Rumunjska porezi tvrtki

Rumunjska (EU, ali izvan eurozone - pragovi su izraženi u lejima) oporezuje dobit društava po stopi od 16%, uz režim mikrosubjekata s porezom na promet od 1% za najmanje tvrtke. Porez na dohodak od nesamostalnog rada iznosi jedinstvenih 10%, ali nosi vrlo visoke doprinose za socijalno osiguranje radnika (35%). Nekoliko promjena za razdoblje 2025. – 2026. stupilo je na snagu: PDV je porastao na 21%, porez na dividende na 16%, stopa za mikrosubjekte od 3% je ukinuta, a uvedeno je strukturirano e-fakturiranje putem RO e-Factura i izvještavanje putem SAF-T-a.

Valuta RON (lei)Porezna godina Kalendarska godinaEU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12

16%
Porez na dobit
Režim mikrosubjekata od 1% (< €100.000)
21%
Standardna stopa PDV-a
Snižena: 11% (od kolovoza 2025.)
10%
Porez na dohodak
Jedinstvena stopa na plaće
16%
Porez na dividende
Povećan s 10% na 16% za 2026.
35%
Doprinosi - zaposlenik
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
Doprinosi - poslodavac
Osiguranje za slučaj ozljede na radu (CAM)

Oblici društava i registracija

Društva se registriraju pri Trgovačkom sudu (ONRC), koji vodi postupak osnivanja i podatke o stvarnim vlasnicima, dok se porezna pitanja rješavaju putem ANAF-a.

Glavni pravni oblici	SRL (d.o.o.), SA (d.d.), PFA / II (obrt / slobodno zanimanje)^[2][8]SRL je uobičajeni odabir za većinu poduzeća.
Minimalni temeljni kapital - SRL	RON 500 pri osnivanju; RON 5.000 ako je prihod > RON 400.000^[2][8]Nova pravila o kapitalu s krajem 2025.: društvo iznad praga prihoda mora povećati kapital na RON 5.000 (primjenjuje se prijelazno razdoblje od 2 godine). SA: RON 90.000.
Registracije koje novi poslodavac mora obaviti	ONRC (osnivanje, UBO) → ANAF (porezna i PDV registracija) → prijava na sustav e-Factura i SAF-T^[8][6]

Ostali zakonski zahtjevi

Obveze izvan podnošenja porezne prijave koje svako operativno društvo mora ispuniti.

RO e-Factura	Strukturirani e-računi putem nacionalne platforme^[6][9]Obavezno za B2B transakcije od 2024., a za B2C od 2025.; od 2026. računi se moraju poslati u sustav RO e-Factura u roku od 5 radnih dana od izdavanja. Neizdavanje e-računa može se kazniti iznosom do 15% vrijednosti računa.
SAF-T (D406)	Standardna revizijska datoteka, predaje se redovito^[7]Obrazac D406 General podnosi se mjesečno ili tromjesečno (u skladu s razdobljem PDV-a) do posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi; datoteka dugotrajne imovine godišnje; datoteka zaliha na zahtjev ANAF-a. Primjenjuje se na sve porezne obveznike od 2025.
Stvarni vlasnici (UBO)	Prijavljuju se sudskom registru^[8]Prilikom osnivanja, godišnje u roku od 15 dana od odobrenja financijskih izvještaja te u roku od 15 dana od bilo koje promjene (Zakon 129/2019). Nepridržavanje nosi rizik novčanih kazni i likvidacije.
Čuvanje dokumentacije	10 godina (računovodstvene evidencije)^[3]Evidencije o plaćama čuvaju se dulje; neka prateća dokumentacija 5 godina.

Porez na dobit (impozit pe profit)

Standardna stopa	16%^[1]
Režim mikrosubjekata	1% prihoda^[1][4]Od 2026.: dostupan samo do €100.000 prihoda (smanjeno s €250.000); stopa od 3% je ukinuta, a sektorska ograničenja stopa su uklonjena (djelatnosti bankarstva, osiguranja, tržišta kapitala, igre na sreću te nafte i plina i dalje su isključene), ali je potreban najmanje jedan zaposlenik. Iznad €100.000 društvo prelazi na standardni porez na dobit od 16% počevši od tog tromjesečja.
Minimalni porez na promet (IMCA)	0,5% za velika društva (samo za 2026.)^[1]Primjenjuje se na društva s prihodom iznad €50 mil.; smanjeno s 1% na 0,5% za 2026. i ukida se od 2027.
Prijava i predujmovi	Godišnja prijava (Obrazac 101) do 25. ožujka; tromjesečna plaćanja do 25.^[1][4]Tromjesečni porez na dobit plaća se do 25. u mjesecu nakon svakog od prva tri tromjesečja; godišnjom prijavom utvrđuje se konačni obračun za godinu.

Porezi po odbitku i dividende

Dividende	16%^[1]Povećan s 10% na 16% za 2026. Izuzeće za sudjelovanje unutar EU-a do 0% ako primatelj posjeduje najmanje 10% udjela tijekom najmanje jedne godine.
Kamate, naknade za autorska prava, usluge (nerezidenti)	16%^[1]Na prihod iz rumunjskih izvora koji ostvaruju nerezidenti bez stalne poslovne jedinice. Izuzeće za kamate i autorska prava unutar EU-a za udio od najmanje 25% koji se drži 2 godine; stope prema ugovorima uz potvrdu o rezidentnosti.
Dividende rezidentnim fizičkim osobama	16% poreza po odbitku^[1]Doprinos za zdravstveno osiguranje (CASS) također se može primijeniti iznad pragova prihoda.

PDV (taxa pe valoarea adăugată)

Standardna stopa	21%^[1][5]Povećano s 19% dana 2025-08-01.
Snižena stopa	11%^[1][5]Jedinstvena stopa od 11% (od 2025-08-01) zamijenila je prijašnje stope od 5% i 9%: hrana, lijekovi, voda, knjige, hoteli i slično. Prijelazna stopa od 9% na kvalificirane nove kuće primjenjuje se do 31. srpnja 2026.
Prag za registraciju	RON 395.000^[1][5]Povećano s RON 300.000 dana 2025-09-01.
PDV prijava	Obrazac D300, mjesečno ili tromjesečno do 25.^[5][7]Razdoblje ovisi o prihodu i transakcijama unutar EU-a; plaćanje do 25. SAF-T (D406) sadrži pojedinosti o transakcijama.

Plaće: porez na dohodak i doprinosi za socijalno osiguranje

Plaća iz nesamostalnog rada oporezuje se paušalnom stopom od 10%, ali zaposlenik snosi visok mirovinski i zdravstveni doprinos, dok poslodavac plaća samo manji doprinos za slučaj ozljede na radu.

Porez na dohodak	Fiksno 10%^[1][4]
Mirovinski doprinos (CAS)	25% (zaposlenik)^[1]Odbija se iz bruto plaće. Poslodavac plaća dodatni CAS (4% ili 8%) samo za posebne ili otegotne uvjete rada.
Zdravstveni doprinos (CASS)	10% (zaposlenik)^[1]
Doprinos za ozljede na radu (CAM)	2.25% (poslodavac)^[1]Glavni doprinos na teret poslodavca na plaće.
Minimalna plaća	4.050 RON mjesečno (4.582 RON u građevinarstvu)^[1]
Izvještavanje	Obrazac D112 mjesečno do 25. u mjesecu^[4]Jedna prijava za porez na dohodak i sve doprinose za socijalno osiguranje.

Ostali porezi koje tvrtke plaćaju

Lokalni porez na nekretnine i zemljište	Utvrđuju jedinice lokalne samouprave^[1]Na nekretnine i zemljište u vlasništvu tvrtki, unutar zakonskih raspona; prijavljuje se i plaća lokalno.
Porez na građevine	1% na određene građevine^[1]Poseban porez na građevine koje inače ne podliježu porezu na nekretnine (ponovno uveden posljednjih godina).
Trošarine	Alkohol, duhan, energenti^[1]

Računovodstvo i financijska izvješća

Računovodstveni standardi	Rumunjski računovodstveni propisi (OMFP) ili MSFI^[3]MSFI je obvezan za burzvorisane tvrtke i banke.
Predaja godišnjih izvještaja	Ministarstvu financija u roku od 150 dana od završetka poslovne godine^[3]Oko 30. svibnja za tvrtke čija poslovna godina odgovara kalendarskoj.
Zakonska revizija	Ispunjena 2 od 3 uvjeta: imovina 16 milijuna RON, prihod 32 milijuna RON, 50 zaposlenika^[3]Provjerava se tijekom dvije uzastopne godine; burzvorisane tvrtke i banke uvijek podliježu reviziji.

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

Obrazac	Što je to	Tko podnosi	Učestalost	Rok	Podnosi se tijelu
`D101`	Godišnja porezna prijava poreza na dobit^[1][4]	Obveznici poreza na dobit	godišnje	25. ožujka	ANAFSPV
`CIT advances`	Tromjesečno plaćanje poreza na dobit^[1]	Obveznici poreza na dobit	kvartalno	25. u mjesecu nakon svakog tromjesečja (Q1–Q3)	ANAFSPV
`D300`	PDV prijava^[5]	Porezni obveznici upisani u registar obveznika PDV-a	mjesečno	25. u sljedećem razdoblju (mjesečno/tromjesečno)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T standardna porezna datoteka^[7]	Svi porezni obveznici	mjesečno	Posljednji dan u mjesecu nakon razdoblja	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura strukturirani račun^[6][9]	B2B i B2C dobavljači	po događaju	U roku od 5 radnih dana od izdavanja	ANAFRO e-Factura
`D112`	Obrazac poreza na plaće i doprinosa^[4]	Svi poslodavci	mjesečno	25. u sljedećem mjesecu	ANAFSPV
`UBO`	Izjava o stvarnom vlasniku^[8]	Sve tvrtke	godišnje	U roku od 15 dana od odobrenja financijskih izvještaja ili bilo kakve promjene	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Godišnji financijski izvještaji^[3]	Sve tvrtke	godišnje	U roku od 150 dana od završetka godine (oko 30. svibnja)	MFANAF SPV

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

mjesečno

D30025. u sljedećem razdoblju (mjesečno/tromjesečno)
D406Posljednji dan u mjesecu nakon razdoblja
D11225. u sljedećem mjesecu

kvartalno

CIT advances25. u mjesecu nakon svakog tromjesečja (Q1–Q3)

godišnje

D10125. ožujka
UBOU roku od 15 dana od odobrenja financijskih izvještaja ili bilo kakve promjene
Financial statementsU roku od 150 dana od završetka godine (oko 30. svibnja)

po događaju

e-FacturaU roku od 5 radnih dana od izdavanja

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

Porezni zakonik (Codul fiscal, Zakon 227/2015), pročišćeni tekstlegislatie.just.ro - Zakonodavni portal · zakon
Zakon o trgovačkim društvima (Legea societăților 31/1990), pročišćeni tekstlegislatie.just.ro - Zakonodavni portal · zakon
Zakon o računovodstvu (Legea contabilității 82/1991), pročišćeni tekstlegislatie.just.ro - Zakonodavni portal · zakon
Porez na dobit i plaće - smjerniceANAF (Nacionalna porezna uprava) · nadležno tijelo
PDV - smjerniceANAF (Nacionalna porezna uprava) · nadležno tijelo
RO e-FacturaANAF (Nacionalna porezna uprava) · nadležno tijelo
SAF-T (D406) - smjerniceANAF (Nacionalna porezna uprava) · nadležno tijelo
Sudski registar - tvrtke i stvarni vlasniciONRC (Nacionalni ured trgovačkog registra) · registar
Elektroničko izdavanje računa u RumunjskojEuropska komisija · eu

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.