Romanya kurumlar vergisi

Romanya (AB üyesidir ancak euro bölgesinde değildir - eşikler ley cinsindendir) şirket kârını %16 oranında vergilendirir; en küçük firmalar için %1'lik mikro işletme ciro rejimi uygulanmaktadır. İstihdam geliri sabit %10'dur ancak çok yüksek çalışan sosyal katkı payları (%35) içermektedir. Çeşitli 2025–2026 değişiklikleri yürürlüktedir: KDV %21'e, kar payı vergisi %16'ya yükseltilmiş, %3'lük mikro oran kaldırılmış ve RO e-Factura yapılandırılmış e-fatura ile SAF-T raporlaması yürürlüğe girmiştir.

Para birimi RON (lei)Vergi yılı Takvim yılıAB üye devletSon inceleme 2026-07-12

16%
Kurumlar vergisi
%1 mikro işletme rejimi (< €100k)
21%
KDV genel oranı
İndirimli oran: %11 (Ağustos 2025'ten itibaren)
10%
Gelir vergisi
Maaşlar üzerinden sabit oran
16%
Kar payı vergisi
2026 için %10'dan %16'ya yükseltilmiştir
35%
Sosyal güvenlik - çalışan
CAS %25 + CASS %10
2.25%
Sosyal güvenlik - işveren
İş kazası sigortası (CAM)

Şirket türleri ve tescil

Şirketler, kuruluş ve gerçek faydalanıcı verilerini yürüten Ticaret Sicili'ne (ONRC) kaydolur; vergi işleri ANAF üzerinden yürütülür.

Ana hukuki şekiller	SRL (limited şirket), SA (anonim şirket), PFA / II (şahıs işletmesi)^[2][8]SRL, çoğu işletme için varsayılan tercihtir.
Asgari sermaye - SRL	Kuruluşta RON 500; ciro > RON 400.000 ise RON 5.000^[2][8]2025 sonundan itibaren yeni sermaye kuralları: ciro eşiğini aşan bir şirket sermayesini RON 5.000'e yükseltmelidir (2 yıllık bir geçiş süresi geçerlidir). SA: RON 90.000.
Yeni bir işverenin karşılaştığı siciller	ONRC (kuruluş, gerçek faydalanıcı) → ANAF (vergi ve KDV tescili) → e-Factura ve SAF-T kaydı^[8][6]

Diğer yasal gereklilikler

Faaliyet gösteren her şirketin yerine getirmesi gereken vergi beyannamesi sunmanın ötesindeki yükümlülükler.

RO e-Factura	Ulusal platform üzerinden yapılandırılmış e-faturalar^[6][9]2024'ten beri B2B ve 2025'ten beri B2C için zorunludur; 2026'dan itibaren faturaların düzenlenme tarihinden itibaren 5 iş günü içinde RO e-Factura'ya gönderilmesi gerekmektedir. E-fatura düzenlememek, fatura bedelinin %15'i kadar maliyete yol açabilir.
SAF-T (D406)	Düzenli olarak sunulan standart denetim dosyası^[7]D406 Genel, takip eden ayın son gününe kadar (KDV dönemine uygun olarak) aylık veya üç aylık olarak sunulur; bir varlık dosyası yıllık olarak; bir stok dosyası ise ANAF'ın talebi üzerine sunulur. 2025'ten beri tüm mükellefler için geçerlidir.
Gerçek faydalanıcılar (UBO)	Ticaret Sicili'ne bildirilir^[8]Kuruluşta, finansal tabloların onayından sonraki 15 gün içinde yıllık olarak ve herhangi bir değişiklikten sonraki 15 gün içinde (129/2019 sayılı Kanun). Uymamanın cezası para cezası ve fesih riskidir.
Belge saklama	10 yıl (muhasebe kayıtları)^[3]Bordro kayıtları daha uzun süre saklanır; bazı destekleyici belgeler 5 yıl.

Kurumlar vergisi (impozit pe profit)

Genel oran	%16^[1]
Mikro işletme rejimi	Gelirin %1'i^[1][4]2026'dan itibaren: yalnızca €100.000 ciroya kadar geçerlidir (€250.000'den düşürülmüştür); %3'lük oran kaldırılmış ve sektörel oran kısıtlamaları kaldırılmıştır (bankacılık, sigortacılık, sermaye piyasası, şans oyunları ile petrol ve gaz faaliyetleri hariç tutulmaya devam etmektedir), ancak en az bir çalışan gereklidir. €100.000 üzerindeki tutarlar için şirket o çeyrekten itibaren %16'lık Kurumlar Vergisi'ne geçer.
Asgari ciro vergisi (IMCA)	Büyük şirketler için %0,5 (sadece 2026)^[1]Cirosu €50m üzerinde olan şirketler için geçerlidir; 2026 için %1'den %0,5'e düşürülmüş ve 2027'den itibaren kaldırılmıştır.
Beyanname ve avanslar	25 Mart'a kadar yıllık beyanname (Form 101); 25'ine kadar üç aylık ödemeler^[1][4]Üç aylık kurumlar vergisi, ilk üç çeyreğin her birinden sonraki ayın 25'ine kadar ödenir; yıllık beyanname yılı kapatır.

Stopajlar ve kar payları

Kar payları	%16^[1]2026 için %10'dan %16'ya yükseltilmiştir. Alıcının en az bir yıl boyunca en az %10 hisseye sahip olması durumunda AB iştirak kazançları istisnası %0'dır.
Faiz, telif hakları, hizmetler (yerleşik olmayanlar)	%16^[1]İş yeri bulunmayan yerleşik olmayanların Romanya kaynaklı gelirleri üzerinden. 2 yıl boyunca elde tutulan en az %25'lik iştirak için AB faiz ve telif hakkı istisnası; ikamet sertifikası ile vergi anlaşması oranları.
Yerleşik gerçek kişilere ödenen kar payları	%16 tevkifat^[1]Gelir eşiklerinin üzerine çıkılması durumunda sağlık katkı payı (CASS) da uygulanabilir.

KDV (taxa pe valoarea adăugată)

Genel oran	%21^[1][5]2025-08-01 tarihinde %19'dan yükseltilmiştir.
İndirimli oran	%11^[1][5]Tek bir %11'lik oran (2025-08-01 tarihinden itibaren) eski %5 ve %9'luk oranları birleştirmiştir: gıda, ilaç, su, kitap, otel ve benzerleri. Nitelikli yeni konutlar için geçici %9'luk oran 31 Temmuz 2026'ya kadar geçerlidir.
Kayıt eşiği	RON 395.000^[1][5]2025-09-01 tarihinde RON 300.000'den yükseltilmiştir.
KDV beyannamesi	Form D300, 25'ine kadar aylık veya üç aylık^[5][7]Dönem, ciroya ve AB içi faaliyete bağlıdır; ödeme 25'ine kadardır. SAF-T (D406) işlem detaylarını içerir.

Bordro: gelir vergisi ve sosyal kesintiler

Calisan geliri duz %10 oraninda vergilendirilir; ancak calisan agir emeklilik ve saglik primlerine katlanir, isveren ise yalnizca dusuk bir is kazasi sigortasi primi ekler.

Gelir vergisi	Duz %10^[1][4]
Emeklilik primi (CAS)	%25 (calisan)^[1]Brum brut ucretten kesilir. Isveren ozel veya agir calisma kosullari icin ayrica ek CAS (%4 veya %8) oder.
Saglik primi (CASS)	%10 (calisan)^[1]
Is kazasi sigortasi (CAM)	%2.25 (isveren)^[1]Bordro uzerindeki ana isveren payi.
Asgari ucret	Ayda 4.050 RON (insaat sektorunde 4.582 RON)^[1]
Beyan	Her ayin 25ine kadar D112 Formu^[4]Gelir vergisi ve tum sosyal kesintiler icin tek bir beyanname.

Sirketlerin karsilastigi diger vergiler

Yerel bina ve arsa vergisi	Belediyeler tarafindan belirlenir^[1]Sirketlerin sahip oldugu bina ve arsalar uzerinden yasal oranlar dahilinde alinir; yerel olarak beyan edilir ve odenir.
Insaat vergisi	Bazi insaatlar uzerinden %1^[1]Bina vergisine tabi olmayan insaatlar uzerinden alinan ozel bir vergi (son yillarda yeniden getirilmistir).
Ozel tuketim vergileri	Alkol, tutun, enerji urunleri^[1]

Muhasebe ve finansal tablolar

Muhasebe standartlari	Romanya muhasebe kurallari (OMFP) veya IFRS^[3]Halka acik sirketler ve bankalar icin IFRS zorunludur.
Yillik beyannamelerin verilmesi	Maliye Bakanligina yil sonundan itibaren 150 gun icinde^[3]Takvim yilini kullanan sirketler icin yaklasik 30 Mayis.
Yasal denetim	Asilmaz kistaslardan 2 si: varliklar 16 milyon RON, ciro 32 milyon RON, 50 calisan^[3]Ardisik iki yil boyunca test edilir; halka acik sirketler ve bankalar her zaman denetime tabidir.

Formlar ve beyannameler

Tipik bir şirketin karşılaştığı her bir yinelenen beyanname ve rapor, tetikleyicileri ve nereye gönderildiği. Kuruluş aşamasındaki ve bir defalık beyannameler "işlem başına" olarak işaretlenmiştir.

Form	Ne olduğu	Kimlerin doldurduğu	Sıklık	Son tarih	Verildiği merci
`D101`	Yillik kurumlar vergisi beyannamesi^[1][4]	Kurumlar vergisi mukellefleri	yıllık	25 Mart	ANAFSPV
`CIT advances`	Ucer aylik kurumlar vergisi odemesi^[1]	Kurumlar vergisi mukellefleri	üç aylık	Her uc aylik donemi izleyen ayin 25i (1-3. ceyrekler)	ANAFSPV
`D300`	KDV beyannamesi^[5]	KDV mukellefi olan kisiler	aylık	Takip eden donemin 25i (aylik/ucer aylik)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T standart denetim dosyasi^[7]	Tum mukellefler	aylık	Donemi izleyen ayin son gunu	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura yapilandirilmis fatura^[6][9]	B2B ve B2C tedarikcileri	işlem başına	Duzenlenme tarihinden itibaren 5 is gunu icinde	ANAFRO e-Factura
`D112`	Bordro vergileri ve kesintiler beyannamesi^[4]	Tum isverenler	aylık	Takip eden ayin 25i	ANAFSPV
`UBO`	Gercek faydalanici beyani^[8]	Tum sirketler	yıllık	Finansal tablolarin onaylanmasindan veya herhangi bir degisiklikten itibaren 15 gun icinde	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Yillik finansal tablolar^[3]	Tum sirketler	yıllık	Yil sonundan itibaren 150 gun icinde (yaklasik 30 Mayis)	MFANAF SPV

Uyumluluk takvimi

Aynı beyannamelerin dönemselliğe göre gruplandırılmış hali - neyin ne zaman yinelendiği.

aylık

D300Takip eden donemin 25i (aylik/ucer aylik)
D406Donemi izleyen ayin son gunu
D112Takip eden ayin 25i

üç aylık

CIT advancesHer uc aylik donemi izleyen ayin 25i (1-3. ceyrekler)

yıllık

D10125 Mart
UBOFinansal tablolarin onaylanmasindan veya herhangi bir degisiklikten itibaren 15 gun icinde
Financial statementsYil sonundan itibaren 150 gun icinde (yaklasik 30 Mayis)

işlem başına

e-FacturaDuzenlenme tarihinden itibaren 5 is gunu icinde

Kaynaklar

Bu profil boyunca atıfta bulunulan numaralandırılmış referanslar. Yasalar, resmi sicildeki konsolide metinlere bağlanır.

Mali Kanun (Codul fiscal, 227/2015 Sayili Kanun), konsolide metinlegislatie.just.ro - Mevzuat Portali · yasa
Sirketler Kanunu (Legea societăților 31/1990), konsolide metinlegislatie.just.ro - Mevzuat Portali · yasa
Muhasebe Kanunu (Legea contabilității 82/1991), konsolide metinlegislatie.just.ro - Mevzuat Portali · yasa
Kurumlar vergisi ve bordro - rehberlikANAF (Ulusal Vergi Idaresi) · merci
KDV - rehberlikANAF (Ulusal Vergi Idaresi) · merci
RO e-FacturaANAF (Ulusal Vergi Idaresi) · merci
SAF-T (D406) - rehberlikANAF (Ulusal Vergi Idaresi) · merci
Ticaret Sicili - sirketler ve gercek faydalanicilarONRC (Ulusal Ticaret Sicil Ofisi) · sicil
Romanya da e-FaturalamaAvrupa Komisyonu · ab

Bu kılavuz genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi veya hukuki tavsiye niteliği taşımaz. Oranlar ve son başvuru tarihleri değişebilir - harekete geçmeden önce her zaman bağlantılı kanunları ve resmi kaynakları doğrulayın veya lisanslı bir uzmana danışın.