Románia vállalati adók

Románia (EU-tagállam, de nem euróövezeti – a határértékek leejben vannak) a vállalati nyereséget 16%-kal adóztatja, a legkisebb cégekre pedig 1%-os mikrovállalkozási árbevétel-alapú adózás vonatkozik. A munkaviszonyból származó jövedelem egykulcsos 10%-os adó alá esik, de nagyon magas munkavállalói társadalombiztosítási terhek (35%) terhelik. Számos 2025–2026-os változás lépett életbe: az áfa 21%-ra emelkedett, az osztalékadó 16%-ra, a 3%-os mikrokulcsot eltörpítették, és a RO e-Factura strukturált e-számlázás, valamint a SAF-T jelentéstétel kötelezővé vált.

Pnzemnem RON (lei)Adóév Naptári évEU tagállamUtoljára ellenőrizve 2026-07-12

16%
Társasági adó
1% mikrovállalkozási adózás (< 100 000 EUR)
21%
Áfa általános kulcs
Kedvezményes: 11% (2025. augusztustól)
10%
Szja
Egykulcsos adó a bérekre
16%
Osztalékadó
2026-ra 10%-ról 16%-ra emelve
35%
Társadalombiztosítás – munkavállaló
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
Társadalombiztosítás – munkáltató
Munkabiztosítási hozzájárulás (CAM)

Cégformák és cégbejegyzés

A vállalatok a Cégbíróságnál (ONRC) regisztrálnak, amely intézi az alapítást és a tényleges tulajdonosok adatait; az adóügyeket az ANAF kezeli.

Főbb jogi formák	SRL (korlátolt felelősségű társaság), SA (részvénytársaság), PFA / II (egyéni vállalkozás)^[2][8]Az SRL a legtöbb vállalkozás alapértelmezett választása.
Minimális jegyzett tőke – SRL	500 RON alapításkor; 5000 RON, ha az árbevétel meghaladja a 400 000 RON-t^[2][8]Új tőkekövetelmények 2025 végétől: az árbevételi küszöbértéket meghaladó vállalatnak 5000 RON-ra kell emelnie a tőkéjét (2 éves türelmi időszak alkalmazandó). SA: 90 000 RON.
Új munkáltató által teljesítendő regisztrációk	ONRC (alapítás, UBO) → ANAF (adó- és áfaregisztráció) → e-Factura és SAF-T regisztráció^[8][6]

Egyéb jogszabályi előírások

Az adóbevallás benyújtásán túlmutató kötelezettségek, amelyeknek minden működő vállalatnak eleget kell tennie.

RO e-Factura	Strukturált e-számlák a nemzeti platformon keresztül^[6][9]Kötelező B2B-ben 2024 óta és B2C-ben 2025 óta; 2026-tól a számlákat kiállításuktól számított 5 munkanapon belül el kell küldeni a RO e-Factura rendszerbe. Az e-számla kiállításának elmulasztása a számla értékének 15%-ába kerülhet.
SAF-T (D406)	Standard auditfájl, rendszeresen benyújtva^[7]A D406 Általános fájlt havonta vagy negyedévente (az áfa-időszakhoz igazodva) kell benyújtani a következő hónap utolsó napjáig; egy eszközfájlt évente; egy készletfájlt az ANAF kérésére. 2025 óta minden adóalanyra vonatkozik.
Tényleges tulajdonosok (UBO)	Bejelentve a Cégbíróságnak^[8]Alapításkor, évente a pénzügyi kimutatások jóváhagyását követő 15 napon belül, valamint bármilyen változás esetén 15 napon belül (129/2019. sz. törvény). A nem megfelelőség bírságot és megszűntetést vonhat maga után.
Dokumentumok megőrzése	10 év (számviteli bizonylatok)^[3]A bérszámfejtési nyilvántartásokat hosszabb ideig kell megőrizni; bizonyos alátámasztó bizonylatokat 5 évig.

Társasági adó (impozit pe profit)

Általános kulcs	16%^[1]
Mikrovállalkozási rendszer	Az árbevétel 1%^[1][4]2026-tól: csak 100 000 EUR árbevételig vehető igénybe (a korábbi 250 000 EUR-ról csökkentve); a 3%-os kulcsot eltörölték, és a szektoron alapuló kulcskorlátozásokat megszüntették (a banki, biztosítási, tőkepiaci, szerencsejáték-, valamint olaj- és gázipari tevékenységek továbbra is kizártak), de legalább egy alkalmazott foglalkoztatása kötelező. 100 000 EUR felett a vállalat attól a negyedévtől kezdve áttér a 16%-os társasági adóra.
Minimális árbevétel-alapú adó (IMCA)	0,5% nagyvállalatok számára (csak 2026-ban)^[1]Az 50 millió EUR feletti árbevétellel rendelkező vállalatokra vonatkozik; 2026-ra 1%-ról 0,5%-ra csökkentve, és 2027-től eltörölve.
Bevallás és előlegek	Éves bevallás (101-es nyomtatvány) március 25-ig; negyedéves előlegek 25-ig^[1][4]A negyedéves társasági adót az első három negyedév mindegyikét követő hónap 25. napjáig kell megfizetni; az éves bevallás rendezi az évet.

Forrásadók és osztalékok

Osztalék	16%^[1]2026-ra 10%-ról 16%-ra emelve. EU-részesedésmentesítés 0%-ra, ha a kedvezményezett legalább egy évig legalább 10%-os részesedéssel rendelkezik.
Kamatok, jogdíjak, szolgáltatások (nem rezidensek)	16%^[1]A telephellyel nem rendelkező nem rezidensek romániai forrású jövedelmére. Uniós kamat- és jogdíjmentesség 2 évig fennálló, legalább 25%-os részesedés esetén; egyezményes kulcsok adóilletőségi igazolással.
Belföldi magánszemélyeknek fizetett osztalék	16% levonva^[1]Egészségbiztosítási hozzájárulás (CASS) is vonatkozhat a jövedelemhatárok felett.

Áfa (taxa pe valoarea adăugată)

Általános kulcs	21%^[1][5]19%-ról emelve 2025.08.01-én.
Kedvezményes kulcs	11%^[1][5]Egyetlen 11%-os kulcs (2025.08.01-től) váltotta fel a korábbi 5%-os és 9%-os kulcsokat: élelmiszerek, gyógyszerek, víz, könyvek, szállodák és hasonlók. Az új lakásokra vonatkozó átmeneti 9%-os kulcs 2026. július 31-ig érvényes.
Regisztrációs küszöb	395 000 RON^[1][5]300 000 RON-ról emelve 2025.09.01-én.
Áfa-bevallás	D300-as nyomtatvány, havonta vagy negyedévente a 25. napig^[5][7]Az időszak az árbevételtől és az EU-n belüli tevékenységtől függ; befizetés 25-ig. A SAF-T (D406) tartalmazza a tranzakció részleteit.

Bérszámfejtés: személyi jövedelemadó és társadalmi járulékok

A munkaviszonyból származó jövedelmat 10%-os egykulcsos adó terheli, de a munkavállalót magas nyugdíj- és egészségbiztosítási járulék terheli, míg a munkáltató csak egy kisebb munkaerő-piaci hozzájárulást fizet.

Személyi jövedelemadó	10%-os egykulcsos^[1][4]
Nyugdíjjárulék (CAS)	25% (munkavállaló)^[1]A bruttó bérből levonva. A munkáltató további CAS-t (4% vagy 8%) csak különleges vagy nehéz munkakörülmények esetén fizet.
Egészségbiztosítási járulék (CASS)	10% (munkavállaló)^[1]
Munkaerő-piaci hozzájárulás (CAM)	2.25% (munkáltató)^[1]A munkáltatót terhelő fő bérszámfejtési járulék.
Minimálbér	4 050 RON/hó (4 582 RON az építőiparban)^[1]
Bvallomás és jelentéstétel	D112-es nyomtatvány havonta a 25-ig^[4]Egyetlen bevallás a személyi jövedelemadóhoz és az összes társadalmi járulékhoz.

A vállalatokat terhelő egyéb adók

Helyi építmény- és telekadó	Az önkormányzatok által megállapítva^[1]A vállalatok tulajdonában lévő épületek és földterületek után, a törvényes kereteken belül; helyben bevallva és megfizetve.
Építményadó	1% egyes építmények után^[1]Különleges adó azokra az építményekre, amelyekre egyébként nem vonatkozik építményadó (az elmúlt években vezették be újra).
Jövedéki adók	Alkohol, dohányáruk, energiahordozók^[1]

Számvitel és pénzügyi kimutatások

Számviteli standardok	Román számviteli szabályok (OMFP) vagy IFRS^[3]Az IFRS kötelező a tőzsdén jegyzett társaságok és a bankok számára.
Éves beszámoló benyújtása	A Pénzügyminisztériumhoz a üzleti év végétől számított 150 napon belül^[3]Kaptári év szerinti cégeknél körülbelül május 30-áig.
Könyvvizsgálat	A 3 feltétel közül 2 túllépése esetén: eszközök 16 millió RON, árbevétel 32 millió RON, 50 fő foglalkoztatott^[3]Két egymást követő év alapján vizsgálva; a tőzsdén jegyzett társaságok és a bankok auditálása minden esetben kötelező.

Formanyomtatványok és bevallások

Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.

Formanyomtatvány	Megnevezés	Beküldő	Gyakoriság	Határidő	Benyújtás helye
`D101`	Éves társasági adóbevallás^[1][4]	Társasági adóalanyok	éves	Március 25.	ANAFSPV
`CIT advances`	Negyedéves társasági adóelőleg^[1]	Társasági adóalanyok	negyedéves	Az egyes negyedéveket követő hónap 25. napja (I–III. negyedév)	ANAFSPV
`D300`	ÁFA-bevallás^[5]	ÁFA-alanyok	havi	A következő időszakot követő hónap 25. napja (havonta/negyedévente)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T standard adóellenőrzési fájl^[7]	Valamennyi adóalany	havi	Az időszakot követő hónap utolsó napja	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura strukturált számla^[6][9]	B2B és B2C szállítók	eseményenként	A kiállítást követő 5 munkanapon belül	ANAFRO e-Factura
`D112`	Bérszámfejtési adók és járulékok bevallása^[4]	Minden munkáltató	havi	A tárgyhónapot követő hónap 25. napja	ANAFSPV
`UBO`	Tényleges tulajdonosi nyilatkozat^[8]	Minden vállalat	éves	A beszámoló jóváhagyásától vagy bármilyen változástól számított 15 napon belül	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Éves pénzügyi kimutatások^[3]	Minden vállalat	éves	Az üzleti év végétől számított 150 napon belül (kb. május 30.)	MFANAF SPV

Megfelelőségi naptár

Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.

havi

D300A következő időszakot követő hónap 25. napja (havonta/negyedévente)
D406Az időszakot követő hónap utolsó napja
D112A tárgyhónapot követő hónap 25. napja

negyedéves

CIT advancesAz egyes negyedéveket követő hónap 25. napja (I–III. negyedév)

éves

D101Március 25.
UBOA beszámoló jóváhagyásától vagy bármilyen változástól számított 15 napon belül
Financial statementsAz üzleti év végétől számított 150 napon belül (kb. május 30.)

eseményenként

e-FacturaA kiállítást követő 5 munkanapon belül

Források

A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.

Fiskális Kódex (Codul fiscal, 227/2015. sz. törvény), egységes szerkezetbe foglalt szöveglegislatie.just.ro - Jogszabályi Portál · jogszabály
Cégtörvény (Legea societăților 31/1990), egységes szerkezetbe foglalt szöveglegislatie.just.ro - Jogszabályi Portál · jogszabály
Számviteli törvény (Legea contabilității 82/1991), egységes szerkezetbe foglalt szöveglegislatie.just.ro - Jogszabályi Portál · jogszabály
Társasági adó és bérszámfejtés - útmutatóANAF (Nemzeti Adóhatóság) · hatóság
ÁFA - útmutatóANAF (Nemzeti Adóhatóság) · hatóság
RO e-FacturaANAF (Nemzeti Adóhatóság) · hatóság
SAF-T (D406) - útmutatóANAF (Nemzeti Adóhatóság) · hatóság
Cégjegyzék - cégek és tényleges tulajdonosokONRC (Országos Cégnyilvántartási Hivatal) · nyilvántartás
E-számlázás RomániábanEurópai Bizottság · eu

Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.