Rumenien selskabsskatter

Rumenien (EU, men uden for euroen - graenser er i lei) beskatter selskabsoverskud med 16% samt en mikrovirksomhedsordning med 1% af omsaetningen for de mindste virksomheder. Ansaettelsesindkomst er underlagt en flad skat paa 10%, men er belagt med meget hoeje arbejdstagerbidrag til social sikring (35%). Flere aendringer for 2025-2026 slaar igennem: momsen er steget til 21%, udbytteskatten til 16%, 3%-mikrosatsen er afskaffet, og RO e-Factura-struktureret e-fakturering samt SAF-T-rapportering er nu obligatoriske.

Valuta RON (lei)Skatteår KalenderaarEU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

16%
Selskabsskat
Mikrovirksomhedsordning paa 1% (< €100.000)
21%
Momsstandardtsats
Nedsat: 11% (fra aug. 2025)
10%
Indkomstskat
Flad sats paa loenninger
16%
Udbytteskat
Haevet fra 10% til 16% for 2026
35%
Sociale bidrag - medarbejder
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
Sociale bidrag - arbejdsgiver
Arbejdsskadeforsikring (CAM)

Virksomhedsformer og registrering

Virksomheder registreres hos Erhvervsstyrelsen (ONRC), som haandterer stiftelse og oplysninger om reelle ejere; skatteforhold koerer gennem ANAF.

Primaere selskabsformer	SRL (anpartsselskab), SA (aktieselskab), PFA / II (enkeltmandsvirksomhed)^[2][8]SRL er standardvalget for de fleste virksomheder.
Mindstekapital - SRL	RON 500 ved stiftelse; RON 5.000 hvis omsaetningen overstiger RON 400.000^[2][8]Nye kapitalregler fra slutningen af 2025: en virksomhed over omsaetningsgraensen skal forhoeje kapitalen til RON 5.000 (der gaelder en periode paa 2 aar). SA: RON 90.000.
Registreringer, som en ny arbejdsgiver skal foretage	ONRC (stiftelse, reel ejer) → ANAF (skatte- og momsregistrering) → tilmelding til e-Factura og SAF-T^[8][6]

Andre lovpligtige krav

Forpligtelser ud over indberetning af selvangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

RO e-Factura	Strukturerede e-fakturaer via den nationale platform^[6][9]Obligatorisk for B2B siden 2024 og B2C siden 2025; fra 2026 skal fakturaer sendes til RO e-Factura inden for 5 hverdage efter udstedelsen. Manglende udstedelse af en e-faktura kan koste 15% af fakturavaerdien.
SAF-T (D406)	Standard audit file, indberettes regelmaessigt^[7]D406 General indberettes maanedligt eller kvartalsvist (i overensstemmelse med momsperioden) senest den sidste dag i den efterfolgende maaned; en anlaegsfil aarligt; en lagerfil efter ANAF's anmodning. Gaelder for alle skatteydere siden 2025.
Reelle ejere (UBO)	Angives til Erhvervsstyrelsen^[8]Ved stiftelse, aarligt senest 15 dage efter godkendelse af aarsregnskab og senest 15 dage efter enhver aendring (lov 129/2019). Manglende overholdelse medforer risiko for boeder og oploesning.
Opbevaring af dokumenter	10 aar (regnskabsmateriale)^[3]Loenbilag opbevares laengere; visse bilag i 5 aar.

Selskabsskat (impozit pe profit)

Standardsats	16%^[1]
Mikrovirksomhedsordning	1% af omsaetningen^[1][4]Fra 2026: kun tilgaengelig op til en omsaetning paa €100.000 (ned fra €250.000); 3%-satsen blev afskaffet, og de sektorspecifikke satsbegraensninger blev fjernet (bank-, forsikrings-, kapitalmarkeds-, spil- samt olie- og gasaktiviteter er fortsat undtaget), men der kraeves mindst een medarbejder. Over €100.000 overgaar virksomheden til 16% selskabsskat fra det paagaeldende kvartal.
Beregnet mindstebeskatning af omsaetning (IMCA)	0,5% for store virksomheder (kun 2026)^[1]Gaelder for virksomheder med en omsaetning over €50 mio.; nedsat fra 1% til 0,5% for 2026 og afskaffet fra 2027.
Angivelse og acontobetalinger	Aarlig angivelse (skema 101) senest den 25. marts; kvartalsmæssige betalinger senest den 25.^[1][4]Kvartalsmæssig selskabsskat betales senest den 25. i maaneden efter hvert af de tre foerste kvartaler; den aarlige angivelse goer regnskabet op for aaret.

Kildeskat og udbytte

Udbytte	16%^[1]Haevet fra 10% til 16% for 2026. EU-deltagelsesfritagelse til 0%, hvor modtageren besidder ≥10% i mindst et aar.
Renter, royalties, tjenesteydelser (ikke-hjemmehørende)	16%^[1]Af indkomst med kilde i Rumenien for ikke-hjemmehørende uden fast driftssted. EU-fritagelse for renter og royalties ved en beholdning paa ≥25% i 2 aar; dobbeltbeskatningsaftalernes satser med et boplsattesteret certifikat.
Udbytte til fysiske personer med bopael	16% indeholdt^[1]Sundhedsbidrag (CASS) kan ogsaa finde anvendelse over indkomstgraenser.

Moms (taxa pe valoarea adăugată)

Standardsats	21%^[1][5]Haevet fra 19% den 1. august 2025.
Nedsat sats	11%^[1][5]En enkelt sats paa 11% (fra den 1. august 2025) erstattede de tidligere satser paa 5% og 9%: foeddevarer, medicin, vand, boeger, hoteller og lignende. En overgangssats paa 9% for tildelte nye boliger gaelder til den 31. juli 2026.
Registreringsgraense	RON 395.000^[1][5]Haevet fra RON 300.000 den 1. september 2025.
Momsangivelse	Skema D300, maanedligt eller kvartalsvist senest den 25.^[5][7]Perioden afhaenger af omsaetning og EU-interne aktiviteter; betaling senest den 25. SAF-T (D406) indeholder transaktionsdetaljerne.

Løn: A-skat og sociale bidrag

Arbejdsindkomst beskattes med en flad sats på 10 %, men medarbejderne bærer tunge pensions- og sundhedsbidrag, og arbejdsgiveren tilføjer blot en mindre arbejdsulykkesforsikring.

Indkomstskat	10 % flad sats^[1][4]
Pensionsbidrag (CAS)	25 % (medarbejder)^[1]Indeholdes i bruttolønnen. Arbejdsgiveren betaler ekstra CAS (4 % eller 8 %) udelukkende ved særlige eller vanskelige arbejdsforhold.
Sundhedsbidrag (CASS)	10 % (medarbejder)^[1]
Arbejdsulykkesforsikring (CAM)	2,25 % (arbejdsgiver)^[1]Det vigtigste arbejdsgiverbidrag på lønsummen.
Mindsteløn	RON 4.050/måned (RON 4.582 for byggeri)^[1]
Rapportering	Blanket D112 månedligt senest den 25.^[4]Én angivelse for indkomstskat og alle sociale bidrag.

Andre skatter for virksomheder

Lokale ejendomsskatter	Fastlægges af kommunerne^[1]På bygninger og jord, der ejes af virksomheder, inden for lovbestemte rammer; deklareres og betales lokalt.
Bygningsskat	1 % på visse byggerier^[1]En særlig skat på bygninger, der ikke er underlagt almindelig ejendomsskat (genindført i de senere år).
Punktafgifter	Alkohol, tobak, energiprodukter^[1]

Regnskab og årsregnskab

Regnskabsstandarder	Rumænske regnskabsregler (OMFP) eller IFRS^[3]IFRS er obligatorisk for børsnoterede virksomheder og banker.
Indsendelse af årsregnskab	Til Finansministeriet inden for 150 dage efter regnskabsårets udløb^[3]Omkring den 30. maj for kalenderårsvirksomheder.
Lovpligtig revision	2 af 3 overskredet: aktiver RON 16 mio., omsætning RON 32 mio., 50 medarbejdere^[3]Testes over to successive år; børsnoterede virksomheder og banker revideres altid.

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

Formular	Hvad det er	Hvem der indberetter	Frekvens	Frist	Indsendt til
`D101`	Årlig selskabsskatteangivelse^[1][4]	Selskabsskattepligtige	årligt	25. marts	ANAFSPV
`CIT advances`	Kvartalsvis selskabsskatteredet^[1]	Selskabsskattepligtige	kvartalsvis	Den 25. i måneden efter hvert kvartal (Q1–Q3)	ANAFSPV
`D300`	Momsangivelse^[5]	Momsregistrerede personer	månedligt	Den 25. i den følgende periode (månedlig/kvartalsvis)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T standardiseret revisionsfil^[7]	Alle skatteydere	månedligt	Sidste dag i måneden efter perioden	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura struktureret faktura^[6][9]	B2B- og B2C-leverandører	pr. hændelse	Inden for 5 hverdage efter udstedelse	ANAFRO e-Factura
`D112`	Angivelse af lønsumsafgifter og bidrag^[4]	Alle arbejdsgivere	månedligt	Den 25. i den følgende måned	ANAFSPV
`UBO`	Reelle ejere-erklæring^[8]	Alle virksomheder	årligt	Inden for 15 dage efter godkendelse af årsregnskab eller enhver ændring	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Årsregnskab^[3]	Alle virksomheder	årligt	Inden for 150 dage efter regnskabsårets udløb (ca. 30. maj)	MFANAF SPV

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt

D300Den 25. i den følgende periode (månedlig/kvartalsvis)
D406Sidste dag i måneden efter perioden
D112Den 25. i den følgende måned

kvartalsvis

CIT advancesDen 25. i måneden efter hvert kvartal (Q1–Q3)

årligt

D10125. marts
UBOInden for 15 dage efter godkendelse af årsregnskab eller enhver ændring
Financial statementsInden for 150 dage efter regnskabsårets udløb (ca. 30. maj)

pr. hændelse

e-FacturaInden for 5 hverdage efter udstedelse

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

Skatteloven (Codul fiscal, lov 227/2015), konsolideret tekstlegislatie.just.ro - Lovgivningsportal · lov
Selskabsloven (Legea societăților 31/1990), konsolideret tekstlegislatie.just.ro - Lovgivningsportal · lov
Regnskabsloven (Legea contabilității 82/1991), konsolideret tekstlegislatie.just.ro - Lovgivningsportal · lov
Selskabsskat og løn - vejledningANAF (National Skatteforvaltning) · myndighed
Moms - vejledningANAF (National Skatteforvaltning) · myndighed
RO e-FacturaANAF (National Skatteforvaltning) · myndighed
SAF-T (D406) - vejledningANAF (National Skatteforvaltning) · myndighed
Erhvervsstyrelsen - virksomheder og reelle ejereONRC (Nationalt Erhvervsstyrelseskontor) · register
E-fakturering i RumænienEuropa-Kommissionen · eu

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.