agenda: daň z příjmů a sociální zabezpečení

Daň z příjmů je progresivní s různými pásmy pro svobodné, manželské páry a rodiče, zaměstnavatel provozuje systém konečného vyrovnání (FSS). Sociální zabezpečení činí paušálně 10 % pro každou stranu.

Daň z příjmů0 / 15 / 25 / 35 %[1][6]Pásma se liší pro výpočty pro svobodné, manželské páry a rodiče, na nejnižší úrovni se uplatňuje nezdanitelná část.
Sociální zabezpečení (třída 1)10 % zaměstnavatel + 10 % zaměstnanec[6]Až do týdenního maxima, zaměstnavatel odvádí dodatečný příspěvek do mateřského fondu.
Minimální mzdaCca 221,78 EUR/týden (věk 18+)[6]Stanoveno celostátně a každoročně přezkoumáváno.
HlášeníFS5 měsíčně, FS3/FS7 ročně[6]

Ostatní daně firem

Poplatek z dokumentů (kolková povinnost)2 % z převodů podílů, 5 % z nemovitostí[4]
Žádná obecní daň ani daň z majetkuMalta nevybírá roční daň z nemovitostí ani daň z čistého jmění.[4]

Účetnictví a účetní závěrka

Účetní standardyIFRS nebo GAPSME (menší entity)[7]
AuditZákonný audit každé společnosti[7]
PodáníÚčetní závěrka s výroční zprávou pro MBR[7]

Formuláře a přiznání

Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.

FormulářO co jdeKdo podáváFrekvenceTermínPodává se u
Tax returnPřiznání k dani z příjmů právnických osob[4]Společnostiročně9 měsíců po skončení účetního obdobíCommissioner for Tax and CustomsCfTC online
VAT returnPřiznání k DPH[5]Osoby registrované k DPHčtvrtletněDo 6 týdnů od konce čtvrtletíCommissioner for Tax and CustomsCfTC online
FS5Měsíční mzdové hlášení (FSS)[6]Všichni zaměstnavateléměsíčněKonec následujícího měsíceCommissioner for Tax and CustomsCfTC online
Annual returnVýroční zpráva s účetní závěrkou[7]Všechny společnostiročněK výročí založeníMalta Business RegistryMBR

Kalendář compliance

Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.

měsíčně
  • FS5Konec následujícího měsíce
čtvrtletně
  • VAT returnDo 6 týdnů od konce čtvrtletí
ročně
  • Tax return9 měsíců po skončení účetního období
  • Annual returnK výročí založení

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.

  1. Zákon o dani z příjmů (kap. 123)Právní předpisy Malty · zákon
  2. Zákon o dani z přidané hodnoty (kap. 406)Právní předpisy Malty · zákon
  3. Zákon o obchodních společnostech (kap. 386)Právní předpisy Malty · zákon
  4. Daň z příjmů právnických osob a vracení daní - pokynyKomisař pro daně a cla · úřad
  5. DPH - pokynyKomisař pro daně a cla · úřad
  6. Mzdy (FSS) a sociální zabezpečeníKomisař pro daně a cla · úřad
  7. Maltský obchodní rejstřík a skuteční majiteléMaltský obchodní rejstřík · registr

Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.