Rúmenía skattar lögaðila

Rúmenía (ESB, en utan evrusvæðisins - mörk eru í lei) tekjuskattur á hagnað fyrirtækja er 16%, með 1% veltuskattkerfi fyrir örfyrirtæki fyrir þau minnstu. Launatekjur eru með 10% flatum skatti en bera mjög þung gjöld launamanna (35%). Ýmsar breytingar 2025–2026 taka gildi: virðisaukaskattur hækkaði í 21%, arðskattur í 16%, 3% örfyrirtækjahlutfallið var lagt niður og RO e-Factura stafræn reikningagerð ásamt SAF-T skýrslugjöf eru nú í gildi.

Gjaldmiðill RON (lei)Skattár KalendárárESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

16%
Tekjuskattur lögaðila
1% kerfi örfyrirtækja (< €100k)
21%
Almennt þrep virðisaukaskatts
Lækkað: 11% (frá ágúst 2025)
10%
Tekjuskattur
Flatt þrep af launum
16%
Arðskattur
Hækkað úr 10% í 16% fyrir 2026
35%
Tryggingar - starfsmaður
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
Tryggingar - vinnuveitandi
Atvinnutryggingagjald (CAM)

Fyrirtækjaform og skráning

Fyrirtæki skrá sig hjá fyrirtækjaskrá (ONRC), sem sér um stofnun og gögn um raunverulega eigendur; skattamál fara í gegnum ANAF.

Helstu félagaform	SRL (einkahlutfélag), SA (hlutfélag), PFA / II (einstaklingsrekstur)^[2][8]SRL er sjálfgefið val fyrir flest fyrirtæki.
Lágmarkshlutafé - SRL	RON 500 við stofnun; RON 5.000 ef velta er > RON 400.000^[2][8]Nýjar reglur um hlutafé frá lokum árs 2025: fyrirtæki yfir veltumörkum verður að hækka hlutafé í RON 5.000 (2 ára frestur gildir). SA: RON 90.000.
Skráningar sem nýstárlegur vinnuveitandi þarf að uppfylla	ONRC (stofnun, raunverulegur eigendur) → ANAF (skatta- og vsk.-skráning) → e-Factura og SAF-T skráning^[8][6]

Aðrar lagaskyldur

Skyldur umfram skattframtal sem hvert starfandi fyrirtæki verður að uppfylla.

RO e-Factura	Skipulagðir rafrænir reikningar í gegnum landsbundinn vettvang^[6][9]Skylda fyrir B2B síðan 2024 og B2C síðan 2025; frá 2026 verður að senda reikninga í RO e-Factura innan 5 virkra daga frá útgáfu. Vanræksla á að gefa út rafrænan reikning getur kostað 15% af verðmæti reikningsins.
SAF-T (D406)	Staðlað endurskoðunarskjal, skilað reglulega^[7]D406 General er skilað mánaðarlega eða ársfjórðungslega (í samræmi við VSK-tímabilið) fyrir síðasta dag næsta mánaðar; eignaskrá árlega; birgðaskrá að beiðni ANAF. Á við um alla skattgreiðendur síðan 2025.
Raunverulegir eigendur (UBO)	Tilkynnt til fyrirtækjaskrár^[8]Við stofnun, árlega innan 15 daga frá samþykkt ársreiknings og innan 15 daga frá breytingum (lög 129/2019). Vanræksla varðar sektum og slitum.
Varðveisla skjala	10 ár (bókhaldsgögn)^[3]Launagögn eru geymd lengur; sum fylgiskjöl í 5 ár.

Tekjuskattur lögaðila (impozit pe profit)

Almennt þrep	16%^[1]
Kerfi örfyrirtækja	1% af tekjum^[1][4]Frá 2026: eingöngu í boði allt að €100.000 í veltu (niður úr €250.000); 3% þrepið var lagt niður og takmarkanir á atvinnugreinum felldar úr gildi (bankastarfsemi, tryggingar, fjármagnsmarkaður, fjárhættuspil og olíu- og gasstarfsemi eru þó áfram undanskildar), en krafist er að lágmarki eins starfsmanns. Yfir €100.000 færist fyrirtækið í 16% tekjuskatt lögaðila frá þeim ársfjórðungi.
Lágmarksveltuskattur (IMCA)	0,5% fyrir stór fyrirtæki (aðeins 2026)^[1]Á við um fyrirtæki með veltu yfir 50 milljónir evra; lækkað úr 1% í 0,5% fyrir 2026 og fellt úr gildi frá 2027.
Skattframtal og fyrirgreiðslugreiðslur	Árlegt framtal (form 101) fyrir 25. mars; ársfjórðungslegar greiðslur fyrir 25. dag^[1][4]Ársfjórðungslegur tekjuskattur lögaðila er greiddur fyrir 25. dag mánaðarins eftir hvern af fyrstu þremur ársfjórðungunum; ársskýrslan gerir upp árið.

Staðgreiðsla og arður

Arður	16%^[1]Hækkað úr 10% í 16% fyrir 2026. Undanþága vegna eignarhlutdeildar innan ESB niður í 0% þar sem móttakandi á ≥10% hlut í amk eitt ár.
Vextir, þóknanir, þjónusta (aðilar erlendis)	16%^[1]Af tekjum með uppruna í Rúmeníu hjá aðilum erlendis án fastrar starfsstöðva. Undanþága vegna vaxta og þóknana innan ESB fyrir ≥25% eignarhlut sem haldið er í 2 ár; tvísköttunarsamningar með búsetuvottorði.
Arður til einstaklinga með búsetu	16% staðgreiðsla^[1]Sjúkratryggingagjald (CASS) getur einnig átt við yfir tekjumörkum.

Virðisaukaskattur (taxa pe valoarea adăugată)

Almennt þrep	21%^[1][5]Hækkað úr 19% þann 2025-08-01.
Lækkað þrep	11%^[1][5]Eitt 11% þrep (frá 2025-08-01) sameinaði fyrri 5% og 9% þrepin: matvæli, lyf, vatn, bækur, hótel og svipað. Bráðabirgðaþrep upp á 9% á hæfum nýjum íbúðum gildir til 31. júlí 2026.
Skráningarmörk	RON 395.000^[1][5]Hækkað úr RON 300.000 þann 2025-09-01.
Virðisaukaskattsskýrsla	Form D300, mánaðarlega eða ársfjórðungslega fyrir 25. dag^[5][7]Tímabilið fer eftir veltu og viðskiptum innan ESB; gjalddagi er 25. dagur mánaðar. SAF-T (D406) inniheldur nákvæmar færslur um viðskipti.

Launaskattur og almannatryggingagjöld

Tekjur af launum eru skattlagðar með 10% flatum skatti, en starfsmaðurinn ber þungar lífeyris- og sjúkratryggingagreiðslur og vinnuveitandinn bætir eingöngu við litlu vinnuslysatryggingagjaldi.

Tekjuskattur	10% flatur skattur^[1][4]
Lífeyrisiðgjald (CAS)	25% (starfsmaður)^[1]Dregið af bruttólaunum. Vinnuveitandinn greiðir aukalegt CAS (4% eða 8%) eingöngu vegna sérstakra eða erfiðra vinnuaðstæðna.
Sjúkratryggingagjald (CASS)	10% (starfsmaður)^[1]
Vinnuslysatrygging (CAM)	2.25% (vinnuveitandi)^[1]Helsta gjald vinnuveitanda á launatengd gjöld.
Lágmarkslaun	RON 4.050/mánuði (RON 4.582 í byggingariðnaði)^[1]
Skilaskil	Eyðublað D112 mánaðarlega fyrir 25. dag^[4]Einn skattframtalsdagur fyrir tekjuskatt og öll almannatryggingagjöld.

Önnur gjöld sem fyrirtæki þurfa að greiða

Staðbundið fasteigna- og lóðagjald	Ákveðið af sveitarfélögum^[1]Á byggingar og lóðir í eigu fyrirtækja, innan lögbundinna marka; gefið upp og greitt á staðnum.
Byggingarskattur	1% af tilteknum mannvirkjum^[1]Sérstakur skattur á mannvirki sem falla ekki undir fasteignagjald að öðru leyti (tekinn upp að nýjum undanfarin ár).
Áfengis- og tóbaksgjöld	Áfengi, tóbak, orkuvörur^[1]

Bókhald og ársreikningar

Bókhaldsstaðlar	Rúmenskar bókhaldsreglur (OMFP) eða IFRS^[3]IFRS er skylda fyrir skráð félög og banka.
Skil á ársreikningum	Til fjármálaráðuneytisins innan 150 daga frá árslokum^[3]Um það bil 30. maí fyrir félög sem miða við almanaksár.
Lögbundin endurskoðun	2 af 3 uppfyllt: eignir RON 16m, velta RON 32m, 50 starfsmenn^[3]Prófað í tvö ár í röð; skráð félög og bankar eru ávallt endurskoðuð.

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`D101`	Ársreikningur tekjuskatts lögaðila^[1][4]	Tekjuskattsgreiðendur	árlega	25. mars	ANAFSPV
`CIT advances`	Ársfjórðungslegur tekjuskattsgreiðsla^[1]	Tekjuskattsgreiðendur	ársfjórðungslega	25. dagur mánaðarins eftir hvern ársfjórðung (Q1–Q3)	ANAFSPV
`D300`	Virðisaukaskattsskýrsla^[5]	Vsk-skráðir aðilar	mánaðarlega	25. dagur næsta tímabils (mánaðarlega/ársfjórðungslega)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T staðlað endurskoðunarsnið^[7]	Allir skattgreiðendur	mánaðarlega	Síðasti dagur mánaðarins eftir tímabilið	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura staðlaður reikningur^[6][9]	B2B og B2C birgjar	per atburður	Innan 5 virkra daga frá útgáfu	ANAFRO e-Factura
`D112`	Skýrsla um launaskatta og iðgjöld^[4]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	25. dagur næsta mánaðar	ANAFSPV
`UBO`	Tilkynning um raunverulega eigendur^[8]	Allir lögaðilar	árlega	Innan 15 daga frá samþykkt ársreiknings eða breytingu	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Ársreikningur^[3]	Allir lögaðilar	árlega	Innan 150 daga frá árslokum (≈ 30. maí)	MFANAF SPV

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

D30025. dagur næsta tímabils (mánaðarlega/ársfjórðungslega)
D406Síðasti dagur mánaðarins eftir tímabilið
D11225. dagur næsta mánaðar

ársfjórðungslega

CIT advances25. dagur mánaðarins eftir hvern ársfjórðung (Q1–Q3)

árlega

D10125. mars
UBOInnan 15 daga frá samþykkt ársreiknings eða breytingu
Financial statementsInnan 150 daga frá árslokum (≈ 30. maí)

per atburður

e-FacturaInnan 5 virkra daga frá útgáfu

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Skattlög (Codul fiscal, Lög 227/2015), samstæður textilegislatie.just.ro - Lagagátt · lög
Hlutafélagalög (Legea societăților 31/1990), samstæður textilegislatie.just.ro - Lagagátt · lög
Bókhaldslög (Legea contabilității 82/1991), samstæður textilegislatie.just.ro - Lagagátt · lög
Tekjuskattur lögaðila og laun - leiðbeiningarANAF (Ríkisskattstjóraembættið) · yfirvald
Virðisaukaskattur - leiðbeiningarANAF (Ríkisskattstjóraembættið) · yfirvald
RO e-FacturaANAF (Ríkisskattstjóraembættið) · yfirvald
SAF-T (D406) - leiðbeiningarANAF (Ríkisskattstjóraembættið) · yfirvald
Fyrirtækjaskrá - fyrirtæki og raunverulegir eigendurONRC (Ríkisskráningarskrifstofa fyrirtækja) · skrá
Rafræn reikningsgerð í RúmeníuFramkvæmdastjórn Evrópusambandsins · esb

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.