Rumānija uznēmumu nodokļi

Rumānija (ES, bet ārpus eiro - sliekšņi ir leejās) apliks uzņēmuma peļņu ar 16% nodokli, mazākajiem uzņēmumiem piemērojot 1% mikrouzņēmumu apgrozījuma režīmu. Darba ienākumiem ir fiksēta 16% (labots) likme, bet tie ietver ļoti lielas darbinieka sociālās iemaksas (35%). Ir stājušās spēkā vairākas 2025.–2026. gada izmaiņas: PVN pieauga līdz 21%, dividenžu nodoklis līdz 16%, 3% mikro likme tika atcelta, un tagad ir spēkā RO e-Factura strukturētie e-rēķini, kā arī SAF-T atskaites.

Valūta RON (lei)Taksācijas gads Kalendārais gadsES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

16%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
1% mikrouzņēmumu režīms (< €100k)
21%
PVN standarta likme
Samazinātā likme: 11% (no 2025. gada augusta)
10%
Ienākuma nodoklis
Fiksēta likme algām
16%
Dividenžu nodoklis
Paaugstināts no 10% uz 16% 2026. gadā
35%
Sociālās iemaksas - darbinieks
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
Sociālās iemaksas - darba devējs
Darba apdrošināšana (CAM)

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmumi reģistrējas Komercreģistrā (ONRC), kas kārto dibināšanas un patieso labuma guvēju datus; nodokļu jautājumi tiek kārtoti caur ANAF.

Galvenās juridiskās formas	SRL (privāta sabiedrība ar ierobežotu atbildību), SA (akciju sabiedrība), PFA / II (pašnodarbinātā persona)^[2][8]SRL ir noklusējuma izvēle vairumam uzņēmumu.
Minimālais pamatkapitāls - SRL	RON 500 dibināšanas brīdī; RON 5000, ja apgrozījums pārsniedz RON 400 000^[2][8]Jauni kapitāla noteikumi kopš 2025. gada beigām: uzņēmumam, kas pārsniedz apgrozījuma slieksni, kapitāls ir jāpalielina līdz RON 5000 (piemēro 2 gadu pārejas periodu). SA: RON 90 000.
Reģistri, ar kuriem saskaras jauns darba devējs	ONRC (dibināšana, PLG) → ANAF (nodokļu un PVN reģistrācija) → e-Factura un SAF-T reģistrācija^[8][6]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.

RO e-Factura	Strukturēti e-rēķini caur valsts platformu^[6][9]Obligāti B2B no 2024. gada un B2C no 2025. gada; no 2026. gada rēķini ir jānosūta uz RO e-Factura 5 darba dienu laikā pēc izrakstīšanas. Neizrakstīt e-rēķinu var maksāt 15% no rēķina vērtības.
SAF-T (D406)	Standarta audita datne, ko iesniedz regulāri^[7]D406 General tiek iesniegts katru mēnesi vai ceturksnī (saskaņā ar PVN periodu) līdz nākamā mēneša pēdējam datumam; aktīvu datne reizi gadā; krājumu datne pēc ANAF pieprasījuma. Attiecas uz visiem nodokļu maksātājiem kopš 2025. gada.
Patiesie labuma guvēji (PLG)	Deklarē Komercreģistrā^[8]Dibināšanas brīdī, katru gadu 15 dienu laikā pēc finanšu pārskata apstiprināšanas un 15 dienu laikā pēc jebkādām izmaiņām (Likums 129/2019). Par noteikumu neievērošanu draud sodi un likvidācija.
Dokumentu glabāšana	10 gadi (grāmatvedības ieraksti)^[3]Darba algas uzskaites dokumenti tiek glabāti ilgāk; daži pamatojošie dokumenti 5 gadus.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (impozit pe profit)

Standarta likme	16%^[1]
Mikrouzņēmumu režīms	1% no ieņēmumiem^[1][4]No 2026. gada: pieejams tikai līdz €100 000 apgrozījumam (samazināts no €250 000); 3% likme tika atcelta un nozares likmju ierobežojumi noņemti (banku, apdrošināšanas, kapitāla tirgus, azartspēļu un naftas un gāzes darbības paliek izslēgtas), taču ir nepieciešams vismaz viens darbinieks. Virs €100 000 uzņēmums no šī ceturkšņa pāriet uz 16% UIN.
Minimālais apgrozījuma nodoklis (IMCA)	0,5% lielajiem uzņēmumiem (tikai 2026. gadā)^[1]Attiecas uz uzņēmumiem, kuru apgrozījums pārsniedz €50 milj.; samazināts no 1% uz 0,5% 2026. gadam un atcelts no 2027. gada.
Deklarācija un avansi	Gada deklarācija (101. veidlapa) līdz 25. martam; ceturkšņa maksājumi līdz 25. datumam^[1][4]Ceturkšņa UIN tiek samaksāts līdz mēneša 25. datumam pēc katra no pirmajiem trim ceturkšņiem; gada deklarācija noslēdz gadu.

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes	16%^[1]Paaugstināts no 10% uz 16% 2026. gadā. ES dalības atbrīvojums līdz 0%, ja saņēmējs tur vismaz 10% vismaz gadu.
Procenti, autoratlīdzības, pakalpojumi (nerezidentiem)	16%^[1]Par Rumānijas izcelsmes ienākumiem nerezidentiem bez pastāvīgās pārstāvniecības. ES procentu un autoratlīdzību atbrīvojums par ≥25% daļu, kas turēta 2 gadus; līguma likmes ar rezidences sertifikātu.
Dividendes rezidentiem - fiziskajām personām	Ieturēti 16%^[1]Veselības apdrošināšanas iemaksas (CASS) var attiecināt arī virs ienākumu sliekšņiem.

Pievienotās vērtības nodoklis (taxa pe valoarea adăugată)

Standarta likme	21%^[1][5]Paaugstināts no 19% 2025. gada 1. augustā.
Samazinātā likme	11%^[1][5]Viena 11% likme (no 2025. gada 1. augusta) apvienoja agrākās 5% un 9% likmes: pārtikai, medikamentiem, ūdenim, grāmatām, viesnīcām un tamlīdzīgi. Pārejas posma 9% likme kvalificētiem jauniem mājokļiem ir spēkā līdz 2026. gada 31. jūlijam.
Reģistrācijas slieksnis	RON 395 000^[1][5]Paaugstināts no RON 300 000 2025. gada 1. septembrī.
PVN deklarācija	D300 veidlapa, katru mēnesi vai ceturksnī līdz 25. datumam^[5][7]Periods ir atkarīgs no apgrozījuma un ES iekšējām darbībām; samaksa līdz 25. datumam. SAF-T (D406) satur darījuma detaļas.

Darba samaksa: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un sociālās iemaksas

Darba ienākums tiek aplikts ar fiksētu 10% likmi, bet darbinieks sedz lielas pensiju un veselības apdrošināšanas iemaksas, savukārt darba devējs pievieno tikai nelielu darba apdrošināšanas nodevu.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	10% fiksēta likme^[1][4]
Pensiju iemaksas (CAS)	25% (darbinieks)^[1]Ietur no bruto algas. Darba devējs maksā papildu CAS (4% vai 8%) tikai par īpašiem vai smagiem darba apstākļiem.
Veselības apdrošināšanas iemaksas (CASS)	10% (darbinieks)^[1]
Darba apdrošināšana (CAM)	2.25% (darba devējs)^[1]Galvenā darba devēja nodeva par darba samaksu.
Minimālā alga	RON 4050 mēnesī (RON 4582 celtniecībā)^[1]
Atskaites	Veidlapa D112 reizi mēnesī līdz 25. datumam^[4]Viena deklarācija par iedzīvotāju ienākuma nodokli un visām sociālajām iemaksām.

Citi uzņēmumu maksājamie nodokļi

Vietējais ēku un zemes nodoklis	Nosaka pašvaldības^[1]Par uzņēmumiem piederošām ēkām un zemi likumā noteiktajās robežās; deklarē un maksā uz vietas.
Būvniecības nodoklis	1% noteiktām būvēm^[1]Īpašs nodoklis būvēm, uz kurām citādi neattiecas ēku nodoklis (ieviests no jauna pēdējos gados).
Akcīzes nodoklis	Alkohols, tabaka, enerģijas produkti^[1]

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standarti	Rumānijas grāmatvedības noteikumi (OMFP) vai IFRS^[3]IFRS ir obligāts biržas sarakstā iekļautajiem uzņēmumiem un bankām.
Gada pārskatu iesniegšana	Finanšu ministrijai 150 dienu laikā pēc finanšu gada beigām^[3]Aptuveni 30. maijā uzņēmumiem, kuru finanšu gads sakrīt ar kalendāro gadu.
Obligātais audits	Pārsniegti 2 no 3 kritērijiem: aktīvi RON 16 mljrd., apgrozījums RON 32 mljrd., 50 darbinieki^[3]Pārbauda divus secīgus gadus; biržas sarakstā iekļautie uzņēmumi un bankas tiek auditēti vienmēr.

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`D101`	Uznēmumu ienākuma nodokļa gada deklarācija^[1][4]	UIN maksātāji	katru gadu	25. marts	ANAFSPV
`CIT advances`	UIN ceturkšņa maksājums^[1]	UIN maksātāji	ceturkšņiem	Katra ceturkšņa (Q1–Q3) sekojošā mēneša 25. datums	ANAFSPV
`D300`	PVN deklarācija^[5]	PVN maksātāji	mēnesī	Nākamā perioda (mēneša/ceturkšņa) 25. datums	ANAFSPV
`D406`	SAF-T standarta audita fails^[7]	Visi nodokļu maksātāji	mēnesī	Periodam sekojošā mēneša pēdējā diena	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura strukturēts rēķins^[6][9]	B2B un B2C piegādātāji	reizi notikumā	5 darba dienu laikā pēc izrakstīšanas	ANAFRO e-Factura
`D112`	Darba samaksas nodokļu un iemaksu deklarācija^[4]	Visi darba devēji	mēnesī	Nākamā mēneša 25. datums	ANAFSPV
`UBO`	Patiesā labuma guvēja deklarācija^[8]	Visi uzņēmumi	katru gadu	15 dienu laikā pēc finanšu pārskata apstiprināšanas vai jebkādām izmaiņām	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Gada finanšu pārskati^[3]	Visi uzņēmumi	katru gadu	150 dienu laikā pēc gada beigām (apm. 30. maijā)	MFANAF SPV

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

D300Nākamā perioda (mēneša/ceturkšņa) 25. datums
D406Periodam sekojošā mēneša pēdējā diena
D112Nākamā mēneša 25. datums

ceturkšņiem

CIT advancesKatra ceturkšņa (Q1–Q3) sekojošā mēneša 25. datums

katru gadu

D10125. marts
UBO15 dienu laikā pēc finanšu pārskata apstiprināšanas vai jebkādām izmaiņām
Financial statements150 dienu laikā pēc gada beigām (apm. 30. maijā)

reizi notikumā

e-Factura5 darba dienu laikā pēc izrakstīšanas

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

Fiskālais kodekss (Codul fiscal, Law 227/2015), konsolidēts tekstslegislatie.just.ro - Likumdošanas portāls · likums
Komerclikums (Legea societăților 31/1990), konsolidēts tekstslegislatie.just.ro - Likumdošanas portāls · likums
Grāmatvedības likums (Legea contabilității 82/1991), konsolidēts tekstslegislatie.just.ro - Likumdošanas portāls · likums
Uzņēmumu ienākuma nodoklis un darba samaksa - vadlīnijasANAF (Valsts nodokļu pārvalde) · iestāde
PVN - vadlīnijasANAF (Valsts nodokļu pārvalde) · iestāde
RO e-FacturaANAF (Valsts nodokļu pārvalde) · iestāde
SAF-T (D406) - vadlīnijasANAF (Valsts nodokļu pārvalde) · iestāde
Komercreģistrs - uzņēmumi un patiesā labuma guvējiONRC (Valsts komercreģistra birojs) · reģistrs
E-rēķini RumānijāEiropas Komisija · es

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.