Rumunsko firemní daně

Rumunsko (EU, ale mimo eurozónu - limity jsou v luech) zdanuje zisk firem sazbou 16 %, přičemž pro nejmenší firmy platí režim mikropodniků s obratovou sazbou 1 %. Příjmy ze závislé činnosti podléhají jednotné sazbě 10 %, ale váží se na ně velmi vysoké odvody zaměstnanců na sociální zabezpečení (35 %). Projevuje se řada změn pro období 2025 až 2026: DPH stoupla na 21 %, daň z dividend na 16 %, sazba pro mikropodniky ve výši 3 % byla zrušena a strukturovaná elektronická fakturace RO e-Factura spolu s výkaznictvím SAF-T jsou nyní v platnosti.

Měna RON (lei)Daňové období Kalendářní rokEU členský státNaposledy recenzováno 2026-07-12

16%
Daň z příjmů právnických osob
Režim mikropodniků 1 % (< 100 tis. EUR)
21%
Základní sazba DPH
Snížená: 11 % (od srpna 2025)
10%
Daň z příjmů
Jednotná sazba ze mzdy
16%
Daň z dividend
Zvýšena z 10 % na 16 % pro rok 2026
35%
Sociální pojištění - zaměstnanec
CAS 25 % + CASS 10 %
2.25%
Sociální pojištění - zaměstnavatel
Pracovní pojištění (CAM)

Právní formy a registrace společností

Společnosti se registrují v obchodním rejstříku (ONRC), který vyřizuje založení a údaje o skutečných majitelích; daňové záležitosti spravuje úřad ANAF.

Hlavní právní formy	SRL (s. r. o.), SA (akciová společnost), PFA / II (osoba samostatně výdělečně činná)^[2][8]SRL je výchozí volbou pro většinu podniků.
Minimální základní kapitál - SRL	500 RON při založení; 5 000 RON, pokud obrat přesáhne 400 000 RON^[2][8]Nová pravidla pro kapitál platná od konce roku 2025: společnost nad hranicí obratu musí navýšit kapitál na 5 000 RON (platí dvouleté přechodné období). SA: 90 000 RON.
Registrace, které nový zaměstnavatel absolvuje	ONRC (založení, UBO) → ANAF (registrace k dani a DPH) → registraci k e-Factura a SAF-T^[8][6]

Ostatní zákonné povinnosti

Povinnosti nad rámec podání daňového přiznání, které musí každá fungující společnost splnit.

RO e-Factura	Strukturované elektronické faktury prostřednictvím národní platformy^[6][9]Povinné pro B2B od roku 2024 a pro B2C od roku 2025; od roku 2026 musí být faktury odeslány do systému RO e-Factura do 5 pracovních dnů od vystavení. Nevystavení elektronické faktury může stát 15 % hodnoty faktury.
SAF-T (D406)	Standardní auditní soubor podávaný pravidelně^[7]Formulář D406 General se podává měsíčně nebo čtvrtletně (podle období pro DPH) do posledního dne následujícího měsíce; soubor majetku se podává ročně a soubor zásob na vyžádání úřadu ANAF. Platí pro všechny plátce od roku 2025.
Skuteční majitelé (UBO)	Hlásí se do obchodního rejstříku^[8]Při založení, ročně do 15 dnů od schválení účetní závěrky a do 15 dnů od jakékoli změny (zákon č. 129/2019). Porušení povinnosti hrozí pokutami a zrušením společnosti.
Uchovávání dokumentů	10 let (účetní záznamy)^[3]Mzdové záznamy se uchovávají déle; některé podpůrné dokumenty 5 let.

Daň z příjmů právnických osob (impozit pe profit)

Základní sazba	16 %^[1]
Režim mikropodniků	1 % z příjmů^[1][4]Od roku 2026: k dispozici pouze do obratu 100 000 EUR (sníženo z 250 000 EUR); 3% sazba byla zrušena a omezení sazeb podle odvětví byla odstraněna (činnosti v oblasti bankovnictví, pojišťovnictví, kapitálového trhu, hazardních her a ropného a plynárenského průmyslu zůstávají vyloučeny), je však vyžadován alespoň jeden zaměstnanec. Nad 100 000 EUR přechází společnost od daného čtvrtletí na daň z příjmů právnických osob ve výši 16 %.
Minimální daň z obratu (IMCA)	0,5 % pro velké společnosti (pouze pro rok 2026)^[1]Vztahuje se na společnosti s obratem nad 50 mil. EUR; snížena z 1 % na 0,5 % pro rok 2026 a zrušena od roku 2027.
Přiznání a zálohy	Roční přiznání (formulář 101) do 25. března; čtvrtletní platby do 25. dne^[1][4]Čtvrtletní daň z příjmů se platí do 25. dne měsíce následujícího po každém z prvních tří čtvrtletí; roční přiznání vyrovnává rok.

Srážkové daně a dividendy

Dividendy	16 %^[1]Zvýšeno z 10 % na 16 % pro rok 2026. Osvobození podílů v rámci EU na 0 %, pokud příjemce drží podíl ve výši nejméně 10 % po dobu alespoň jednoho roku.
Úroky, licenční poplatky, služby (nerezidenti)	16 %^[1]Z příjmů ze zdrojů v Rumunsku od nerezidentů bez stálé provozovny. Osvobození úroků a licenčních poplatků v rámci EU pro podíl ve výši nejméně 25 % držený po dobu 2 let; sazby podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění po předložení potvrzení o daňové rezidenci.
Dividendy vyplácené rezidentním fyzickým osobám	16 % sraženo u zdroje^[1]Při překročení příjmových limitů se může uplatnit také zdravotní pojištění (CASS).

DPH (taxa pe valoarea adăugată)

Základní sazba	21 %^[1][5]Zvýšena z 19 % dne 1. srpna 2025.
Snížená sazba	11 %^[1][5]Jednotná 11% sazba (od 1. srpna 2025) nahradila dřívější 5% a 9% sazbu: potraviny, léky, voda, knihy, ubytování a podobně. Přechodná 9% sazba na splňující nové domy platí do 31. července 2026.
Registrační limit	395 000 RON^[1][5]Zvýšeno ze 300 000 RON dne 1. září 2025.
Přiznání k DPH	Formulář D300, měsíčně nebo čtvrtletně do 25. dne^[5][7]Období závisí na obratu a aktivitách v EU, splatnost je do 25. dne. SAF-T (D406) obsahuje podrobnosti o transakcích.

Mzdová agenda: daň z příjmů a sociální pojištění

Příjmy ze závislé činnosti jsou zdaněny paušální sazbou 10 %, ale zaměstnanec odvádí vysoké příspěvky na důchodové a zdravotní pojištění, přičemž zaměstnavatel hradí pouze malý příspěvek na úrazové pojištění.

Daň z příjmů	Paušální 10 %^[1][4]
Příspěvek na důchodové pojištění (CAS)	25 % (zaměstnanec)^[1]Sráží se z hrubé mzdy. Zaměstnavatel platí dodatečné CAS (4 % nebo 8 %) pouze za zvláštní nebo náročné pracovní podmínky.
Příspěvek na zdravotní pojištění (CASS)	10 % (zaměstnanec)^[1]
Úrazové pojištění (CAM)	2.25 % (zaměstnavatel)^[1]Hlavní odvod zaměstnavatele ze mzdových nákladů.
Minimální mzda	RON 4 050/měsíc (RON 4 582 ve stavebnictví)^[1]
Hlášení	Formulář D112 měsíčně do 25. dne^[4]Jedno přiznání pro daň z příjmů a veškeré sociální pojištění.

Další daně, které se týkají společností

Místní daň z nemovitostí a pozemků	Stanoveno obcemi^[1]Z budov a pozemků v vlastnictví společností, v zákonných rozmezích; přiznává se a platí lokálně.
Daň ze staveb	1 % z vybraných staveb^[1]Zvláštní daň ze staveb, které nepodléhají dani z nemovitostí (znovu zavedena v posledních letech).
Spotřební daně	Alkohol, tabák, energetické produkty^[1]

Účetnictví a účetní závěrka

Účetní standardy	Rumunské účetní předpisy (OMFP) nebo IFRS^[3]IFRS je povinné pro kótované společnosti a banky.
Podání účetní závěrky	Ministerstvu financí do 150 dnů po skončení roku^[3]Přibližně do 30. května pro společnosti se hospodářským rokem shodným s kalendářním.
Statutární audit	Splněny 2 ze 3 kritérií: aktiva RON 16 mil., obrat RON 32 mil., 50 zaměstnanců^[3]Posuzuje se za dvě po sobě jdoucí účetní období; kótované společnosti a banky podléhají auditu vždy.

Formuláře a přiznání

Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.

Formulář	O co jde	Kdo podává	Frekvence	Termín	Podává se u
`D101`	Roční přiznání k dani z příjmů právnických osob^[1][4]	Plátci daně z příjmů právnických osob	ročně	25. března	ANAFSPV
`CIT advances`	Čtvrtletní platba daně z příjmů právnických osob^[1]	Plátci daně z příjmů právnických osob	čtvrtletně	25. den měsíce následujícího po každém čtvrtletí (1. až 3. čtvrtletí)	ANAFSPV
`D300`	Přiznání k DPH^[5]	Osoby registrované k DPH	měsíčně	25. den následujícího období (měsíčně/čtvrtletně)	ANAFSPV
`D406`	Standardizovaný auditní soubor SAF-T^[7]	Všichni plátci daní	měsíčně	Poslední den měsíce následujícího po období	ANAFSPV
`e-Factura`	Strukturovaná faktura RO e-Factura^[6][9]	Dodavatelé B2B a B2C	na událost	Do 5 pracovních dnů od vystavení	ANAFRO e-Factura
`D112`	Přiznání k daním a odvodům ze mzdy^[4]	Všichni zaměstnavatelé	měsíčně	25. den následujícího měsíce	ANAFSPV
`UBO`	Prohlášení o skutečném majiteli^[8]	Všechny společnosti	ročně	Do 15 dnů od schválení účetní závěrky nebo jakékoliv změny	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Roční účetní závěrka^[3]	Všechny společnosti	ročně	Do 150 dnů od konce roku (cca 30. května)	MFANAF SPV

Kalendář compliance

Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.

měsíčně

D30025. den následujícího období (měsíčně/čtvrtletně)
D406Poslední den měsíce následujícího po období
D11225. den následujícího měsíce

čtvrtletně

CIT advances25. den měsíce následujícího po každém čtvrtletí (1. až 3. čtvrtletí)

ročně

D10125. března
UBODo 15 dnů od schválení účetní závěrky nebo jakékoliv změny
Financial statementsDo 150 dnů od konce roku (cca 30. května)

na událost

e-FacturaDo 5 pracovních dnů od vystavení

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.

Zákon o daních z příjmů (Codul fiscal, zákon č. 227/2015), konsolidované zněnílegislatie.just.ro - Legislativní portál · zákon
Zákon o obchodních společnostech (Legea societăților 31/1990), konsolidované zněnílegislatie.just.ro - Legislativní portál · zákon
Zákon o účetnictví (Legea contabilității 82/1991), konsolidované zněnílegislatie.just.ro - Legislativní portál · zákon
Daň z příjmů právnických osob a mzdy - metodikaANAF (Národní daňová správa) · úřad
DPH - metodikaANAF (Národní daňová správa) · úřad
RO e-FacturaANAF (Národní daňová správa) · úřad
SAF-T (D406) - metodikaANAF (Národní daňová správa) · úřad
Obchodní rejstřík - společnosti a skuteční majiteléONRC (Národní úřad obchodního rejstříku) · registr
Elektronická fakturace v RumunskuEvropská komise · eu

Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.