Nordlet

Румунія корпоративні податки

Румунія (член ЄС, але поза єврозоною – пороги встановлено в леях) оподатковує прибуток компаній за ставкою 16%, з режимом мікропідприємств зі ставкою 1% від доходу для найменших фірм. Доходи від найму оподатковуються за фіксованою ставкою 10%, але передбачають дуже високі соціальні внески працівника (35%). Набувають чинності кілька змін на 2025–2026 роки: ПДВ зріс до 21%, податок на дивіденди – до 16%, ставку для мікропідприємств у розмірі 3% скасовано, а структуроване електронне виставлення рахунків RO e-Factura та звітність SAF-T стали обов'язковими.

Валюта RON (lei)Податковий рік Календарний рікЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

Організаційно-правові форми та реєстрація компаній

Компанії реєструються в Торговому реєстрі (ONRC), який здійснює реєстрацію та облік даних про бенефіціарних власників; податкові питання вирішуються через ANAF.

Основні організаційно-правові формиSRL (товариство з обмеженою відповідальністю), SA (акціонерне товариство), PFA / II (індивідуальний підприємець)[2][8]SRL є стандартним вибором для більшості підприємств.
Мінімальний статутний капітал для SRL500 RON при реєстрації; 5000 RON, якщо виручка перевищує 400 000 RON[2][8]Нові правила щодо капіталу з кінця 2025 року: компанія, що перевищує поріг виручки, повинна збільшити капітал до 5 000 RON (передбачено перехідний період на 2 роки). SA: 90 000 RON.
Реєстраційні дії для нового роботодавцяONRC (реєстрація, бенефіціарні власники) → ANAF (податкова реєстрація та реєстрація платником ПДВ) → реєстрація в e-Factura та SAF-T[8][6]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки, окрім подачі податкової декларації, які повинна виконувати кожна діюча компанія.

RO e-FacturaСтруктуровані електронні рахунки-фактури через національну платформу[6][9]Обов'язково для B2B з 2024 року та B2C з 2025 року; з 2026 року рахунки-фактури повинні надсилатися до системи RO e-Factura протягом 5 робочих днів з моменту виставлення. Невиставлення електронного рахунка-фактури може коштувати 15% від його вартості.
SAF-T (D406)Стандартний файл аудиту, який подається регулярно[7]D406 General подається щомісяця або щокварталу (відповідно до періоду ПДВ) до останнього дня місяця, що настає за звітним; файл активів – щорічно; файл запасів – на запит ANAF. Застосовується до всіх платників податків з 2025 року.
Бенефіціарні власники (UBO)Декларується в Торговому реєстрі[8]При створенні, щорічно протягом 15 днів після затвердження фінансової звітності та протягом 15 днів після будь-яких змін (Закон 129/2019). Недотримання вимог загрожує штрафами та ліквідацією.
Зберігання документів10 років (бухгалтерські записи)[3]Облік заробітної плати зберігається довше; деякі підтвердні документи – 5 років.

Податок на прибуток підприємств (impozit pe profit)

Стандартна ставка16%[1]
Режим мікропідприємств1% від доходу[1][4]З 2026 року: доступно лише для підприємств з виручкою до €100 000 (порівняно з €250 000 раніше); ставку 3% скасовано, а обмеження за секторами знято (діяльність у сфері банківської справи, страхування, ринку капіталу, азартних ігор, нафти та газу залишається виключеною), проте вимагається наявність принаймні одного працівника. При перевищенні €100 000 компанія з цього кварталу переходить на сплату стандартного податку на прибуток 16%.
Мінімальний податок на виручку (IMCA)0,5% для великих компаній (тільки у 2026 році)[1]Застосовується до компаній з виручкою понад €50 млн; знижено з 1% до 0,5% на 2026 рік та скасовано з 2027 року.
Звітність та авансові платежіРічна декларація (Форма 101) до 25 березня; щоквартальні платежі до 25-го числа[1][4]Квартальний податок на прибуток сплачується до 25-го числа місяця, що настає за кожним із перших трьох кварталів; річна декларація підбиває підсумки року.

Податки біля джерела виплати та дивіденди

Дивіденди16%[1]Підвищено з 10% до 16% на 2026 рік. Звільнення від податку для резиденцій ЄС до 0%, якщо одержувач володіє часткою ≥10% принаймні протягом року.
Проценти, роялті, послуги (нерезиденти)16%[1]З доходів нерезидентів із джерелом походження в Румунії без постійного представництва. Звільнення в ЄС щодо процентів і роялті для часток ≥25% у володінні протягом 2 років; пільгові ставки за міжнародними договорами за умови наявності сертифікату резидентності.
Дивіденди фізичним особам-резидентамУтримання податку у розмірі 16%[1]Внесок на медичне страхування (CASS) також може застосовуватися при перевищенні порогових значень доходу.

ПДВ (taxa pe valoarea adăugată)

Стандартна ставка21%[1][5]Підвищено з 19% з 01.08.2025.
Знижена ставка11%[1][5]Єдина ставка 11% (з 01.08.2025) об'єднала колишні ставки 5% і 9%: продукти харчування, ліки, вода, книги, готелі та подібні послуги. Перехідна ставка 9% на нове житло, що відповідає вимогам, діє до 31 липня 2026 року.
Поріг реєстрації395 000 RON[1][5]Підвищено з 300 000 RON з 01.09.2025.
Декларація з ПДВФорма D300, щомісяця або щокварталу до 25-го числа[5][7]Період залежить від виручки та внутрішньосоюзної діяльності в ЄС; сплата до 25-го числа. Деталізація транзакцій міститься у файлі SAF-T (D406).

Зарплата: податок на доходи та соціальні внески

Дохід від працевлаштування оподатковується за фіксованою ставкою 10%, проте працівник сплачує значні внески на пенсійне та медичне страхування, тоді як роботодавец додає лише невеликий внесок на страхування від нещасних випадків.

Податок на доходиФіксована 10%[1][4]
Пенсійний внесок (CAS)25% (працівник)[1]Утримується з валової заробітної плати. Роботодавець сплачує додатковий CAS (4% або 8%) лише за особливих або важких умов праці.
Медичний внесок (CASS)10% (працівник)[1]
Страхування від нещасних випадків (CAM)2.25% (роботодавець)[1]Основний внесок на фонд заробітної плати з боку роботодавця.
Мінімальна заробітна плата4 050 рум. лей/місяць (4 582 рум. лей у будівництві)[1]
ЗвітністьФорма D112 щомісяця до 25 числа[4]Єдина декларація з податку на доходи та всіх соціальних внесків.

Інші податки компаній

Місцевий податок на будівлі та землюВстановлюється муніципалітетами[1]На будівлі та землю, що належать компаніям, у межах встановлених законом діапазонів; декларується та сплачується на місцях.
Податок на будівництво1% на окремі споруди[1]Спеціальний податок на споруди, які не підлягають оподаткуванню податком на будівлі (повернутий у попередні роки).
АкцизиАлкоголь, тютюн, енергоносії[1]

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського облікуРумунські стандарти бухобліку (OMFP) або МСФЗ[3]МСФЗ є обов'язковими для компаній, котируваних на біржі, та банків.
Подання річної звітностіДо Міністерства фінансів протягом 150 днів після закінчення року[3]Близько 30 травня для компаній, у яких звітний рік збігається з календарним.
Обов'язковий аудитПеревищено 2 з 3 критеріїв: активи 16 млн рум. лей, дохід 32 млн рум. лей, 50 працівників[3]Перевіряється протягом двох послідовних років; компанії, котирувані на біржі, та банки підлягають аудиту обов'язково.

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

ФормаЩо це такеХто подаєПеріодичністьДедлайнКуди подається
D101Річна декларація з податку на прибуток підприємств[1][4]Платники податку на прибуток підприємствщороку25 березняANAFSPV
CIT advancesКвартальна сплата податку на прибуток підприємств[1]Платники податку на прибуток підприємствщокварталу25 число місяця, що настає за кожним кварталом (Q1–Q3)ANAFSPV
D300Декларація з ПДВ[5]Особи, зареєстровані як платники ПДВщомісяця25 число наступного періоду (щомісяця/щокварталу)ANAFSPV
D406Стандартний файл аудиту SAF-T[7]Усі платники податківщомісяцяОстанній день місяця, що настає за звітним періодомANAFSPV
e-FacturaСтруктурований рахунок-фактура RO e-Factura[6][9]Постачальники у сегментах B2B та B2Cза фактомПротягом 5 робочих днів з дати виставленняANAFRO e-Factura
D112Звітність щодо податків із заробітної плати та внесків[4]Усі роботодавціщомісяця25 число наступного місяцяANAFSPV
UBOДекларація про бенефіціарних власників[8]Усі компаніїщорокуПротягом 15 днів після затвердження фінансової звітності або будь-яких змінONRCONRC portal
Financial statementsРічна фінансова звітність[3]Усі компаніїщорокуПротягом 150 днів після закінчення року (≈ 30 травня)MFANAF SPV

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця
  • D30025 число наступного періоду (щомісяця/щокварталу)
  • D406Останній день місяця, що настає за звітним періодом
  • D11225 число наступного місяця
щокварталу
  • CIT advances25 число місяця, що настає за кожним кварталом (Q1–Q3)
щороку
  • D10125 березня
  • UBOПротягом 15 днів після затвердження фінансової звітності або будь-яких змін
  • Financial statementsПротягом 150 днів після закінчення року (≈ 30 травня)
за фактом
  • e-FacturaПротягом 5 робочих днів з дати виставлення

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

  1. Фіскальний кодекс (Codul fiscal, Закон 227/2015), зведений текстlegislatie.just.ro - Законодавчий портал · закон
  2. Закон про господарські товариства (Legea societăților 31/1990), зведений текстlegislatie.just.ro - Законодавчий портал · закон
  3. Закон про бухгалтерський облік (Legea contabilității 82/1991), зведений текстlegislatie.just.ro - Законодавчий портал · закон
  4. Податок на прибуток підприємств та заробітна плата - настановиANAF (Національна податкова адміністрація) · орган влади
  5. ПДВ - настановиANAF (Національна податкова адміністрація) · орган влади
  6. RO e-FacturaANAF (Національна податкова адміністрація) · орган влади
  7. SAF-T (D406) - настановиANAF (Національна податкова адміністрація) · орган влади
  8. Торговий реєстр - компанії та бенефіціарні власникиONRC (Національне бюро торгового реєстру) · реєстр
  9. Електронне виставлення рахунків-фактур у РумуніїЄвропейська комісія · єс

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.