Romania yhteisöverot

Romania (EU:ssa, mutta euroalueen ulkopuolella – rajat ovat leioissa) verottaa yrityksen voittoa 16 %:n mukaan ja pienimmille yrityksille sovelletaan 1 %:n mikroyritysten liikevaihtojärjestelmää. Ansiotuloista peritään tasainen 10 %:n vero, mutta työntekijän sosiaaliturvamaksut ovat erittäin raskaat (35 %). Useita vuosia 2025–2026 koskevia muutoksia astuu voimaan: ALV nousi 21 %:iin, osinko vero 16 %:iin, 3 %:n mikroyrityskanta poistettiin, ja RO e-Factura -rakenteinen sähköinen laskutus sekä SAF-T-raportointi ovat nyt voimassa.

Valuutta RON (lei)Verovuosi KalenterivuosiEU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

16%
Yhteisövero
1 %:n mikroyritysjärjestelmä (< 100 k€)
21%
Arvonlisäveron yleinen kanta
Alennettu: 11 % (alkaen elokuu 2025)
10%
Tulovero
Tasaprosentti palkoista
16%
Osinko vero
Nostettu 10 prosentista 16 prosenttiin vuodelle 2026
35%
Sosiaaliturvamaksut – työntekijä
CAS 25 % + CASS 10 %
2.25%
Sosiaaliturvamaksut – työnantaja
Työvakuutus (CAM)

Yritysmuodot ja rekisteröinti

Yritykset rekisteröidään kaupparekisteriin (ONRC), joka hoitaa perustamisen ja tosiasiallisia edunsaajia koskevat tiedot; veroasiat hoidetaan ANAF:n kautta.

Pääasialliset yhtiömuodot	SRL (yksityinen osakeyhtiö / Oy), SA (julkinen osakeyhtiö), PFA / II (toiminimiyrittäjä)^[2][8]SRL on oletusvalinta useimmille yrityksille.
Pienin osakepääoma – SRL	500 RON perustettaessa; 5 000 RON, jos liikevaihto > 400 000 RON^[2][8]Uudet pääomasäännöt vuoden 2025 lopusta alkaen: liikevaihtorajan ylittävän yrityksen on korotettava pääomansa 5 000 RON:iin (sovelletaan 2 vuoden siirtymäaikaa). SA: 90 000 RON.
Uuden työnantajan kohtaamat rekisteröinnit	ONRC (perustaminen, tosiasiallinen edunsaaja) → ANAF (vero- ja ALV-rekisteröinti) → e-Factura- ja SAF-T-ilmoittautuminen^[8][6]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Veroilmoituksen jättämistä laajemmat velvoitteet, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.

RO e-Factura	Rakenteiset sähköiset laskut kansallisen alustan kautta^[6][9]Pakollinen B2B:ssä vuodesta 2024 ja B2C:ssä vuodesta 2025; vuodesta 2026 alkaen laskut on lähetettävä RO e-Facturaan 5 työpäivän kuluessa niiden antamisesta. Sähköisen laskun antamatta jättämisestä voidaan periä 15 %:n sakko laskun arvosta.
SAF-T (D406)	Vakiomuotoinen tilintarkastustiedosto, joka annetaan säännöllisesti^[7]D406 General annetaan kuukausittain tai neljännesvuosittain (ALV-kauden mukaisesti) seuraavan kuukauden viimeiseen päivään mennessä; omaisuustiedosto vuosittain; varastotiedosto ANAF:n pyynnöstä. Koskee kaikkia verovelvollisia vuodesta 2025 alkaen.
Tosiasialliset edunsaajat (UBO)	Ilmoitetaan kaupparekisteriin^[8]Perustamisen yhteydessä, vuosittain 15 päivän kuluessa tilinpäätöksen vahvistamisesta ja 15 päivän kuluessa muutoksista (laki 129/2019). Noudattamatta jättämisestä voi seurata sakkoja ja yhtiön purkaminen.
Asiakirjojen säilytysaika	10 vuotta (kirjanpitoaineisto)^[3]Palkkakirjanpitoa säilytetään pidempään; joitakin tositteita 5 vuotta.

Yhteisövero (impozit pe profit)

Yleinen kanta	16 %^[1]
Mikroyritysjärjestelmä	1 % liikevaihdosta^[1][4]Vuodesta 2026 alkaen: saatavilla vain enintään 100 000 euron liikevaihdolla (laskettu 250 000 eurosta); 3 %:n kanta kumottiin ja toimialakohtaiset kanturajoitukset poistettiin (pankki-, vakuutus-, pääomamarkkina-, uhkapeli- sekä öljy- ja kaasuatoiminta pysyvät edelleen suljettuina), mutta vähintään yksi työntekijä vaaditaan. Yli 100 000 euron liikevaihdossa yritys siirtyy 16 %:n yhteisöveroon kyseisestä neljänneksestä alkaen.
Vähimmäisliikevaihtovero (IMCA)	0,5 % suurille yrityksille (vain vuonna 2026)^[1]Koskee yrityksiä, joiden liikevaihto ylittää 50 milj. euroa; alennettu 1 prosentista 0,5 prosenttiin vuodelle 2026 ja kumotaan vuodesta 2027 alkaen.
Ilmoitus ja ennakkomaksut	Vuosi-ilmoitus (lomake 101) 25. maaliskuuta mennessä; neljännesvuosimaksut 25. päivään mennessä^[1][4]Neljännesvuosittainen yhteisövero maksetaan kunkin kolmen ensimmäisen neljänneksen jälkeisen kuukauden 25. päivään mennessä; vuosi-ilmoitus tasoittaa tilikauden.

Lähdeverot ja osingot

Osingot	16 %^[1]Nostettu 10 prosentista 16 prosenttiin vuodelle 2026. EU-emoyhtiö-tytäryhtiödirektiivin mukainen vapautus 0 %:iin, jos saajalla on vähintään 10 %:n omistusosuus vähintään vuoden ajan.
Korot, rojalteina maksettavat korvaukset, palvelut (rajoitetusti verovelvolliset)	16 %^[1]Rajoitetusti verovelvollisen Romanian-lähteisistä tuloista ilman kiinteää toimipaikkaa. EU:n korko- ja rojaltivapautus vähintään 25 %:n omistukselle, jota on pidetty 2 vuotta; verosopimuskannat asuinpaikkatodistuksella.
Osingot asuville luonnollisille henkilöille	16 % pidätettynä^[1]Terveydenhuoltomaksu (CASS) saattaa myös tulla sovellettavaksi tulorajojen ylittyessä.

Arvonlisävero (taxa pe valoarea adăugată)

Yleinen kanta	21 %^[1][5]Nostettu 19 prosentista 1.8.2025 alkaen.
Alennettu kanta	11 %^[1][5]Yksi 11 %:n kanta (alkaen 1.8.2025) korvasi aiemmat 5 %:n ja 9 %:n kannat: elintarvikkeet, lääkkeet, vesi, kirjat, hotellit ja vastaavat. Siirtymäkauden 9 %:n kanta tietyille uusille asunnoille on voimassa 31.7.2026 saakka.
Rekisteröintiraja	395 000 RON^[1][5]Nostettu 300 000 RON:sta 1.9.2025 alkaen.
Arvonlisäveroilmoitus	Lomake D300, kuukausittain tai neljännesvuosittain 25. päivään mennessä^[5][7]Kausi riippuu liikevaihdosta ja EU-sisäkaupasta; maksu 25. päivään mennessä. SAF-T (D406) sisältää tapahtumakohtaiset tiedot.

Palkat: tulovero ja sosiaaliturvamaksut

Ansiotuloa verotetaan kiinteällä 10 %:n verolla, mutta työntekijä maksaa suuria eläke- ja sairausvakuutusmaksuja, kun taas työnantaja maksaa vain pienen työtapaturmavakuutusmaksun.

Tulovero	10 %:n tasavero^[1][4]
Eläkevakuutusmaksu (CAS)	25 % (työntekijä)^[1]Pidätetään bruttopalkasta. Työnantaja maksaa ylimääräistä CAS-maksua (4 % tai 8 %) vain erityisissä tai raskaissa työolosuhteissa.
Sairausvakuutusmaksu (CASS)	10 % (työntekijä)^[1]
Työtapaturmavakuutus (CAM)	2,25 % (työnantaja)^[1]Palkkasummaan kohdistuva työnantajan pääasiallinen maksu.
Vähimmäispalkka	4 050 RON/kk (rakennusalalla 4 582 RON)^[1]
Raportointi	Lomake D112 kuukausittain 25. päivään mennessä^[4]Yksi veroilmoitus tuloverolle ja kaikille sosiaaliturvamaksuille.

Muut yrityksiin kohdistuvat verot

Kiinteistövero	Kuntien määrittämä^[1]Yritysten omistamista rakennuksista ja maasta lakisääteisten rajojen puitteissa; ilmoitetaan ja maksetaan paikallisesti.
Rakennusvero	1 % tietyistä rakennuksista^[1]Erityisvero rakennuksille, joihin ei muuten sovelleta kiinteistöveroa (otettu uudelleen käyttöön viime vuosina).
Valmisteverot	Alkoholi, tupakka, energiatuotteet^[1]

Kirjanpito ja tilinpäätös

Kirjanpitostandardit	Romanialaiset kirjanpitosäännöt (OMFP) tai IFRS^[3]IFRS on pakollinen pörssiyhtiöille ja ainepankeille.
Tilinpäätöksen jättäminen	Ministeriölle 150 päivän kuluessa tilikauden päättymisestä^[3]Noin 30. toukokuuta kalenterivuotta noudattaville yrityksille.
Lakisääteinen tilintarkastus	2/3 ylittyy: tase 16 milj. RON, liikevaihto 32 milj. RON, 50 työntekijää^[3]Testataan kahdelta peräkkäiseltä vuodelta; pörssiyhtiöt ja pankit tilintarkastetaan aina.

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

Lomake	Mikä se on	Kuka ilmoittaa	Toistuvuus	Määräaika	Toimitetaan viranomaiselle
`D101`	Yhteisöveron vuosi-ilmoitus^[1][4]	Yhteisöveron maksajat	vuosittain	25. maaliskuuta	ANAFSPV
`CIT advances`	Yhteisöveron ennakkomaksu^[1]	Yhteisöveron maksajat	neljännesvuosittain	Kunkin vuosineljänneksen jälkeisen kuukauden 25. päivä (Q1–Q3)	ANAFSPV
`D300`	Arvonlisäveroilmoitus^[5]	ALV-velvolliset henkilöt	kuukausittain	Seuraavan kauden 25. päivä (kuukausi-/neljännesvuosittain)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T-vakiotarkastustiedosto^[7]	Kaikki verovelvolliset	kuukausittain	Kauden jälkeisen kuukauden viimeinen päivä	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura -rakenteinen lasku^[6][9]	B2B- ja B2C-toimittajat	per tapahtuma	Viiden työpäivän kuluessa laskun antamisesta	ANAFRO e-Factura
`D112`	Palkkaverojen ja sosiaaliturvamaksujen ilmoitus^[4]	Kaikki työnantajat	kuukausittain	Seuraavan kuukauden 25. päivä	ANAFSPV
`UBO`	Tosiasiallisen edunsaajan ilmoitus^[8]	Kaikki yritykset	vuosittain	15 päivän kuluessa tilinpäätöksen hyväksymisestä tai muutoksesta	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Tilinpäätös^[3]	Kaikki yritykset	vuosittain	150 päivän kuluessa tilikauden päättymisestä (n. 30. toukokuuta)	MFANAF SPV

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain

D300Seuraavan kauden 25. päivä (kuukausi-/neljännesvuosittain)
D406Kauden jälkeisen kuukauden viimeinen päivä
D112Seuraavan kuukauden 25. päivä

neljännesvuosittain

CIT advancesKunkin vuosineljänneksen jälkeisen kuukauden 25. päivä (Q1–Q3)

vuosittain

D10125. maaliskuuta
UBO15 päivän kuluessa tilinpäätöksen hyväksymisestä tai muutoksesta
Financial statements150 päivän kuluessa tilikauden päättymisestä (n. 30. toukokuuta)

per tapahtuma

e-FacturaViiden työpäivän kuluessa laskun antamisesta

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

Verolaki (Codul fiscal, laki 227/2015), konsolidoitu tekstilegislatie.just.ro - lainsäädäntöportaali · laki
Yhtiölaki (Legea societăților 31/1990), konsolidoitu tekstilegislatie.just.ro - lainsäädäntöportaali · laki
Kirjanpitolaki (Legea contabilității 82/1991), konsolidoitu tekstilegislatie.just.ro - lainsäädäntöportaali · laki
Yhteisövero ja palkat - ohjeistusANAF (kansallinen verohallinto) · viranomainen
ALV - ohjeistusANAF (kansallinen verohallinto) · viranomainen
RO e-FacturaANAF (kansallinen verohallinto) · viranomainen
SAF-T (D406) - ohjeistusANAF (kansallinen verohallinto) · viranomainen
Kaupparekisteri - yritykset ja tosiasialliset edunsaajatONRC (kansallinen kaupparekisterivirasto) · rekisteri
Sähköinen laskutus RomaniassaEuroopan komissio · eu

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.