Rumänien bolagsskatter

Rumänien (EU, men utanför euron – tröskelvärdena anges i lei) beskattar företagsvinster med 16 %, med en omsättningsbaserad mikroföretagsregim på 1 % för de minsta företagen. Inkomst av anställning har en platt skatt på 10 %, men medför mycket höga sociala egenavgifter (35 %). Flera förändringar för 2025–2026 träder i kraft: momsen höjdes till 21 %, utdelningsskatten till 16 %, mikroföretagssatsen på 3 % slopades samt att RO e-Facturas strukturerade e-fakturering och SAF-T-rapportering nu är obligatoriska.

Valuta RON (lei)Beskattningsår KalenderårEU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

16%
Bolagsskatt
1 % mikroföretagsregim (< 100 000 EUR)
21%
Momsens normalsats
Reducerad: 11 % (från augusti 2025)
10%
Inkomstskatt
Platt skatt på löner
16%
Utdelningsskatt
Höjd från 10 % till 16 % för 2026
35%
Sociala avgifter – anställd
CAS 25 % + CASS 10 %
2.25%
Sociala avgifter – arbetsgivare
Arbetsförsäkringsavgift (CAM)

Företagsformer och registrering

Företag registreras hos handelsregistret (ONRC), som hanterar inregistrering och uppgifter om verkliga huvudmän; skatteärenden sköts via ANAF.

Huvudsakliga bolagsformer	SRL (privat aktiebolag), SA (publikt aktiebolag), PFA / II (enskild näringsidkare)^[2][8]SRL är standardvalet för de flesta företag.
Minimiaktiekapital – SRL	500 RON vid inregistrering; 5 000 RON om omsättningen överstiger 400 000 RON^[2][8]Nya kapitalregler från sent 2025: ett företag som överskrider omsättningströskeln måste höja aktiekapitalet till 5 000 RON (en tidsfrist på två år tillämpas). SA: 90 000 RON.
Registreringar som en ny arbetsgivare behöver göra	ONRC (inregistrering, UBO) → ANAF (skatte- och momsregistrering) → registrering för e-Factura och SAF-T^[8][6]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver att lämna in en skattedeklaration som alla verksamma företag måste uppfylla.

RO e-Factura	Strukturerade e-fakturor via den nationella plattformen^[6][9]Obligatoriskt för B2B sedan 2024 och B2C sedan 2025; från 2026 måste fakturor skickas till RO e-Factura inom fem arbetsdagar från utfärdandet. Underlåtenhet att utfärda en e-faktura kan kosta 15 % av fakturabeloppet.
SAF-T (D406)	Standardiserad granskningsfil, som lämnas in regelbundet^[7]D406 Allmänt lämnas in månatligen eller kvartalsvis (i enlighet med momsperioden) senast sista dagen i efterföljande månad; en anläggningstillgångsfil årligen; en lagerfil på begäran av ANAF. Gäller för alla skattskyldiga sedan 2025.
Verkliga huvudmän (UBO)	Rapporteras till handelsregistret^[8]Vid inregistrering, årligen inom 15 dagar från fastställelse av räkenskaper samt inom 15 dagar från eventuell ändring (lag 129/2019). Bristande efterlevnad medför risk för böter och upplösning.
Arkivering av handlingar	10 år (bokföringsmaterial)^[3]Lönehandlingar sparas längre; vissa verifikati i 5 år.

Bolagsskatt (impozit pe profit)

Normalsats	16 %^[1]
Mikroföretagsregim	1 % av intäkterna^[1][4]Från 2026: endast tillgänglig upp till 100 000 EUR i omsättning (ned från 250 000 EUR); skattesatsen på 3 % avskaffades och branschspecifika restriktioner för skattesatser togs bort (bank-, försäkrings-, kapitalmarknads-, spel- samt olje- och gasverksamhet förblir dock undantagna), men minst en anställd krävs. Över 100 000 EUR övergår företaget till 16 % bolagsskatt från och med det kvartalet.
Lägsta omsättningsskatt (IMCA)	0,5 % för stora företag (endast 2026)^[1]Gäller för företag med en omsättning över 50 miljoner EUR; sänkt från 1 % till 0,5 % för 2026 och avskaffad från 2027.
Deklaration och förskottsbetalningar	Årsdeklaration (formulär 101) senast den 25 mars; kvartalsvisa inbetalningar senast den 25:e^[1][4]Kvartalsvis bolagsskatt betalas senast den 25:e i månaden efter vart och ett av de tre första kvartalsperioderna; årsdeklarationen reglerar slutgiltig skatt för året.

Källskatter och utdelningar

Utdelningar	16 %^[1]Höjd från 10 % till 16 % för 2026. EU-undantag för deltagande upp till 0 % där mottagaren innehar minst 10 % i minst ett år.
Ränta, royalties, tjänster (icke-residenta)	16 %^[1]På inkomster med rumänsk källa för icke-residenta utan fast driftställe. EU-undantag för räntor och royalties vid ett innehav om minst 25 % under två år; skatteavtalssatser med intyg om skatteresidens.
Utdelningar till fysiska personer med hemvist i landet	16 % i källskatt^[1]Sjukförsäkringsavgift (CASS) kan även tillkomma över vissa inkomsttrösklar.

Moms (taxa pe valoarea adăugată)

Normalsats	21 %^[1][5]Höjd från 19 % den 1 augusti 2025.
Reducerad skattesats	11 %^[1][5]En enhetlig skattesats på 11 % (från och med 2025-08-01) slog samman de tidigare satserna på 5 % och 9 %: livsmedel, läkemedel, vatten, böcker, hotell och liknande. En övergångsperiod med 9 % för kvalificerade nya bostäder gäller till den 31 juli 2026.
Registreringströskel	395 000 RON^[1][5]Höjd från 300 000 RON den 1 september 2025.
Momsdeklaration	Formulär D300, månatligen eller kvartalsvis senast den 25:e^[5][7]Perioden beror på omsättning och EU-intern verksamhet; betalning senast den 25:e. SAF-T (D406) innehåller transaktionsdetaljerna.

Lön och personal: skatter och sociala avgifter

Arbetsinkomsten beskattas med en platt skatt på 10%, men arbetstagaren står för höga pensions- och hälsoavgifter; arbetsgivaren lägger bara till en mindre arbetsolycksfallsavgift.

Inkomstskatt	10% platt skatt^[1][4]
Pensionsavgift (CAS)	25% (arbetstagare)^[1]Dras av från bruttolönen. Arbetsgivaren betalar extra CAS (4% eller 8%) endast vid särskilda eller svåra arbetsförhållanden.
Sjukvårdsavgift (CASS)	10% (arbetstagare)^[1]
Arbetsolycksfallsavgift (CAM)	2.25% (arbetsgivare)^[1]Den huvudsakliga arbetsgivargivardelen på lönesumman.
Minimilön	RON 4 050/månad (RON 4 582 inom byggsektorn)^[1]
Rapportering	Blankett D112 månadsvis senast den 25^[4]En enda skattedeklaration för inkomstskatt och alla sociala avgifter.

Övriga skatter för företag

Lokal fastighets- och markskatt	Fastställs av kommunerna^[1]På byggnader och mark som ägs av företag, inom lagstadgade intervall; deklareras och betalas lokalt.
Byggskatt	1% på vissa byggnader^[1]En särskild skatt på byggnader som inte annars omfattas av fastighetsskatt (återinförd under de senaste åren).
Punktskatter	Alkohol, tobak, energiprodukter^[1]

Redovisning och finansiella rapporter

Redovisningsstandarder	Rumänska redovisningsregler (OMFP) eller IFRS^[3]IFRS är obligatoriskt för noterade bolag och banker.
Inlämning av årsredovisning	Till finansministeriet inom 150 dagar efter räkenskapsårets utgång^[3]Cirka den 30 maj för företag med kalenderår som räkenskapsår.
Lagstadgad revision	2 av 3 överskridna: tillgångar RON 16 mkr, nettoomsättning RON 32 mkr, 50 anställda^[3]Prövas under två efterföljande år; noterade företag och banker revideras alltid.

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

Blankett	Vad det är	Vem som lämnar in	Frekvens	Tidsfrist	Inlämnad till
`D101`	Årsdeklaration för bolagsskatt^[1][4]	Bolagsskattebetalare	årsvis	25 mars	ANAFSPV
`CIT advances`	Kvartalsvis bolagsskatteinbetalning^[1]	Bolagsskattebetalare	kvartalsvis	Den 25 i månaden efter varje kvartal (Q1–Q3)	ANAFSPV
`D300`	Momsdeklaration^[5]	Momsregistrerade personer	månadsvis	Den 25 i efterföljande period (månadsvis/kvartalsvis)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T standardiserad räkenskapsfil^[7]	Alla skattskyldiga	månadsvis	Sista dagen i månaden efter perioden	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura strukturerad faktura^[6][9]	B2B- och B2C-leverantörer	per händelse	Inom 5 arbetsdagar från utfärdandet	ANAFRO e-Factura
`D112`	Skattedeklaration för löner och avgifter^[4]	Alla arbetsgivare	månadsvis	Den 25 i efterföljande månad	ANAFSPV
`UBO`	Deklaration om verklig huvudman^[8]	Alla företag	årsvis	Inom 15 dagar från godkännande av årsredovisning eller vid ändring	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Årsredovisning^[3]	Alla företag	årsvis	Inom 150 dagar efter räkenskapsårets utgång (ca 30 maj)	MFANAF SPV

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis

D300Den 25 i efterföljande period (månadsvis/kvartalsvis)
D406Sista dagen i månaden efter perioden
D112Den 25 i efterföljande månad

kvartalsvis

CIT advancesDen 25 i månaden efter varje kvartal (Q1–Q3)

årsvis

D10125 mars
UBOInom 15 dagar från godkännande av årsredovisning eller vid ändring
Financial statementsInom 150 dagar efter räkenskapsårets utgång (ca 30 maj)

per händelse

e-FacturaInom 5 arbetsdagar från utfärdandet

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

Fiskala skattelagen (Codul fiscal, lag 227/2015), konsoliderad textlegislatie.just.ro - Lagstiftningsportalen · lag
Aktiebolagslagen (Legea societăților 31/1990), konsoliderad textlegislatie.just.ro - Lagstiftningsportalen · lag
Bokföringslagen (Legea contabilității 82/1991), konsoliderad textlegislatie.just.ro - Lagstiftningsportalen · lag
Bolagsskatt och lön - vägledningANAF (Nationella skattemyndigheten) · myndighet
Moms - vägledningANAF (Nationella skattemyndigheten) · myndighet
RO e-FacturaANAF (Nationella skattemyndigheten) · myndighet
SAF-T (D406) - vägledningANAF (Nationella skattemyndigheten) · myndighet
Handelsregistret - företag och verkliga huvudmänONRC (Nationella handelsregistermyndigheten) · register
E-fakturering i RumänienEuropeiska kommissionen · eu

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.