România impozite pe profit

România (în UE, dar în afara zonei euro - pragurile sunt exprimate în lei) impozitează profitul companiilor cu 16%, având un regim de microîntreprinderi cu cotă de 1% pe cifra de afaceri pentru cele mai mici firme. Veniturile din salarii au o cotă unică de 10%, dar presupun contribuții sociale ridicate pentru angajați (35%). Mai multe modificări din perioada 2025–2026 intră în vigoare: TVA-ul a crescut la 21%, impozitul pe dividende la 16%, cota de 3% pentru microîntreprinderi a fost eliminată, iar facturarea electronică structurată prin RO e-Factura și raportarea SAF-T sunt acum obligatorii.

Monedă RON (lei)An fiscal An calendaristicUE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

16%
Impozit pe profit
Regim microîntreprinderi 1% (< 100k EUR)
21%
Cotă standard TVA
Redusă: 11% (din aug. 2025)
10%
Impozit pe venit
Cotă unică pentru salarii
16%
Impozit pe dividende
Majorat de la 10% la 16% pentru 2026
35%
Asigurări sociale - angajat
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
Asigurări sociale - angajator
Asigurare pentru muncă (CAM)

Forme juridice și înregistrare a companiilor

Companiile se înregistrează la Oficiul Registrului Comerțului (ONRC), care se ocupă de înființare și de datele privind beneficiarii reali; aspectele fiscale sunt gestionate prin ANAF.

Forme juridice principale	SRL (societate cu răspundere limitată), SA (societate pe acțiuni), PFA / II (persoană fizică autorizată / întreprindere individuală)^[2][8]SRL-ul este opțiunea implicită pentru majoritatea companiilor.
Capital social minim - SRL	500 RON la înființare; 5.000 RON dacă cifra de afaceri > 400.000 RON^[2][8]Noi reguli de capital începând de la sfârșitul anului 2025: o companie care depășește pragul cifrei de afaceri trebuie să majoreze capitalul la 5.000 RON (se aplică o perioadă de grație de 2 ani). SA: 90.000 RON.
Înregistrări pe care un nou angajator trebuie să le îndeplinească	ONRC (înființare, UBO) → ANAF (înregistrare fiscală și în scopuri de TVA) → Înscriere în e-Factura și SAF-T^[8][6]

Alte cerințe legale

Obligații care depășesc simpla depunere a unei declarații fiscale și pe care fiecare companie activă trebuie să le îndeplinească.

RO e-Factura	Facturi electronice structurate prin intermediul platformei naționale^[6][9]Obligatorie pentru B2B din 2024 și B2C din 2025; începând din 2026, facturile trebuie trimise în RO e-Factura în termen de 5 zile lucrătoare de la emitere. Neemiterea unei facturi electronice poate costa 15% din valoarea facturii.
SAF-T (D406)	Fișier standard de control fiscal, depus periodic^[7]D406 General se depune lunar sau trimestrial (corelat cu perioada de TVA) până în ultima zi a lunii următoare; un fișier cu activele anual; un fișier cu stocurile la solicitarea ANAF. Se aplică tuturor contribuabililor începând din 2025.
Beneficiari reali (UBO)	Declarați la Registrul Comerțului^[8]La înființare, anual în termen de 15 zile de la aprobarea situațiilor financiare și în termen de 15 zile de la orice modificare (Legea 129/2019). Nerespectarea atrage riscul de amenzi și dizolvare.
Păstrarea documentelor	10 ani (înregistrări contabile)^[3]Documentele de salarizare se păstrează mai mult timp; unele documente justificative timp de 5 ani.

Impozit pe profit (impozit pe profit)

Cotă standard	16%^[1]
Regim microîntreprinderi	1% din venituri^[1][4]Începând din 2026: disponibil doar până la o cifră de afaceri de 100.000 EUR (față de 250.000 EUR anterior); cota de 3% a fost abrogată, iar restricțiile de cotă bazate pe sector de activitate au fost eliminate (activitățile bancare, de asigurări, din piața de capital, jocurile de noroc și petrol și gaze rămân excluse), însă este obligatoriu cel puțin un angajat. Peste 100.000 EUR, compania trece la impozit pe profit de 16% începând din acel trimestru.
Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA)	0,5% pentru companiile mari (doar în 2026)^[1]Se aplică companiilor cu o cifră de afaceri de peste 50 mil. EUR; redus de la 1% la 0,5% pentru 2026 și abrogat începând din 2027.
Declarație și plăți în avans	Declarație anuală (Formularul 101) până la 25 martie; plăți trimestriale până la 25^[1][4]Impozitul pe profit trimestrial se plătește până la data de 25 a lunii următoare fiecăruia dintre primele trei trimestre; declarația anuală încheie situația pe anul respectiv.

Impozite reținute la sursă și dividende

Dividende	16%^[1]Majorat de la 10% la 16% pentru 2026. Scutire de participare UE la 0% dacă beneficiarul deține cel puțin 10% timp de cel puțin un an.
Dobânzi, redevențe, servicii (nerezidenți)	16%^[1]Pentru venituri din surse din România obținute de nerezidenți fără sediu permanent. Scutire UE pentru dobânzi și redevențe în cazul unei dețineri de minimum 25% menținute timp de 2 ani; cote stabilite prin convenții de evitare a dublei impuneri, pe baza unui certificat de rezidență fiscală.
Dividende către persoane fizice rezidente	Reținere de 16%^[1]Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) se poate aplica, de asemenea, la depășirea unor plafoane de venit.

TVA (taxa pe valoarea adăugată)

Cotă standard	21%^[1][5]Majorată de la 19% la data de 2025-08-01.
Cotă redusă	11%^[1][5]O cotă unică de 11% (începând cu 2025-08-01) a comasat fostele cote de 5% și 9%: alimente, medicamente, apă, cărți, hoteluri și servicii similare. O cotă tranzitorie de 9% pentru locuințele noi eligibile se aplică până la 31 iulie 2026.
Prag de înregistrare în scopuri de TVA	395.000 RON^[1][5]Majorat de la 300.000 RON la data de 2025-09-01.
Declarația de TVA	Formularul D300, lunar sau trimestrial, până la data de 25^[5][7]Perioada depinde de cifra de afaceri și de activitatea intracomunitară; plata se face până la data de 25. Fișierul SAF-T (D406) conține detaliile tranzacțiilor.

Salarizare: impozit pe venit și contribuții sociale

Venitul din salarii este impozitat la o cotă unică de 10%, însă angajatul suportă contribuții mari pentru pensii și sănătate, în timp ce angajatorul adaugă doar o mică taxă pentru asigurările de muncă.

Impozit pe venit	Cotă unică de 10%^[1][4]
Contribuție la pensii (CAS)	25% (angajat)^[1]Reținut din salariul brut. Angajatorul plătește CAS suplimentar (4% sau 8%) doar pentru condiții de muncă speciale sau grele.
Contribuție pentru sănătate (CASS)	10% (angajat)^[1]
Asigurare pentru muncă (CAM)	2.25% (angajator)^[1]Principalul, suportat de angajator, aplicat asupra fondului de salarii.
Salariul minim	4.050 RON/lună (4.582 RON în construcții)^[1]
Raportare	Declarația D112 lunar până la data de 25^[4]O singură declarație pentru impozitul pe venit și toate contribuțiile sociale.

Alte taxe achitate de companii

Impozit local pe clădiri și terenuri	Stabilit de autoritățile locale^[1]Pentru clădirile și terenurile deținute de companii, în limitele stabilite de lege; se declară și se plătesc la nivel local.
Taxă pe construcții	1% pentru anumite construcții^[1]O taxă specială pe construcțiile care nu intră altfel sub incidența impozitului pe clădiri (reintrodusă în ultimii ani).
Accize	Alcool, tutun, produse energetice^[1]

Contabilitate și situații financiare

Standarde contabile	Reglementări contabile românești (OMFP) sau IFRS^[3]IFRS este obligatoriu pentru companiile listate și bănci.
Depunerea situațiilor anuale	La Ministerul Finanțelor în termen de 150 de zile de la sfârșitul anului^[3]În jurul datei de 30 mai pentru companiile cu exercițiu financiar corespunzător anului calendaristic.
Audit statutar	2 din 3 depășite: active de 16 mil. RON, cifră de afaceri de 32 mil. RON, 50 de angajați^[3]Verificat pe parcursul a doi ani consecutivi; companiile listate și băncile sunt auditate întotdeauna.

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

Formular	Ce reprezintă	Cine depune	Frecvență	Termen limită	Depus la
`D101`	Declarație anuală de impozit pe profit^[1][4]	Plătitori de impozit pe profit	anual	25 martie	ANAFSPV
`CIT advances`	Plată trimestrială a impozitului pe profit^[1]	Plătitori de impozit pe profit	trimestrial	Data de 25 a lunii următoare fiecărui trimestru (T1-T3)	ANAFSPV
`D300`	Decont de TVA^[5]	Persoane înregistrate în scopuri de TVA	lunar	Data de 25 a perioadei următoare (lunar/trimestrial)	ANAFSPV
`D406`	Fișierul standard de control fiscal SAF-T^[7]	Toți contribuabiliștii	lunar	Ultima zi a lunii următoare perioadei	ANAFSPV
`e-Factura`	Factură structurală RO e-Factura^[6][9]	Furnizori B2B și B2C	per eveniment	În termen de 5 zile lucrătoare de la emitere	ANAFRO e-Factura
`D112`	Declarație privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale^[4]	Toți angajatorii	lunar	Data de 25 a lunii următoare	ANAFSPV
`UBO`	Declarație privind beneficiarul real^[8]	Toate companiile	anual	În termen de 15 zile de la aprobarea situațiilor financiare sau de la orice modificare	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Situații financiare anuale^[3]	Toate companiile	anual	În termen de 150 de zile de la sfârșitul anului (≈ 30 mai)	MFANAF SPV

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar

D300Data de 25 a perioadei următoare (lunar/trimestrial)
D406Ultima zi a lunii următoare perioadei
D112Data de 25 a lunii următoare

trimestrial

CIT advancesData de 25 a lunii următoare fiecărui trimestru (T1-T3)

anual

D10125 martie
UBOÎn termen de 15 zile de la aprobarea situațiilor financiare sau de la orice modificare
Financial statementsÎn termen de 150 de zile de la sfârșitul anului (≈ 30 mai)

per eveniment

e-FacturaÎn termen de 5 zile lucrătoare de la emitere

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

Codul fiscal (Legea 227/2015), text consolidatlegislatie.just.ro - Portal Legislativ · lege
Legea societăților (Legea 31/1990), text consolidatlegislatie.just.ro - Portal Legislativ · lege
Legea contabilității (Legea 82/1991), text consolidatlegislatie.just.ro - Portal Legislativ · lege
Impozit pe profit și salarizare - îndrumăriANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală) · autoritate
TVA - îndrumăriANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală) · autoritate
RO e-FacturaANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală) · autoritate
SAF-T (D406) - îndrumăriANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală) · autoritate
Registrul Comerțului - companii și beneficiari realiONRC (Oficiul Național al Registrului Comerțului) · registru
Facturare electronică în RomâniaComisia Europeană · ue

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.