Rumanija taxxi korporattivi

Rumanija (UE, iżda barra mill-ewro - il-limiti huma f'lei) tassingna l-profitt tal-kumpanija b'16%, b'reġim ta' fatturat ta' mikrointrapriża ta' 1% għall-iżgħar ditti. L-income mill-impjieg għandu rata fissa ta' 10% iżda jġorr kontribuzzjonijiet soċjali tal-impjegati tqal ħafna (35%). Diversi bidliet fl-2025–2026 jolqtu bis-sħiħ: il-VAT telgħet għal 21%, it-taxxa fuq id-dividendi għal 16%, ir-rata mikro ta' 3% tneħħiet, u l-fatturazzjoni elettronika strutturata RO e-Factura flimkien mar-rappurtar SAF-T issa huma fis-seħħ.

Munita RON (lei)Sena fiskali Sena kalendarjaUE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

16%
Taxxa fuq il-kumpaniji
Reġim ta' mikrointrapriża ta' 1% (< €100k)
21%
Rata standard tal-VAT
Imnaqqsa: 11% (minn Awwissu 2025)
10%
Taxxa fuq l-income
Rata fissa fuq is-salarji
16%
Taxxa fuq id-dividendi
Mgħollija minn 10% għal 16% għall-2026
35%
Soċjali - impjegat
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
Soċjali - min iħaddem
Assigurazzjoni fuq ix-xogħol (CAM)

Formoli u reġistrazzjoni tal-kumpaniji

Il-kumpaniji jirreġistraw mar-Reġistru Kummerċjali (ONRC), li jimmaniġġja l-inkorporazzjoni u d-data tas-sid benefiċjarju; il-kwistjonijiet fiskali jgħaddu minn fuq l-ANAF.

Formoli legali ewlenin	SRL (LLC privata), SA (soċjetà anonima), PFA / II (negozjant uniku)^[2][8]SRL hija l-għażla awtomatika għal ħafna negozji.
Kapital azzjonarju minimu - SRL	RON 500 mal-inkorporazzjoni; RON 5,000 jekk il-fatturat > RON 400,000^[2][8]Regoli ġodda tal-kapital mill-aħħar tal-2025: kumpanija 'l fuq mil-limitu tal-fatturat trid tgħolli l-kapital għal RON 5,000 (applikabbli tieqa ta' sentejn). SA: RON 90,000.
Reġistri li jiltaqa' magħhom min iħaddem ġdid	ONRC (inkorporazzjoni, UBO) → ANAF (reġistrazzjoni tat-taxxa u l-VAT) → Reġistrazzjoni għal e-Factura u SAF-T^[8][6]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' ritorn tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

RO e-Factura	Fatturi elettroniċi strutturati permezz tal-pjattaforma nazzjonali^[6][9]Mandatorja għal B2B mill-2024 u B2C mill-2025; mill-2026 il-fatturi jridu jintbagħtu lil RO e-Factura fi żmien 5 ijiem tax-xogħol mill-ħruġ. Nuqqas milli tinħareġ fattura elettronika jista' jiswa 15% tal-valur tal-fattura.
SAF-T (D406)	Fajl tal-awditjar standard, ippreżentat regolarmente^[7]D406 Ġenerali jiġi ppreżentat kull xahar jew kull tliet xhur (li jaqbel mal-perjodu tal-VAT) sa l-aħħar jum tax-xahar ta' wara; fajl tal-assi kull sena; fajl tal-istokks fuq talba tal-ANAF. Japplika għall-kontribwenti kollha mill-2025.
Sidien benefiċjarji (UBO)	Dikjarati lir-Reġistru Kummerċjali^[8]Mal-inkorporazzjoni, kull sena fi żmien 15-il jum mill-approvazzjoni tad-dikjarazzjoni finanzjarja, u fi żmien 15-il jum minn kwalunkwe bidla (Liġi 129/2019). In-nuqqas ta' konformità jirriskja multi u xoljiment.
Żamma tad-dokumenti	10 snin (reġistri tal-kontabbiltà)^[3]Ir-reġistri tal-pagi jinżammu itwal; xi dokumenti ta' sostenn għal 5 snin.

Taxxa fuq il-kumpaniji (impozit pe profit)

Rata standard	16%^[1]
Reġim ta' mikrointrapriża	1% tad-dħul^[1][4]Mill-2026: disponibbli biss sa €100,000 fatturat (niżel minn €250,000); ir-rata ta' 3% ġiet abolita u r-restrizzjonijiet tar-rati bbażati fuq is-settur tneħħew (attivitajiet tal-bank, assigurazzjoni, suq tal-kapital, logħob tal-ażżard u taż-żejt u l-gass jibgħu esklużi), iżda huwa meħtieġ mill-inqas impjegat wieħed. Aktar minn €100,000 il-kumpanija tgħaddi għal CIT ta' 16% minn dak it-trimestru.
Taxxa minima fuq il-fatturat (IMCA)	0.5% għal kumpaniji kbar (għall-2026 biss)^[1]Applikabbli għal kumpaniji b'fatturat 'il fuq minn €50m; imnaqqsa minn 1% għal 0.5% għall-2026 u abolita mill-2027.
Ritorn u pagamenti bil-quddiem	Ritorn annwali (Formola 101) sal-25 ta' Marzu; pagamenti trimestrali sal-25 jum^[1][4]Is-CIT trimestrali titħallas sal-25 jum tax-xahar ta' wara kull wieħed mill-ewwel tliet trimestri; ir-ritorn annwali jagħlaq is-sena.

Taxxi miżmuma f'sors u dividendi

Dividendi	16%^[1]Mgħollija minn 10% għal 16% għall-2026. Eżenzjoni mill-parteċipazzjoni fl-UE għal 0% fejn ir-riċevitur ikollontjeni ≥10% għal mill-inqas sena.
Imgħax, royalties, servizzi (mhux residenti)	16%^[1]Fuq income b'sors Rumen ta' persuni mhux residenti mingħajr PE. Eżenzjoni għal imgħax u royalties fl-UE għal ishma ta' ≥25% miżmuma għal sentejn; rati tat-trattat b'ċertifikat ta' residenza.
Dividendi lil individwi residenti	Miżmuma 16%^[1]Il-kontribuzzjoni tas-saħħa (CASS) tista' tapplika wkoll 'il fuq mil-limiti tal-income.

VAT (taxa pe valoarea adăugată)

Rata standard	21%^[1][5]Mgħollija minn 19% fl-2025-08-01.
Rata mnaqqsa	11%^[1][5]Rata unika ta' 11% (minn 2025-08-01) għaqqad ir-rati preċedenti ta' 5% u 9%: ikel, mediċini, ilma, kotba, lukandi u simili. Rata tranżizzjonali ta' 9% fuq djar ġodda kwalifikanti tibqa' għaddejja sal-31 ta' Lulju 2026.
Limitu tar-reġistrazzjoni	RON 395,000^[1][5]Mgħolli minn RON 300,000 fl-2025-09-01.
Ritorn tal-VAT	Formola D300, kull xahar jew kull tliet xhur sal-25 jum^[5][7]Il-perjodu jiddependi fuq il-fatturat u l-attività intra-UE; ħlas sal-25 jum. Is-SAF-T (D406) iġorr id-dettall tat-transazzjoni.

Pagi: taxxa tad-dħul u kontribuzzjonijiet soċjali

Id-dħul mill-impjieg huwa taxxat b'rata fissa ta' 10%, iżda l-impjegat iġorr kontribuzzjonijiet tqal għall-pensjoni u s-saħħa; min iħaddem iżid biss imposta żgħira għall-assigurazzjoni tax-xogħol.

Taxxa tad-dħul	10% fissa^[1][4]
Kontribuzzjoni għall-pensjoni (CAS)	25% (impjegat)^[1]Miżmuma mis-salarju gross. Min iħaddem jħallas CAS żejjed (4% jew 8%) biss għal kundizzjonijiet tax-xogħol speċjali jew diffiċli.
Kontribuzzjoni għas-saħħa (CASS)	10% (impjegat)^[1]
Assigurazzjoni tax-xogħol (CAM)	2.25% (min iħaddem)^[1]L-imposta prinċipali min-naħa ta' min iħaddem fuq il-pagi.
Pagi minima	RON 4,050/xahar (RON 4,582 kostruzzjoni)^[1]
Rappurtar	Formola D112 kull xahar sat-25^[4]Ritur wieħed għat-taxxa tad-dħul u l-kontribuzzjonijiet soċjali kollha.

Taxxi oħra li l-kumpaniji jiltaqgħu magħhom

Taxxa lokali fuq il-bini u l-art	Determinata mill-muniċipalitajiet^[1]Fuq bini u art miżmuma mill-kumpaniji, fil-limiti statutorji; iddikjarati u mħallsa lokalment.
Taxxa fuq il-kostruzzjoni	1% fuq ċerti kostruzzjonijiet^[1]Taxxa speċjali fuq kostruzzjonijiet li altrimenti mhumiex soġġetti għat-taxxa fuq il-bini (introduċuta mill-ġdid f'dawn l-aħħar snin).
Dazji tas-sisa	Alkoħol, tabakku, prodotti tal-enerġija^[1]

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standards tal-kontabilità	Regoli tal-kontabilità Rumeni (OMFP) jew IFRS^[3]L-IFRS huwa obbligatorju għall-kumpaniji elenkati u l-banek.
Preżentazzjoni tad-dikjarazzjonijiet annwali	Lill-Ministeru tal-Finanzi fi żmien 150 jum mill-għeluq tas-sena^[3]Madwar it-30 ta' Mejju għall-kumpaniji b'sena kalendarja.
Awditu statutorju	2 minn 3 maqbuża: assi RON 16m, fatturat RON 32m, 50 impjegat^[3]Ittestjati fuq sentejn konsekuttivi; il-kumpaniji elenkati u l-banek huma dejjem awditjati.

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`D101`	Dikjarazzjoni annwali tat-taxxa fuq il-kumpaniji^[1][4]	Min iħallas is-CIT	annwali	25 ta' Marzu	ANAFSPV
`CIT advances`	Ħlas tas-CIT ta' kull tliet xhur^[1]	Min iħallas is-CIT	trimestrali	Il-25 tax-xahar wara kull tliet xhur (Q1-Q3)	ANAFSPV
`D300`	Ritur tal-VAT^[5]	Persuni reġistrati għall-VAT	ta' kull xahar	Il-25 tal-perjodu li jsegwi (kull xahar/kull tliet xhur)	ANAFSPV
`D406`	Fajl tal-awditu standard SAF-T^[7]	Il-kontribwenti kollha	ta' kull xahar	L-aħħar jum tax-xahar wara l-perjodu	ANAFSPV
`e-Factura`	Fattura strutturata RO e-Factura^[6][9]	Fornituri B2B u B2C	kull avveniment	Fi żmien 5 ijiem tax-xogħol mill-ħruġ	ANAFRO e-Factura
`D112`	Ritur tat-taxxi tal-pagi u kontribuzzjonijiet^[4]	Min iħaddem kollha	ta' kull xahar	Il-25 tax-xahar li jsegwi	ANAFSPV
`UBO`	Dikjarazzjoni tas-sid benefiċjarju^[8]	Il-kumpaniji kollha	annwali	Fi żmien 15-il jum mill-approvazzjoni tad-dikjarazzjonijiet finanzjarji jew kwalunkwe bidla	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Dikjarazzjonijiet finanzjarji annwali^[3]	Il-kumpaniji kollha	annwali	Fi żmien 150 jum mill-għeluq tas-sena (≈ 30 ta' Mejju)	MFANAF SPV

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

D300Il-25 tal-perjodu li jsegwi (kull xahar/kull tliet xhur)
D406L-aħħar jum tax-xahar wara l-perjodu
D112Il-25 tax-xahar li jsegwi

trimestrali

CIT advancesIl-25 tax-xahar wara kull tliet xhur (Q1-Q3)

annwali

D10125 ta' Marzu
UBOFi żmien 15-il jum mill-approvazzjoni tad-dikjarazzjonijiet finanzjarji jew kwalunkwe bidla
Financial statementsFi żmien 150 jum mill-għeluq tas-sena (≈ 30 ta' Mejju)

kull avveniment

e-FacturaFi żmien 5 ijiem tax-xogħol mill-ħruġ

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Kodiċi Fiskali (Codul fiscal, Liġi 227/2015), test konsolidatlegislatie.just.ro - Portal Leġiżlattiv · liġi
Liġi dwar il-Kumpaniji (Legea societăților 31/1990), test konsolidatlegislatie.just.ro - Portal Leġiżlattiv · liġi
Liġi dwar il-Kontabilità (Legea contabilității 82/1991), test konsolidatlegislatie.just.ro - Portal Leġiżlattiv · liġi
Taxxa fuq il-kumpaniji u pagi - gwidaANAF (Amministrazzjoni Nazzjonali tat-Taxxa) · awtorità
VAT - gwidaANAF (Amministrazzjoni Nazzjonali tat-Taxxa) · awtorità
RO e-FacturaANAF (Amministrazzjoni Nazzjonali tat-Taxxa) · awtorità
SAF-T (D406) - gwidaANAF (Amministrazzjoni Nazzjonali tat-Taxxa) · awtorità
Reġistru tal-Kumpaniji - kumpaniji u sidien benefiċjarjiONRC (Uffiċċju Nazzjonali tar-Reġistru tal-Kumpaniji) · reġistru
Fatturazzjoni elettronika fir-RumanijaKummissjoni Ewropea · ue

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.