مالطا ضرائب الشركات
تفرض مالطا ضريبة شركات رئيسية بنسبة 35%، غير أن نظام الإحلال الكامل مع استرداد المساهمين - وعادة ما يكون 6/7 من الضريبة - يخفض المعدل الفعلي على أرباح التجارة الموزعة إلى حوالي 5%. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 18%، وهي الثانية من حيث الانخفاض في الاتحاد الأوروبي. تقدم كل شركة حسابات مدققة. تتم عمليات الإرسال عبر مفوض الضرائب والجمارك.
- 35%ضريبة الشركات~5% معدل فعلي بعد الاسترداد
- 18%المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافةالمعدلات المخفضة: 12%، 7%، 5%
- 0–35%ضريبة الدخلتصاعدية، حسب الحالة
- 0%الضريبة المقتطعة على توزيعات الأرباحنظام الإحلال الكامل
- 10%الضمان الاجتماعي - على عاتق كل طرفصاحب العمل والموظف
- All companiesالحسابات المدققةالمراجعة القانونية مطلوبة
أشكال الشركات وتأسيسها
تُتأسس الشركة لدى سجل الشركات في مالطا؛ ويتم الإفصاح عن المستفيدين الحقيقيين في سجل المستفيدين الحقيقيين.
| الأشكال القانونية الرئيسية | شركة ذات مسؤولية محدودة خاصة (Ltd)، شركة مساهمة عامة (plc)[3][7]تُعد الشركة ذات المسؤولية محدودة الخاصة الخيار الافتراضي لمعظم الأنشطة التجارية. |
|---|---|
| الحد الأدنى لرأس المال | الخاصة: 1,165 يورو (مدفوعة بنسبة 20%)؛ العامة: 46,588 يورو[3][7] |
| السجلات التي يتعامل معها صاحب العمل الجديد | سجل الشركات في مالطا (التأسيس، المستفيد الحقيقي) ← مفوض الضرائب والجمارك (الضرائب، ضريبة القيمة المضافة، النظام المالي للخدمات) ← جوبزبلوس (Jobsplus)[7][4] |
المتطلبات القانونية الأخرى
التزامات تتجاوز مجرد تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.
| القوائم المالية المدققة | مطلوبة لكل شركة بغض النظر عن حجمها[7]على غرار قبرص، تشترط مالطا إجراء مراجعة قانونية لجميع الشركات (وفقاً للمعايير الدولية أو معايير GAPSME). |
|---|---|
| الإقرار السنوي | يُقدم إلى سجل الشركات في مالطا في ذكرى التأسيس[7] |
| المستفيدون الحقيقيون | الشخص الذي يسيطر على أكثر من 25%[7] |
| الاحتفاظ بالمستندات | 10 سنوات[4] |
ضريبة الشركات
| المعدل الأساسي | 35%[1][4]تُفرض ضريبة ثابتة بنسبة 35% على أرباح الشركات. |
|---|---|
| استرداد المساهمين | عادة ما يكون 6/7 من الضريبة[1][4]عند التوزيع، يطالب المساهمون باسترداد الضريبة - وغالباً ما تكون 6/7 من دخل التجارة - مما يخفض المعدل الفعلي إلى حوالي 5%. تنطبق نسب أخرى (5/7، 2/3) على الدخل السلبي. |
| ضريبة ثابتة اختيارية (FITWI) | 15% نهائية، بدون استرداد[1][4]بدءاً من سبتمبر 2025، يجوز للشركة بدلاً من ذلك اختيار ضريبة دخل نهائية بنسبة 15% دون نظام الإحلال أو الاسترداد (FITWI)، على أن يكون ذلك ملزماً لمدة خمس سنوات على الأقل. |
| الإقرار والسداد | بعد تسعة أشهر من نهاية السنة المالية (يحصل مقدمو الإقرارات الإلكترونية على تمديد للمهل)[4] |
الضرائب المقتطعة وتوزيعات الأرباح
ضريبة القيمة المضافة
| المعدل الأساسي | 18%[2][5]ثاني أدنى معدل أساسي لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. |
|---|---|
| المعدلات المخفضة | 12% و7% و5%[2][5]7%: إقامة الفنادق. 5%: الكهرباء، الكتب، المستلزمات الطبية. 12%: خدمات معينة. 0% للصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي. |
| حد التسجيل | 35,000 يورو (السلع)[5]تُطبق حدود أدنى للخدمات؛ ويمكن للمشروعات الصغيرة التسجيل كمعفاة. |
| إقرار ضريبة القيمة المضافة | ربع سنوياً، في غضون 6 أسابيع من نهاية الربع[5] |
الرواتب: ضريبة الدخل والضمان الاجتماعي
ضريبة الدخل تصاعدية، وتتضمن شرائح مختلفة للأفراد العزاب والمتزوجين وأولياء الأمور؛ ويقوم صاحب العمل بتشغيل نظام التسوية النهائية (FSS). الضمان الاجتماعي بنسبة ثابتة قدرها 10% على كل طرف.
| ضريبة الدخل | 0 / 15 / 25 / 35%[1][6]تختلف الشرائح باختلاف حالات حساب الأفراد العزاب والمتزوجين وأولياء الأمور؛ ويُطبق مبلغ معفي من الضريبة في الحد الأدنى. |
|---|---|
| الضمان الاجتماعي (الفئة 1) | 10% على صاحب العمل + 10% على الموظف[6]حتى الحد الأقصى الأسبوعي؛ وتُستحق مساهمة إضافية لصندوق الأمومة تُدفع من صاحب العمل. |
| الحد الأدنى للأجور | ~221.78 يورو/أسبوعياً (سن 18 فما فوق)[6]يُحدد وطنياً ويُراجع سنوياً. |
| التقارير | النموذج FS5 شهرياً؛ والنموذجان FS3 وFS7 سنوياً[6] |
الضرائب الأخرى التي تواجهها الشركات
المحاسبة والقوائم المالية
النماذج والإقرارات
كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".
| النموذج | ما هو | من يقدمه | التكرار | الموعد النهائي | يُقدم إلى |
|---|---|---|---|---|---|
Tax return | إقرار ضريبة الدخل على الشركات[4] | الشركات | سنوي | بعد 9 أشهر من نهاية السنة المالية | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
VAT return | إقرار ضريبة القيمة المضافة[5] | المسجلون في ضريبة القيمة المضافة | ربعي | خلال 6 أسابيع من نهاية الربع | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
FS5 | الإقرار الشهري للرواتب والأجور (FSS)[6] | جميع أصحاب العمل | شهري | نهاية الشهر التالي | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
Annual return | الإقرار السنوي مع الحسابات[7] | جميع الشركات | سنوي | في ذكرى التأسيس | Malta Business RegistryMBR |
تقويم الامتثال
نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.
FS5نهاية الشهر التالي
VAT returnخلال 6 أسابيع من نهاية الربع
Tax returnبعد 9 أشهر من نهاية السنة الماليةAnnual returnفي ذكرى التأسيس
المصادر
المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.