an Rómáin cánacha corparáide

Tugann an Rómáin (AE, ach taobh amuigh den euro - tá tairseacha i lei) cáin ar bhrabús cuideachta ag 16%, le córas láimhsiú micrifhiontair 1% do na gnóthais is lú. Is ionann ioncam fostaíochta agus 10% comhréidh ach iompraíonn sé ranníocaíochtaí sóisialta fostaithe an-trom (35%). Bíonn roinnt athruithe 2025–2026 i bhfeidhm: d'ardaigh an CBL go 21%, cáin díbhinne go 16%, cuireadh deireadh leis an ráta micrimhéide 3%, agus tá r-shonrascadh struchtúrtha RO e-Factura móide tuairisciú SAF-T i bhfeidhm anois.

Airgeadra RON (lei)Cáin-sínseal Bliain chéilíAE ballstátAthbhreithnithe go deireanach 2026-07-12

16%
Cáin ioncaim chorparáide
Córas micrifhiontair 1% (< €100k)
21%
Ráta caighdeánach CBL
Laghdaithe: 11% (ó Lúnasa 2025)
10%
Cáin ioncaim
Ráta comhréidh ar thuarastail
16%
Cáin díbhinne
Ardaíodh ó 10% go 16% do 2026
35%
Sóisialta - fostaí
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
Sóisialta - fostóir
Árachas oibre (CAM)

Formáidí cuideachta & clárú

Cláraíonn cuideachtaí leis an gClár Tráchtála (ONRC), a láimhseálann corprú agus sonraí tairbhithe definitiúcha; ritheann cúrsaí cánach trí ANAF.

Príomh-fhoirmeacha dlíthiúla	SRL (LLC príobháideach), SA (stoic-chomhpháirteach), PFA / II (trádálaí aonair)^[2][8]Is é SRL an rogha réamhshocraithe don chuid is mó de ghnóthais.
Íosmhéid caipitil scaire - SRL	RON 500 ag an gcorprú; RON 5,000 má tá an láimhsiú > RON 400,000^[2][8]Rialacha nua caipitil ó dheireadh 2025: ní mór do chuideachta os cionn na tairsí láimhsithe caipital a ardú go RON 5,000 (baineann fuinneog 2 bhliain leis). SA: RON 90,000.
Cláraíonn fostóir nua a gcomhlíonann	ONRC (corprú, UBO) → ANAF (clárú cánach & CBL) → e-Factura & clárú SAF-T^[8][6]

Riachtanais reachtúla eile

Oibleagáidí thar thoirmisc a chomhdú a chaithfidh gach cuideachta atá ag feidhmiú a chomhlíonadh.

RO e-Factura	Sonrasc struchtúrtha tríd an ardán náisiúnta^[6][9]Éigeantach do B2B ó 2024 agus B2C ó 2025; ó 2026 ní mór sonrascanna a sheoladh chuig RO e-Factura laistigh de 5 lá oibre ón eisiúint. Má theipeann ort r-shonrasc a eisiúint, is féidir le 15% de luach an tsonraisc a chosaint.
SAF-T (D406)	Comhad iniúchta caighdeánach, a comhdaítear go rialta^[7]Comhdaítear D406 General go míosúil nó go ráithiúil (ag cur le tréimhse CBL) faoin lá deiridh den mhí dár gcionn; comhad sócmhainní go bliantúil; comhad stoic ar iarratas ó ANAF. Baineann sé le gach cáiníocóir ó 2025.
Tairbhithe definitiúcha (UBO)	Dearbhaithe don Clár Tráchtála^[8]Ag an gcorprú, go bliantúil laistigh de 15 lá ó fhoirmithe ráitis airgeadais, agus laistigh de 15 lá ó aon athrú (Dlí 129/2019). Cuireann neamhchomhlíonadh i mbaol fíneálacha agus díscaoileadh.
Coinneáil doiciméad	10 mbliana (taifid chuntasaíochta)^[3]Coinnítear taifid párolla níos faide; roinnt doiciméad tacaíochta 5 bliana.

Cáin ioncaim chorparáide (impozit pe profit)

Ráta caighdeánach	16%^[1]
Córas micrifhiontair	1% den ioncam^[1][4]Ó 2026: ar fáil ach suas le €100,000 d'ioncam (síos ó €250,000); cuireadh deireadh leis an ráta 3% agus baineadh srianta ráta bunaithe ar earnáil (fanann gníomhaíochtaí baincéireachta, árachais, margadh caipitil, cearrbhachais agus ola & gáis eisiata), ach tá gá le fostaí amháin ar a laghad. Os cionn €100,000 bogann an chuideachta go 16% CIT ón ráithe sin.
Cáin láimhsithe íosta (IMCA)	0.5% do chuideachtaí móra (2026 amháin)^[1]Baineann sé le cuideachtaí a bhfuil láimhsiú acu os cionn €50m; laghdaithe ó 1% go 0.5% do 2026 agus díscaoilte ó 2027.
Tuairisceán & réamhíocaíochtaí	Tuairisceán bliantúil (Foirm 101) faoin 25 Márta; íocaíochtaí ráithiúla faoin 25ú lá^[1][4]Íocann CIT ráithiúil faoin 25ú lá den mhí tar éis gach ceann de na chéad trí ráithe; socraíonn an tuairisceán bliantúil an bhliain.

Cánacha iúcáinithe & díbhinne

Díbhinne	16%^[1]Ardaíodh ó 10% go 16% do 2026. Díolúine rannpháirtíochta AE go 0% i gcás ina n-sealbhaíonn an faighteoir ≥10% ar feadh bliana ar a laghad.
Ús, ríchíoseanna, seirbhísí (neamh-chónaitheoirí)	16%^[1]Ar ioncam foinse Rómáineach de neamh-chónaitheoirí gan PE. Díolúine úis & ríchíoseanna AE do shealbhú ≥25% a choinnítear ar feadh 2 bhliain; rátaí conartha le deimhniú cónaithe.
Díbhinne d'indibhidiúil cónaitheacha	16% iúcáinithe^[1]Féadfaidh ranníocaíocht sláinte (CASS) a bheith i bhfeidhm freisin os cionn tairseacha ioncaim.

CBL (taxa pe valoarea adăugată)

Ráta caighdeánach	21%^[1][5]Ardaíodh ó 19% an 2025-08-01.
Ráta laghdaithe	11%^[1][5]Ráta aonair 11% (ó 2025-08-01) a chumasc na seanshaothair 5% agus 9%: bia, leigheasanna, uisce, leabhair, óstáin agus a leithéid. Ritheann ráta idirthréimhseach 9% ar thithe nua cháilitheacha go 31 Iúil 2026.
Tairseach clárúcháin	RON 395,000^[1][5]Ardaíodh ó RON 300,000 an 2025-09-01.
Tuairisceán CBL	Foirm D300, go míosúil nó go ráithiúil faoin 25ú lá^[5][7]Braitheann an tréimhse ar láimhsiú agus ar ghníomhaíocht idir-AE; íocaíocht faoin 25ú lá. Tá mionsonraí idirbhčir ag SAF-T (D406).

Payroll: income tax & social contributions

Employment income is taxed at a flat 10%, but the employee bears heavy pension and health contributions; the employer adds only a small work-insurance levy.

Income tax	10% flat^[1][4]
Pension contribution (CAS)	25% (employee)^[1]Withheld from gross salary. The employer pays extra CAS (4% or 8%) only for special or difficult working conditions.
Health contribution (CASS)	10% (employee)^[1]
Work insurance (CAM)	2.25% (employer)^[1]The main employer-side levy on the payroll.
Minimum wage	RON 4,050/month (RON 4,582 construction)^[1]
Reporting	Form D112 monthly by the 25th^[4]One return for income tax and all social contributions.

Other taxes companies meet

Local building & land tax	Set by municipalities^[1]On buildings and land owned by companies, within statutory ranges; declared and paid locally.
Construction tax	1% on certain constructions^[1]A special tax on constructions not otherwise subject to building tax (reintroduced in recent years).
Excise duties	Alcohol, tobacco, energy products^[1]

Accounting & financial statements

Accounting standards	Romanian accounting rules (OMFP) or IFRS^[3]IFRS is mandatory for listed companies and banks.
Annual statements filing	To the Ministry of Finance within 150 days of year end^[3]About 30 May for calendar-year companies.
Statutory audit	2 of 3 exceeded: assets RON 16m, turnover RON 32m, 50 employees^[3]Tested over two consecutive years; listed companies and banks are always audited.

Foirmeacha & comhduithe

Gach tuairisceán agus tuarascáil athfhillteach a mbíonn baint ag cuideachta tipiciúil leo, cad a spreagann iad, agus cén áit a dtéann siad. Marcáiltear comhduithe ama cláraithe agus aonuaire mar “in aghaidh an eachtra”.

Foirm	Cad atá ann	Cé a chomhchuaitear	Minicíocht	Spriocdháta	Comhchuaite le
`D101`	Annual corporate income tax return^[1][4]	CIT payers	bliantúil	March 25	ANAFSPV
`CIT advances`	Quarterly CIT payment^[1]	CIT payers	ráithiúil	25th of the month after each quarter (Q1–Q3)	ANAFSPV
`D300`	VAT return^[5]	VAT-registered persons	míosúil	25th of the following period (monthly/quarterly)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T standard audit file^[7]	All taxpayers	míosúil	Last day of the month after the period	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura structured invoice^[6][9]	B2B and B2C suppliers	in aghaidh an eachtra	Within 5 working days of issue	ANAFRO e-Factura
`D112`	Payroll taxes & contributions return^[4]	All employers	míosúil	25th of the following month	ANAFSPV
`UBO`	Beneficial owner declaration^[8]	All companies	bliantúil	Within 15 days of FS approval or any change	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Annual financial statements^[3]	All companies	bliantúil	Within 150 days of year end (≈ May 30)	MFANAF SPV

Féilire comhlíonta

Na comhduithe céanna grúpáilte de réir rithime - cad a athfhillíonn agus cén uair.

míosúil

D30025th of the following period (monthly/quarterly)
D406Last day of the month after the period
D11225th of the following month

ráithiúil

CIT advances25th of the month after each quarter (Q1–Q3)

bliantúil

D101March 25
UBOWithin 15 days of FS approval or any change
Financial statementsWithin 150 days of year end (≈ May 30)

in aghaidh an eachtra

e-FacturaWithin 5 working days of issue

Foinsí

Tagairtí uimhrithe a luaitear ar fud na próifíle seo. Nascann dlíthe le téacsanna comhshúnaithe sa chlár oifigiúil.

Fiscal Code (Codul fiscal, Law 227/2015), consolidated textlegislatie.just.ro - Legislative Portal · dlí
Company Law (Legea societăților 31/1990), consolidated textlegislatie.just.ro - Legislative Portal · dlí
Accounting Law (Legea contabilității 82/1991), consolidated textlegislatie.just.ro - Legislative Portal · dlí
Corporate income tax & payroll - guidanceANAF (National Tax Administration) · údaráis
VAT - guidanceANAF (National Tax Administration) · údaráis
RO e-FacturaANAF (National Tax Administration) · údaráis
SAF-T (D406) - guidanceANAF (National Tax Administration) · údaráis
Trade Register - companies & beneficial ownersONRC (National Trade Register Office) · clár
eInvoicing in RomaniaEuropean Commission · ae

Is eolas ginearálta é an treoir seo, ní comhairle chánach nó dhlíthiúil é. Athraíonn rátaí agus spriocdhátaí - fíoraigh i gconair i gcoinne na ndlíthe nasctha agus na bhfoinsí oifigiúla, nó iarr comhairle ar chomhairleoir cờadúnaithe, mus gníomhóidh tú.