Rumeenia ettevõtte maksud

Rumeenia (EL-i liikmesriik, kuid ei kuulu euroalasse, künnised on leiades) maksustab ettevõtte kasumit 16% suuruse maksumääraga, väikseimatele ettevõtetele kehtib mikroettevõtte käibepõhine režiim 1% suuruse määraga. Töötasude tulumaks on ühtlaselt 10%, kuid sellega kaasnevad väga suured töötaja sotsiaalkindlustusmaksed (35%). Mitmed 2025.–2026. aasta muudatused hakkavad mõjutama: käibemaks tõusis 21%-ni, dividendidelt võetav tulumaks 16%-ni, mikroettevõtte 3% määr kaotati ning jõustunud on Rumeenia e-arvete (RO e-Factura) struktureeritud e-arveldamine ja SAF-T aruandlus.

Valuuta RON (lei)Maksuaasta KalendriaastaEL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

16%
Ettevõtte tulumaks
1% mikroettevõtte režiim (< 100 000 €)
21%
Käibemaksu standardmäär
Vähendatud määr: 11% (alates augustist 2025)
10%
Tulumaks
Fikseeritud määr palgatulult
16%
Dividendilt võetav tulumaks
Tõstetud 10%-lt 16%-le 2026. aastaks
35%
Sotsiaalkindlustus – töötaja
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
Sotsiaalkindlustus – tööandja
Töökindlustusmaks (CAM)

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõtted registreeritakse äriregistris (ONRC), mis tegeleb asutamise ja tegelike kasusaajate andmetega; maksuasju ajatakse ANAF-i kaudu.

Peamised õiguslikud vormid	SRL (osaühing), SA (aktsiaselts), PFA / II (füüsilisest isikust ettevõtja)^[2][8]SRL on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valitav vorm.
Minimaalne osakapital – SRL	Asutamisel 500 RON; käibe ületamisel 400 000 RON on nõutav 5000 RON^[2][8]Uued kapitalireeglid alates 2025. aasta lõpust: käibekünnise ületanud ettevõte peab tõstma kapitali 5000 RON-ni (kehtib kaheaastane üleminekuperiood). SA: 90 000 RON.
Uue tööandja registreerimistoimingud	ONRC (asutamine, tegelik kasusaaja) → ANAF (maksu- ja käibemaksukohustuslaseks registreerimine) → e-arvete (e-Factura) ja SAF-T esitamise seadistamine^[8][6]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegevust alustav ettevõte peab täitma.

RO e-Factura	Struktureeritud e-arved riikliku platvormi kaudu^[6][9]Kohustuslik B2B-tehingute puhul alates 2024. aastast ja B2C-tehingute puhul alates 2025. aastast; alates 2026. aastast tuleb arved saata RO e-Factura süsteemi 5 tööpäeva jooksul alates väljastamisest. E-arve esitamata jätmisel võib trahv ulatuda 16%-ni arve maksumusest.
SAF-T (D406)	Standardiseeritud auditeerimisfail, mida esitatakse korrapäraselt^[7]D406 General esitatakse kord kuus või kord kvartalis (vastavalt käibemaksu perioodile) järgmise kuu viimaseks kuupäevaks; varade fail esitatakse kord aastas; laoseisude fail esitatakse ANAF-i nõudmisel. Kehtib kõigile maksumaksjatele alates 2025. aastast.
Tegelikud kasusaajad (UBO)	Deklareeritakse äriregistrile^[8]Asutamisel, igal aastal 15 päeva jooksul alates finantsaruande kinnitamisest ja 15 päeva jooksul mis tahes andmete muutumisest (seadus 129/2019). Nõuete eiramisega kaasneb trahvide ja likvideerimise oht.
Dokumentide säilitamine	10 aastat (raamatupidamisdokumentatsioon)^[3]Palgadokumente säilitatakse kauem; teatud alusdokumente 5 aastat.

Ettevõtte tulumaks (impozit pe profit)

Standardmäär	16%^[1]
Mikroettevõtte režiim	1% käibest^[1][4]Alates 2026. aastast: kohaldatav ainult kuni 100 000 euro suuruse käibe korral (varasema 250 000 euro asemel); 3% määr on kaotatud ja tegevusalapõhised piirangud on eemaldatud (pangandus-, kindlustus-, kapitalituru-, hasartmängu- ning nafta- ja gaasisektori tegevused on endiselt välistatud), kuid nõutav on vähemalt ühe töötaja olemasolu. Üle 100 000 euro suuruse käibe korral läheb ettevõte alates sellest kvartalist üle 16% suurusele ettevõtte tulumaksumäärale.
Minimaalne käibemaks (IMCA)	0,5% suurte ettevõtete jaoks (ainult 2026. aastal)^[1]Kehtib ettevõtetele, mille käive ületab 50 miljonit eurot; määr on 2026. aastaks alandatud 1%-lt 0,5%-le ja kaotatakse alates 2027. aastast.
Deklaratsioon ja avansilised maksed	Aastadeklaratsioon (vorm 101) 25. märtsiks; kvartaalsed maksed 25. kuupäevaks^[1][4]Kvartaalset ettevõtte tulumaksu makstakse iga esimese kolme kvartali järgmise kuu 25. kuupäevaks; aastadeklaratsiooniga tehakse aasta lõplik arveldus.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendilt võetav tulumaks	16%^[1]Tõstetud 10%-lt 16%-le 2026. aastaks. EL-i osaluse maksuvabastus 0%-ni, kui saaja omab vähemalt 10% suurust osalust vähemalt aasta jooksul.
Intressid, litsentsitasud, teenused (mitteresidendid)	16%^[1]Rumeeniast saadud tulult mitteresidendile, kellel puudub püsiv tegevuskoht. EL-i intresside ja litsentsitasude maksuvabastus vähemalt 25% suuruse osaluse korral, mida on hoitud 2 aastat; topeltmaksustamise vältimise lepingu järgsed määrad residendi tõendi esitamisel.
Dividendilt residendist füüsilisele isikule	Kinni peetakse 16%^[1]Teatud sissetuleku piirmäärade ületamisel võib rakenduda ka ravikindlustusmaks (CASS).

Käibemaks (taxa pe valoarea adăugată)

Standardmäär	21%^[1][5]Tõstetud 19%-lt 2025. aasta 1. augustil.
Vähendatud määr	11%^[1][5]Ühtne 11% määr (alates 2025. aasta 1. augustist), mis asendas varasemad 5% ja 9% määrad: toiduained, ravimid, vesi, raamatud, hotellid ja muu sarnane. Kvalifitseeruvatele uutele eluruumidele kehtib kuni 2026. aasta 31. juulini üleminekuperioodi 9% määr.
Registreerimiskünnis	395 000 RON^[1][5]Tõstetud 300 000 RON-ilt 2025. aasta 1. septembril.
Käibedeklaratsioon	Vorm D300, kord kuus või kord kvartalis 25. kuupäevaks^[5][7]Periood sõltub käibest ja EL-i sisetehingutest; maksmine 25. kuupäevaks. Tehinguandmed esitatakse SAF-T (D406) failis.

Palgafond: tulumaks ja sotsiaalmaksusmaksed

Töötasu maksustatakse ühtse 10% määraga, kuid töötaja kanda on suured pensioni- ja tervisekindlustusmaksed, tööandja lisab vaid väikese töökindlustusmakse.

Tulumaks	10% ühtne määr^[1][4]
Pensionikindlustus (CAS)	25% (töötaja)^[1]Peetakse kinni brutopalgast. Tööandja maksab täiendavat CAS-i (4% või 8%) ainult eriliste või raskete töötingimuste korral.
Tervisekindlustus (CASS)	10% (töötaja)^[1]
Töökindlustus (CAM)	2,25% (tööandja)^[1]Peamine tööandja makstav maks palgafondilt.
Miinimumpalk	RON 4050 kuus (RON 4582 ehituses)^[1]
Aruandlus	Vorm D112 iga kuu 25. kuupäevaks^[4]Üks deklaratsioon tulumaksu ja kõigi sotsiaalmaksude kohta.

Muud ettevõtete makstavad maksud

Kohalik hoone- ja maamaks	Kehtestatakse omavalitsuste poolt^[1]Ettevõtetele kuuluvatel hoonetel ja maale seadusjärgsetes piirides, deklareeritakse ja makstakse kohapeal.
Ehititismaks	1% teatud ehitistelt^[1]Erimaks ehitistelt, millele muidu hoonemaksu ei kohaldata (taasloodi viimastel aastatel).
Aktsiisid	Alkohol, tubakas, energiatooted^[1]

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidamisstandardid	Rumeenia raamatupidamiseeskirjad (OMFP) või IFRS^[3]IFRS on kohustuslik noteeritud ettevõtetele ja pankadele.
Aruannete esitamine aastas	Rahandusministeeriumile 150 päeva jooksul pärast majandusaasta lõppu^[3]Umbes 30. mail kalendriaasta põhjal tegutsevatele ettevõtetele.
Kohustuslik auditeerimine	2 kolmest ületatud: varad 16 miljonit RON, käive 32 miljonit RON, 50 töötajat^[3]Kontrollitakse kahe järjestikuse aasta jooksul; noteeritud ettevõtted ja pangad auditeeritakse alati.

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

Vorm	Mis see on	Kes esitab	Sagedus	Tähtaeg	Esitatud asutusele
`D101`	Ettevõtte tulumaksu aasta deklaratsioon^[1][4]	Tulumaksustajad	aastapõhine	25. märts	ANAFSPV
`CIT advances`	Ettevõtte tulumaksu kvartalipõhine tasumine^[1]	Tulumaksustajad	kvartalipõhine	Iga kvartali (Q1–Q3) järgmise kuu 25. kuupäev	ANAFSPV
`D300`	Käibedeklaratsioon^[5]	Käibemaksukohustuslased	kuupõhine	Perioodile järgneva kuu 25. kuupäev (kuu- või kvartalipõhiselt)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T standardne auditifail^[7]	Kõik maksumaksjad	kuupõhine	Perioodile järgneva kuu viimane päev	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura struktureeritud arve^[6][9]	B2B- ja B2C-müüjad	sündmuse põhiselt	5 tööpäeva jooksul alates väljastamisest	ANAFRO e-Factura
`D112`	Palgafondi maksude ja maksete deklaratsioon^[4]	Kõik tööandjad	kuupõhine	Järgmise kuu 25. kuupäev	ANAFSPV
`UBO`	Tegeliku kasusaaja deklaratsioon^[8]	Kõik ettevõtted	aastapõhine	15 päeva jooksul finantsaruannete kinnitamisest või mis tahes muudatusest	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Aastased finantsaruanded^[3]	Kõik ettevõtted	aastapõhine	150 päeva jooksul pärast majandusaasta lõppu (≈ 30. mai)	MFANAF SPV

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine

D300Perioodile järgneva kuu 25. kuupäev (kuu- või kvartalipõhiselt)
D406Perioodile järgneva kuu viimane päev
D112Järgmise kuu 25. kuupäev

kvartalipõhine

CIT advancesIga kvartali (Q1–Q3) järgmise kuu 25. kuupäev

aastapõhine

D10125. märts
UBO15 päeva jooksul finantsaruannete kinnitamisest või mis tahes muudatusest
Financial statements150 päeva jooksul pärast majandusaasta lõppu (≈ 30. mai)

sündmuse põhiselt

e-Factura5 tööpäeva jooksul alates väljastamisest

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

Fiscal Code (Codul fiscal, Law 227/2015), konsolideeritud tekstlegislatie.just.ro - Legislative Portal · seadus
Company Law (Legea societăților 31/1990), konsolideeritud tekstlegislatie.just.ro - Legislative Portal · seadus
Accounting Law (Legea contabilității 82/1991), konsolideeritud tekstlegislatie.just.ro - Legislative Portal · seadus
Ettevõtte tulumaks ja palgafond - juhisedANAF (Riiklik Maksuamet) · asutus
Käibemaks - juhisedANAF (Riiklik Maksuamet) · asutus
RO e-FacturaANAF (Riiklik Maksuamet) · asutus
SAF-T (D406) - juhisedANAF (Riiklik Maksuamet) · asutus
Äriregister - ettevõtted ja tegelikud kasusaajadONRC (Riiklik Äriregistri Amet) · register
E-arveldamine RumeeniasEuroopa Komisjon · el

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.