Румъния корпоративни данъци

Румъния (ЕС, но извън еврозоната – праговете са в леи) облага печалбата на компаниите с 16%, с режим на облагане с 1% данък върху оборота за микропредприятията за най-малките фирми. Доходите от трудови правоотношения се облагат с пропорционална ставка от 10%, но носят много тежки социални осигуровки за сметка на служителя (35%). В сила влизат редица промени за периода 2025 – 2026 г.: ДДС нараства до 21%, данъкът върху дивидентите – до 16%, микроставка от 3% е отменена, а структурираното електронно фактуриране RO e-Factura и отчитането по SAF-T вече са задължителни.

Валута RON (lei)Данъчна година Календарна годинаЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

16%
Корпоративен данък
Режим на микропредприятията (1% при оборот < 100 хил. евро)
21%
Стандартна ставка на ДДС
Намалена ставка: 11% (от август 2025 г.)
10%
Данък върху доходите
Пропорционална ставка върху заплатите
16%
Данък върху дивидентите
Увеличен от 10% на 16% за 2026 г.
35%
Осигуровки – служител
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
Осигуровки – работодател
Трудова застраховка (CAM)

Правни форми и регистрация на дружества

Компаниите се регистрират в Търговския регистър (ONRC), който се занимава с вписването и данните за действителните собственици, а данъчните въпроси се администрират чрез ANAF.

Основни правни форми	SRL (дружество с ограничена отговорност), SA (акционерно дружество), PFA / II (едноличен търговец)^[2][8]SRL е предпочитаният избор за повечето предприятия.
Минимален капитал за SRL	500 RON при учредяване; 5000 RON при оборот над 400 000 RON^[2][8]Нови правила за капитала от края на 2025 г.: компания над прага на оборота трябва да увеличи капитала си до 5000 RON (приложим е 2-годишен период на преход). SA: 90 000 RON.
Регистрации, през които преминава нов работодател	ONRC (учредяване, действителен собственик) → ANAF (данъчна регистрация и регистрация по ДДС) → регистрация в e-Factura и SAF-T^[8][6]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.

RO e-Factura	Структурирани електронни фактури през националната платформа^[6][9]Задължителни за B2B от 2024 г. и за B2C от 2025 г.; от 2026 г. фактурите трябва да се изпращат към RO e-Factura в рамките на 5 работни дни от издаването им. Неиздаването на електронна фактура може да струва 15% от стойността на фактурата.
SAF-T (D406)	Стандартен одитен файл, подаван периодично^[7]Общият файл D406 се подава месечно или тримесечно (в съответствие с периода по ДДС) до последния ден на следващия месец; файл за дълготрайните активи – ежегодно; файл за материалните запаси – по искане на ANAF. Приложимо за всички данъкоплатци от 2025 г.
Действителни собственици (UBO)	Декларират се пред Търговския регистър^[8]При учредяване, ежегодно в рамките на 15 дни от одобряването на финансовия отчет и в рамките на 15 дни от всяка промяна (Закон 129/2019 г.). Неспазването води до рискове от глоби и заличаване.
Съхранение на документи	10 години (счетоводни документи)^[3]Ведомостите за заплати се съхраняват по-дълго; някои придружаващи документи – 5 години.

Корпоративен данък (impozit pe profit)

Стандартна ставка	16%^[1]
Режим на микропредприятията	1% от приходите^[1][4]От 2026 г.: приложим само до 100 000 евро оборот (понижен от 250 000 евро); ставката от 3% е отменена, а ограниченията по сектори са премахнати (банковите, застрахователните, капиталовите, хазартните дейности, както и нефтът и газът остават изключени), но се изисква най-малко един служител. Над 100 000 евро компанията преминава към стандартен корпоративен данък от 16% от съответното тримесечие.
Минимален данък върху оборота (IMCA)	0,5% за големи компании (само за 2026 г.)^[1]Прилага се за компании с оборот над 50 млн. евро; намален от 1% на 0,5% за 2026 г. и отменен от 2027 г.
Декларация и авансови вноски	Годишна декларация (образец 101) до 25 март; тримесечни вноски до 25-о число^[1][4]Тримесечният корпоративен данък се плаща до 25-о число на месеца, следващ всяко от първите три тримесечия; с годишната декларация се извършва окончателно изравняване за годината.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти	16%^[1]Увеличени от 10% на 16% за 2026 г. Освобождаване от данък при участие в рамките на ЕС до 0%, когато получателят притежава ≥ 10% за период от поне една година.
Лихви, роялти, услуги (нерезиденти)	16%^[1]Върху доходи с румънски произход на нерезиденти без място на стопанска дейност. Освобождаване в рамките на ЕС за лихви и роялти при участие от ≥ 25%, държано 2 години; преференциални ставки според спогодбите при наличие на сертификат за местно данъчно задължение.
Дивиденти за местни физически лица	Удържан данък от 16%^[1]Възможно е да се дължат и здравноосигурителни вноски (CASS) при надвишаване на праговете на доходите.

ДДС (taxa pe valoarea adăugată)

Стандартна ставка	21%^[1][5]Увеличена от 19% на 2025-08-01.
Намалена ставка	11%^[1][5]Единна ставка от 11% (от 2025-08-01), обединяваща предишните ставки от 5% и 9%: храни, лекарства, вода, книги, хотели и други подобни. Преходна ставка от 9% за отговарящи на условията нови жилища е в сила до 31 юли 2026 г.
Праг за регистрация	395 000 RON^[1][5]Увеличен от 300 000 RON на 2025-09-01.
Справка-декларация по ДДС	Образец D300, месечно или тримесечно до 25-о число^[5][7]Периодът зависи от оборота и вътрешнообщностната дейност; плащане до 25-о число. Файлът SAF-T (D406) съдържа подробна информация за транзакциите.

Заплати: данък върху доходите и социални осигуровки

Доходите от трудови правоотношения се облагат с фиксиран данък 10%, но служителят поема големи пенсионни и здравни осигуровки, докато работодателят добавя само малка вноска за трудова злополука.

Данък върху доходите	10% фиксиран^[1][4]
Пенсионна осигуровка (CAS)	25% (за сметка на служителя)^[1]Удържа се от брутната заплата. Работодателят плаща допълнителна CAS (4% или 8%) само за специални или тежки условия на труд.
Здравна осигуровка (CASS)	10% (за сметка на служителя)^[1]
Трудова осигуровка (CAM)	2.25% (за сметка на работодателя)^[1]Основната вноска за сметка на работодателя върху фонд „Работна заплата“.
Минимална заплата	RON 4 050/месец (RON 4 582 за строителството)^[1]
Отчетност	Формуляр D112 ежемесечно до 25-о число^[4]Една декларация за данъка върху доходите и всички социални осигуровки.

Други данъци, които компаниите плащат

Местен данък върху сградите и земята	Определя се от общините^[1]За сгради и земя, притежавани от компании, в рамките на законоустановените граници; декларират се и се плащат местно.
Данък върху строежите	1% за определени строежи^[1]Специален данък за строежи, които иначе не подлежат на данък върху сградите (введен отново през последните години).
Акцизи	Алкохол, тютюн, енергийни продукти^[1]

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	Ръмънски счетоводни стандарти (OMFP) или IFRS^[3]IFRS е задължителен за публичните дружества и банките.
Подаване на годишни отчети	Към Министерството на финансите в рамките на 150 дни след края на годината^[3]Около 30 май за дружества с календарна финансова година.
Задължителен одит	Превишени 2 от 3 критерия: активи RON 16 млн., оборот RON 32 млн., 50 служители^[3]Тества се през две последователни години; публичните дружества и банките подлежат задължително на одит.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`D101`	Годишна данъчна декларация за корпоративния данък^[1][4]	Платци на корпоративен данък	годишно	25 март	ANAFSPV
`CIT advances`	Внусено авансово плащане на корпоративен данък^[1]	Платци на корпоративен данък	тримесечно	25-о число на месеца след всяко тримесечие (от I до III тримесечие)	ANAFSPV
`D300`	ДДС декларация^[5]	Регистрирани по ДДС лица	месечно	25-о число на следващия период (месечно/тримесечно)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T стандартен одитен файл^[7]	Всички данъкоплатци	месечно	Последният ден на месеца след отчетния период	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura структурирана фактура^[6][9]	B2B и B2C доставчици	при събитие	В рамките на 5 работни дни от издаването	ANAFRO e-Factura
`D112`	Справка-декларация за данъци върху заплатите и осигуровки^[4]	Всички работодатели	месечно	25-о число на следващия месец	ANAFSPV
`UBO`	Декларация за действителните собственици^[8]	Всички компании	годишно	В рамките на 15 дни от одобряването на финансовите отчети или при промяна	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Годишни финансови отчети^[3]	Всички компании	годишно	В рамките на 150 дни след края на годината (ок. 30 май)	MFANAF SPV

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

D30025-о число на следващия период (месечно/тримесечно)
D406Последният ден на месеца след отчетния период
D11225-о число на следващия месец

тримесечно

CIT advances25-о число на месеца след всяко тримесечие (от I до III тримесечие)

годишно

D10125 март
UBOВ рамките на 15 дни от одобряването на финансовите отчети или при промяна
Financial statementsВ рамките на 150 дни след края на годината (ок. 30 май)

при събитие

e-FacturaВ рамките на 5 работни дни от издаването

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Данъчен кодекс (Codul fiscal, Закон № 227/2015), консолидиран текстlegislatie.just.ro - Законодателен портал · закон
Закон за търговските дружества (Legea societăților 31/1990), консолидиран текстlegislatie.just.ro - Законодателен портал · закон
Закон за счетоводството (Legea contabilității 82/1991), консолидиран текстlegislatie.just.ro - Законодателен портал · закон
Корпоративен данък и заплати - насокиANAF (Национална данъчна агенция) · институция
ДДС - насокиANAF (Национална данъчна агенция) · институция
RO e-FacturaANAF (Национална данъчна агенция) · институция
SAF-T (D406) - насокиANAF (Национална данъчна агенция) · институция
Търговски регистър - компании и действителни собственициONRC (Национална агенция по вписванията) · регистър
Електронно фактуриране в РумънияЕвропейска комисия · ЕС

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.