रोमानिया कॉर्पोरेट कर

रोमानिया (EU में, लेकिन यूरो से बाहर - सीमाएं ली में हैं) सबसे छोटी फर्मों के लिए 1% माइक्रो-एंटरप्राइज़ टर्नओवर व्यवस्था के साथ, कंपनी के लाभ पर 16% कर लगाता है। रोजगार आय पर फ्लैट 10% कर है लेकिन इस पर बहुत भारी कर्मचारी सामाजिक योगदान (35%) लागू होता है। कई 2025-2026 बदलाव लागू हुए हैं: VAT बढ़कर 21% हो गया, लाभांश कर 16% हो गया, 3% माइक्रो दर को समाप्त कर दिया गया, और RO e-Factura संरचित ई-इनवॉइसिंग तथा SAF-T रिपोर्टिंग अब लागू हैं।

मुद्रा RON (lei)कर वर्ष कैलेंडर वर्षEU सदस्य राज्यअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-12

16%
कॉर्पोरेट आयकर
1% माइक्रो-एंटरप्राइज़ व्यवस्था (< €100k)
21%
VAT मानक दर
घटाई गई: 11% (अगस्त 2025 से)
10%
आयकर
वेतन पर फ्लैट दर
16%
लाभांश कर
2026 के लिए 10% से बढ़ाकर 16%
35%
सामाजिक - कर्मचारी
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
सामाजिक - नियोक्ता
कार्य बीमा (CAM)

कंपनी के रूप और पंजीकरण

कंपनियां ट्रेड रजिस्टर (ONRC) के पास पंजीकरण करती हैं, जो समामेलन और लाभकारी-स्वामी डेटा को संभालती है; कर संबंधी मामले ANAF के माध्यम से चलते हैं।

मुख्य कानूनी रूप	SRL (निजी LLC), SA (संयुक्त-स्टॉक), PFA / II (एकल व्यापारी)^[2][8]SRL अधिकांश व्यवसायों के लिए डिफ़ॉल्ट विकल्प है।
न्यूनतम शेयर पूंजी - SRL	समामेलन पर RON 500; यदि टर्नओवर > RON 400,000 है तो RON 5,000^[2][8]2025 के अंत से नए पूंजी नियम: टर्नओवर सीमा से ऊपर की कंपनी को पूंजी को बढ़ाकर RON 5,000 करना होगा (2 साल की अवधि लागू होती है)। SA: RON 90,000।
एक नए नियोक्ता द्वारा पूरे किए जाने वाले रजिस्टर	ONRC (समामेलन, UBO) → ANAF (कर और VAT पंजीकरण) → e-Factura और SAF-T नामांकन^[8][6]

अन्य वैधानिक आवश्यकताएं

कर रिटर्न दाखिल करने से परे दायित्व जिन्हें प्रत्येक संचालन कंपनी को पूरा करना होगा।

RO e-Factura	राष्ट्रीय मंच के माध्यम से संरचित ई-इनवॉइस^[6][9]2024 से B2B और 2025 से B2C के लिए अनिवार्य; 2026 से जारी होने के 5 कार्य दिनों के भीतर चालान RO e-Factura को भेजे जाने चाहिए। ई-इनवॉइस जारी करने में विफलता पर चालान मूल्य का 15% खर्च आ सकता है।
SAF-T (D406)	मानक ऑडिट फ़ाइल, नियमित रूप से दाखिल की जाती है^[7]D406 जनरल को अगले महीने के अंतिम दिन तक मासिक या त्रैमासिक (VAT अवधि से मिलान करते हुए) दाखिल किया जाता है; एक परिसंपत्ति फ़ाइल वार्षिक रूप से; ANAF के अनुरोध पर स्टॉक फ़ाइल। 2025 से सभी करदाताओं पर लागू।
लाभकारी स्वामी (UBO)	व्यापार रजिस्टर को घोषित किया गया^[8]समामेलन पर, वित्तीय विवरण अनुमोदन के 15 दिनों के भीतर सालाना, और किसी भी परिवर्तन के 15 दिनों के भीतर (कानून 129/2019)। अनुपालन न करने पर जुर्माने और विघटन का जोखिम है।
दस्तावेज़ प्रतिधारण	10 वर्ष (लेखांकन रिकॉर्ड)^[3]पेरोल रिकॉर्ड लंबे समय तक रखे जाते हैं; कुछ सहायक दस्तावेज़ 5 वर्ष।

कॉर्पोरेट आयकर (impozit pe profit)

मानक दर	16%^[1]
माइक्रो-एंटरप्राइज़ व्यवस्था	राजस्व का 1%^[1][4]2026 से: केवल €100,000 टर्नओवर तक उपलब्ध (€250,000 से घटाकर); 3% दर समाप्त कर दी गई और क्षेत्र-आधारित दर प्रतिबंध हटा दिए गए (बैंकिंग, बीमा, पूंजी-बाजार, जुआ और तेल एवं गैस गतिविधियां बहिष्कृत रहती हैं), लेकिन कम से कम एक कर्मचारी की आवश्यकता है। €100,000 से ऊपर कंपनी उस तिमाही से 16% CIT पर चली जाती है।
न्यूनतम टर्नओवर कर (IMCA)	बड़ी कंपनियों के लिए 0.5% (केवल 2026)^[1]€50m से अधिक टर्नओवर वाली कंपनियों पर लागू; 2026 के लिए 1% से घटाकर 0.5% कर दिया गया और 2027 से समाप्त कर दिया गया।
रिटर्न और अग्रिम भुगतान	25 मार्च तक वार्षिक रिटर्न (फ़ॉर्म 101); 25 तारीख तक त्रैमासिक भुगतान^[1][4]त्रैमासिक CIT का भुगतान पहले तीन तिमाहियों में से प्रत्येक के बाद महीने की 25 तारीख तक किया जाता है; वार्षिक रिटर्न वर्ष का निपटान करता है।

TDS और लाभांश

लाभांश	16%^[1]2026 के लिए 10% से बढ़ाकर 16% कर दिया गया। जहां प्राप्तकर्ता कम से कम एक वर्ष के लिए ≥10% रखता है वहां EU भागीदारी छूट 0% तक।
ब्याज, रॉयल्टी, सेवाएं (गैर-निवासी)	16%^[1]PE के बिना गैर-निवासियों की रोमानियाई-स्रोत आय पर। ≥25% होल्डिंग 2 वर्ष के लिए रखने पर EU ब्याज और रॉयल्टी छूट; निवास प्रमाण पत्र के साथ संधि दरें।
निवासी व्यक्तियों को लाभांश	16% TDS काटा गया^[1]आय सीमा से ऊपर स्वास्थ्य योगदान (CASS) भी लागू हो सकता है।

VAT (taxa pe valoarea adăugată)

मानक दर	21%^[1][5]2025-08-01 को 19% से बढ़ाया गया।
घटाई गई दर	11%^[1][5]एक एकल 11% दर (2025-08-01 से) ने पूर्ववर्ती 5% और 9% दरों को विलीन कर दिया: भोजन, दवाएं, पानी, किताबें, होटल और समान। योग्य नए घरों पर एक संक्रमणकालीन 9% दर 31 जुलाई 2026 तक चलती है।
पंजीकरण सीमा	RON 395,000^[1][5]2025-09-01 को RON 300,000 से बढ़ाया गया।
VAT रिटर्न	फ़ॉर्म D300, 25 तारीख तक मासिक या त्रैमासिक^[5][7]अवधि टर्नओवर और अंतर-EU गतिविधि पर निर्भर करती है; 25 तारीख तक भुगतान। SAF-T (D406) में लेनदेन का विवरण होता है।

पेroll: आय कर और सामाजिक योगदान

रोजगार आय पर 10% की फ्लैट दर से कर लगता है, लेकिन कर्मचारी को भारी पेंशन और स्वास्थ्य योगदान देना होता है, और नियोक्ता केवल एक छोटा काम-बीमा लेवी जोड़ता है।

आय कर	10% फ्लैट^[1][4]
पेंशन योगदान (CAS)	25% (कर्मचारी)^[1]सकल वेतन से काटा जाता है। नियोक्ता विशेष या कठिन कामकाजी परिस्थितियों के लिए ही अतिरिक्त CAS (4% या 8%) का भुगतान करता है।
स्वास्थ्य योगदान (CASS)	10% (कर्मचारी)^[1]
काम बीमा (CAM)	2.25% (नियोक्ता)^[1]पेroll पर मुख्य नियोक्ता-पक्ष लेवी।
न्यूनतम वेतन	RON 4,050/माह (RON 4,582 निर्माण)^[1]
रिपोर्टिंग	फॉर्म D112 मासिक, 25 तारीख तक^[4]आय कर और सभी सामाजिक योगदान के लिए एक रिटर्न।

कंपनियों द्वारा भुगतान किए जाने वाले अन्य कर

स्थानीय भवन और भूमि कर	नगर पालिकाओं द्वारा निर्धारित^[1]कंपनियों के स्वामित्व वाली इमारतों और भूमि पर, वैधानिक सीमाओं के भीतर; स्थानीय रूप से घोषित और भुगतान किया जाता है।
निर्माण कर	कुछ निर्माणों पर 1%^[1]उन निर्माणों पर एक विशेष कर जो अन्यथा भवन कर के अधीन नहीं हैं (हाल के वर्षों में फिर से शुरू किया गया)।
उत्पाद शुल्क (एक्साइज)	शराब, तंबाकू, ऊर्जा उत्पाद^[1]

लेखांकन और वित्तीय विवरण

लेखांकन मानक	रोमानियाई लेखांकन नियम (OMFP) या IFRS^[3]सूचीबद्ध कंपनियों और बैंकों के लिए IFRS अनिवार्य है।
वार्षिक विवरण दाखिल करना	वर्ष समाप्त होने के 150 दिनों के भीतर वित्त मंत्रालय को^[3]कैलेंडर वर्ष वाली कंपनियों के लिए लगभग 30 मई।
वैधानिक ऑडिट	3 में से 2 पार किए गए: परिसंपत्तियां RON 16m, टर्नओवर RON 32m, 50 कर्मचारी^[3]लगातार दो वर्षों में परीक्षण किया गया; सूचीबद्ध कंपनियों और बैंकों का हमेशा ऑडिट किया जाता है।

फॉर्म और फाइलिंग्स

प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।

फॉर्म	यह क्या है	कौन दाखिल करता है	आवृत्ति	समय-सीमा	किसके पास दाखिल
`D101`	वार्षिक कॉर्पोरेट आय कर रिटर्न^[1][4]	CIT भुगतानकर्ता	वार्षिक	25 मार्च	ANAFSPV
`CIT advances`	त्रैमासिक CIT भुगतान^[1]	CIT भुगतानकर्ता	त्रैमासिक	प्रत्येक तिमाही के बाद के महीने की 25 तारीख (Q1–Q3)	ANAFSPV
`D300`	VAT रिटर्न^[5]	VAT-पंजीकृत व्यक्ति	मासिक	अगली अवधि की 25 तारीख (मासिक/त्रैमासिक)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T मानक ऑडिट फ़ाइल^[7]	सभी करदाता	मासिक	अवधि के बाद के महीने का अंतिम दिन	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura संरचित चालान^[6][9]	B2B और B2C आपूर्तिकर्ता	प्रति घटना	जारी करने के 5 कार्य दिनों के भीतर	ANAFRO e-Factura
`D112`	पेroll कर और योगदान रिटर्न^[4]	सभी नियोक्ता	मासिक	अगले महीने की 25 तारीख	ANAFSPV
`UBO`	लाभकारी स्वामी घोषणा^[8]	सभी कंपनियां	वार्षिक	FS की स्वीकृति या किसी भी बदलाव के 15 दिनों के भीतर	ONRCONRC portal
`Financial statements`	वार्षिक वित्तीय विवरण^[3]	सभी कंपनियां	वार्षिक	वर्ष समाप्त होने के 150 दिनों के भीतर (≈ 30 मई)	MFANAF SPV

अनुपालन कैलेंडर

ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।

मासिक

D300अगली अवधि की 25 तारीख (मासिक/त्रैमासिक)
D406अवधि के बाद के महीने का अंतिम दिन
D112अगले महीने की 25 तारीख

त्रैमासिक

CIT advancesप्रत्येक तिमाही के बाद के महीने की 25 तारीख (Q1–Q3)

वार्षिक

D10125 मार्च
UBOFS की स्वीकृति या किसी भी बदलाव के 15 दिनों के भीतर
Financial statementsवर्ष समाप्त होने के 150 दिनों के भीतर (≈ 30 मई)

प्रति घटना

e-Facturaजारी करने के 5 कार्य दिनों के भीतर

स्रोतों

इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।

राजकोषीय कोड (Codul fiscal, कानून 227/2015), समेकित पाठlegislatie.just.ro - विधाई पोर्टल · कानून
कंपनी कानून (Legea societăților 31/1990), समेकित पाठlegislatie.just.ro - विधाई पोर्टल · कानून
लेखांकन कानून (Legea contabilității 82/1991), समेकित पाठlegislatie.just.ro - विधाई पोर्टल · कानून
कॉर्पोरेट आय कर और पेroll - मार्गदर्शनANAF (राष्ट्रीय कर प्रशासन) · अथॉरिटी
VAT - मार्गदर्शनANAF (राष्ट्रीय कर प्रशासन) · अथॉरिटी
RO e-FacturaANAF (राष्ट्रीय कर प्रशासन) · अथॉरिटी
SAF-T (D406) - मार्गदर्शनANAF (राष्ट्रीय कर प्रशासन) · अथॉरिटी
व्यापार रजिस्टर - कंपनियां और लाभकारी स्वामीONRC (राष्ट्रीय व्यापार रजिस्टर कार्यालय) · रजिस्टर
रोमानिया में ई-चालानयूरोपीय आयोग · eu

यह मार्गदर्शिका सामान्य जानकारी है, कर या कानूनी सलाह नहीं। दरें और समय-सीमाएं बदलती रहती हैं - कार्रवाई करने से पहले हमेशा लिंक किए गए कानूनों और आधिकारिक स्रोतों से सत्यापित करें, या किसी लाइसेंस प्राप्त सलाहकार से पूछें।