Romania selskapsskatter

Romania (EU, men utenfor euroen – tersklene er i lei) beskatter bedriftsfortjeneste med 16 %, med en ordning for mikrovirksomheter på 1 % i omsetningsskatt for de minste bedriftene. Ansettelsesinntekt har en flat skatt på 10 %, men medfører svært høye ansattbidrag til trygd (35 %). Flere endringer for 2025–2026 gjør seg gjeldende: MVA økte til 21 %, utbytteskatten til 16 %, mikrosatsen på 3 % ble fjernet, og RO e-Factura strukturert e-fakturering samt SAF-T-rapportering er nå i kraft.

Valuta RON (lei)Skatteår KalenderårEU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12

16%
Selskapsskatt
1 % mikrovirksomhetsordning (< € 100k)
21%
Standard MVA-sats
Redusert: 11 % (fra aug. 2025)
10%
Inntektsskatt
Flatskatt på lønn
16%
Utbytteskatt
Økt fra 10 % til 16 % for 2026
35%
Sosial – ansatt
CAS 25 % + CASS 10 %
2.25%
Sosial – arbeidsgiver
Arbeidsulykketrygd (CAM)

Selskapsformer og registrering

Selskaper registrerer seg i Foretaksregisteret (ONRC), som håndterer stiftelse og data om reelle rettighetshavere; skattesaker går gjennom ANAF.

Hovedsakelige selskapsformer	SRL (aksjeselskap), SA (allmennaksjeselskap), PFA / II (enkeltpersonforetak)^[2][8]SRL er standardvalget for de fleste bedrifter.
Minste aksjekapital – SRL	RON 500 ved stiftelse; RON 5 000 hvis omsetning > RON 400 000^[2][8]Nye kapitalregler fra sent i 2025: et selskap som overstiger omsetningsterskelen, må øke kapitalen til RON 5 000 (en frist på 2 år gjelder). SA: RON 90 000.
Registreringer en ny arbeidsgiver må gjennomføre	ONRC (stiftelse, reell rettighetshaver) → ANAF (skatte- og MVA-registrering) → påmelding til e-Factura og SAF-T^[8][6]

Andre lovpålagte krav

Forpliktelser utover levering av skattemelding som enhver operativ bedrift må oppfylle.

RO e-Factura	Strukturerte e-fakturaer gjennom den nasjonale plattformen^[6][9]Obligatorisk for B2B siden 2024 og B2C siden 2025; fra 2026 må fakturaer sendes til RO e-Factura innen 5 virkedager etter utstedelse. Manglende utstedelse av e-faktura kan koste 15 % av fakturaverdi.
SAF-T (D406)	Standardisert kontrollfil, levert regelmessig^[7]D406 General leveres månedlig eller kvartalsvis (i samsvar med MVA-perioden) innen siste dag i den påfølgende måneden; en eiendelsfil årlig; en lagerfil på forespørsel fra ANAF. Gjelder for alle skattebetalere siden 2025.
Reelle rettighetshavere (UBO)	Erklæres til Foretaksregisteret^[8]Ved stiftelse, årlig innen 15 dager etter godkjenning av årsregnskap, og innen 15 dager etter enhver endring (lov 129/2019). Manglende etterlevelse medfører risiko for bøter og oppløsning.
Oppbevaring av dokumenter	10 år (regnskapsbilag)^[3]Lønnsdokumenter oppbevares lenger; enkelte støttedokumenter i 5 år.

Selskapsskatt (impozit pe profit)

Standardsats	16 %^[1]
Mikrovirksomhetsordning	1 % av omsetning^[1][4]Fra 2026: bare tilgjengelig opptil € 100 000 i omsetning (ned fra € 250 000); satsen på 3 % ble avskaffet og de bransjebaserte satsrestriksjonen ble fjernet (bank-, forsikrings-, kapitalmarked-, pengespill- og olje- og gassaktiviteter forblir unntatt), men minst én ansatt kreves. Over € 100 000 flyttes selskapet til 16 % selskapsskatt fra det kvartalet.
Minimumsskatt på omsetning (IMCA)	0,5 % for store selskaper (kun 2026)^[1]Gjelder for selskaper med omsetning over € 50 mill.; redusert fra 1 % til 0,5 % for 2026 og avskaffet fra 2027.
Skattemelding og forskudd	Årlig skattemelding (skjema 101) innen 25. mars; kvartalsvise betalinger innen den 25.^[1][4]Kvartalsvis selskapsskatt betales innen den 25. i måneden etter hvert av de tre første kvartalene; den årlige skattemeldingen gjør opp for året.

Kildeskatt og utbytte

Utbytte	16 %^[1]Økt fra 10 % til 16 % for 2026. EUs deltakerfritak til 0 % der mottakeren eier ≥ 10 % i minst ett år.
Renter, lisensavgifter, tjenester (ikke-bosatte)	16 %^[1]På inntekter med kilde i Romania for ikke-bosatte uten fast driftssted. EUs fritak for renter og lisensavgifter for et eierskap på ≥ 25 % holdt i 2 år; skatteavtalesatser med bostedsattest.
Utbytte til bosatte fysiske personer	16 % kildeskatt^[1]Helsebidrag (CASS) kan også gjelde over inntektsterskler.

MVA (taxa pe valoarea adăugată)

Standardsats	21 %^[1][5]Økt fra 19 % den 2025-08-01.
Redusert sats	11 %^[1][5]En enkeltsats på 11 % (fra 2025-08-01) slo sammen de tidligere satsene på 5 % og 9 %: mat, medisiner, vann, bøker, hoteller og lignende. En overgangssats på 9 % for kvalifiserende nye boliger gjelder til 31. juli 2026.
Registreringsterskel	RON 395 000^[1][5]Økt fra RON 300 000 den 2025-09-01.
MVA-melding	Skjema D300, månedlig eller kvartalsvis innen den 25.^[5][7]Perioden avhenger av omsetning og EUs interne aktivitet; betaling innen den 25. SAF-T (D406) inneholder transaksjonsdetaljene.

Lønn: skatt og arbeidsgiveravgift

Arbeidsinntekt besattes med en flat sats på 10 %, men ansatte bærer tunge pensjons- og helseforsikringsbidrag, mens arbeidsgiveren kun legger til en liten yrkesskadeavgift.

Inntektskatt	10 % flat^[1][4]
Pensjonsbidrag (CAS)	25 % (ansatt)^[1]Trukket fra bruttolønn. Arbeidsgiveren betaler ekstra CAS (4 % eller 8 %) kun for spesielle eller krevende arbeidsforhold.
Helsebidrag (CASS)	10 % (ansatt)^[1]
Yrkesskadeforsikring (CAM)	2,25 % (arbeidsgiver)^[1]Hovedandelen av arbeidsgiveravgiften på lønn.
Minstehøyt	RON 4 050/måned (RON 4 582 bygg og anlegg)^[1]
Rapportering	Skjema D112 månedlig innen den 25.^[4]Én samlet oppgave for inntektskatt og alle trygdeavgifter.

Andre avgifter bedrifter møter

Kommunale eiendomsskatter	Fastsettes av kommunene^[1]På bygninger og tomter som eies av selskaper, innenfor lovbestemte rammer; deklareres og betales lokalt.
Anleggsskatt	1 % på visse konstruksjoner^[1]En spesiell skatt på konstruksjoner som ikke ellers er underlagt eiendomsskatt (gjeninnført de siste årene).
Avgifter	Alkohol, tobakk, energiprodukter^[1]

Regnskap og finansregnskap

Regnskapsstandarder	Rumenske regnskapsregler (OMFP) eller IFRS^[3]IFRS er obligatorisk for børsnoterte selskaper og banker.
Innsending av årsregnskap	Til finansdepartementet innen 150 dager etter regnskapsårets slutt^[3]Omtrent 30. mai for selskaper som følger kalenderåret.
Lovpålagt revisjon	2 av 3 overskredet: eiendeler RON 16m, omsetning RON 32m, 50 ansatte^[3]Testes over to påfølgende år; børsnoterte selskaper og banker revideres alltid.

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

Skjema	Hva det er	Hvem som leverer	Frekvens	Frist	Sendes til
`D101`	Årlig skattemelding for selskaper^[1][4]	Selskapsbeskatningspliktige	årlig	25. mars	ANAFSPV
`CIT advances`	Kvartalsvis selskapsskatt^[1]	Selskapsbeskatningspliktige	kvartalsvis	25. i måneden etter hvert kvartal (Q1–Q3)	ANAFSPV
`D300`	Mva-melding^[5]	Mva-registrerte personer	månedlig	25. i den påfølgende perioden (månedlig/kvartalsvis)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T standard kontrollfil^[7]	Alle skatteytere	månedlig	Siste dag i måneden etter perioden	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura strukturert faktura^[6][9]	B2B- og B2C-leverandører	per hendelse	Innen 5 virkedager fra utstedelse	ANAFRO e-Factura
`D112`	Skattemelding for lønn og avgiftene^[4]	Alle arbeidsgivere	månedlig	25. i den påfølgende måneden	ANAFSPV
`UBO`	Erklæring om reelle rettighetshavere^[8]	Alle selskaper	årlig	Innen 15 dager etter godkjenning av årsregnskap eller eventuelle endringer	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Årsregnskap^[3]	Alle selskaper	årlig	Innen 150 dager etter regnskapsårets slutt (≈ 30. mai)	MFANAF SPV

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig

D30025. i den påfølgende perioden (månedlig/kvartalsvis)
D406Siste dag i måneden etter perioden
D11225. i den påfølgende måneden

kvartalsvis

CIT advances25. i måneden etter hvert kvartal (Q1–Q3)

årlig

D10125. mars
UBOInnen 15 dager etter godkjenning av årsregnskap eller eventuelle endringer
Financial statementsInnen 150 dager etter regnskapsårets slutt (≈ 30. mai)

per hendelse

e-FacturaInnen 5 virkedager fra utstedelse

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

Skatteloven (Codul fiscal, lov 227/2015), konsolidert tekstlegislatie.just.ro - Lovportal · lov
Aksjeloven (Legea societăților 31/1990), konsolidert tekstlegislatie.just.ro - Lovportal · lov
Regnskapsloven (Legea contabilității 82/1991), konsolidert tekstlegislatie.just.ro - Lovportal · lov
Selskapsskatt og lønn - veiledningANAF (Nasjonal skatteadministrasjon) · myndighet
Mva - veiledningANAF (Nasjonal skatteadministrasjon) · myndighet
RO e-FacturaANAF (Nasjonal skatteadministrasjon) · myndighet
SAF-T (D406) - veiledningANAF (Nasjonal skatteadministrasjon) · myndighet
Foretaksregisteret - selskaper og reelle rettighetshavereONRC (Nasjonalt foretaksregister) · register
Elektronisk fakturering i RomaniaEuropa-kommisjonen · eu

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.