Румыния корпоративные налоги

Румыния (член ЕС, но вне зоны евро — пороги выражены в леях) облагает прибыль компаний налогом по ставке 16%, с режимом налога на микропредприятия с оборота по ставке 1% для самых малых фирм. Доходы от трудовой деятельности облагаются по единой ставке 10%, но сопряжены с очень высокими взносами на социальное страхование работников (35%). Вступают в силу ряд изменений на 2025–2026 годы: НДС вырос до 21%, налог на дивиденды — до 16%, микроставка 3% была отменена, а структурированное электронное выставление счетов RO e-Factura и отчетность SAF-T теперь являются обязательными.

Валюта RON (lei)Налоговый год Календарный годЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

16%
Налог на прибыль организаций
Режим микропредприятий 1% (< 100 000 евро)
21%
Стандартная ставка НДС
Пониженная ставка: 11% (с августа 2025 года)
10%
Подоходный налог
Единая ставка на зарплаты
16%
Налог на дивиденды
Повышен с 10% до 16% на 2026 год
35%
Взносы с работника
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
Взносы с работодателя
Страхование от несчастных случаев на производстве (CAM)

Организационно-правовые формы и регистрация

Компании регистрируются в Торговом реестре (ONRC), который занимается вопросами создания и данных о бенефициарных владельцах, а налоговые вопросы курирует ANAF.

Основные организационно-правовые формы	SRL (общество с ограниченной ответственностью), SA (акционерное общество), PFA / II (индивидуальный предприниматель)^[2][8]SRL — стандартный выбор для большинства предприятий.
Минимальный уставный капитал — SRL	500 румынских леев при создании; 5 000 румынских леев при обороте > 400 000 румынских леев^[2][8]Новые правила в отношении капитала с конца 2025 года: компания, превысившая порог оборота, обязана увеличить капитал до 5 000 румынских леев (предоставлен двухлетний переходный период). SA: 90 000 румынских леев.
Реестры, с которыми взаимодействует новый работодатель	ONRC (регистрация, UBO) → ANAF (налоговая регистрация и регистрация по НДС) → подключение к RO e-Factura и SAF-T^[8][6]

Прочие нормативные требования

Обязательства помимо сдачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

RO e-Factura	Структурированные электронные счета через национальную платформу^[6][9]Обязательно для B2B с 2024 года и B2C с 2025 года; с 2026 года счета должны отправляться в систему RO e-Factura в течение 5 рабочих дней с даты выписки. Невыставление электронного счета может повлечь штраф в размере 15% от стоимости счета.
SAF-T (D406)	Стандартный файл аудита, представляемый на регулярной основе^[7]Общий файл D406 представляется ежемесячно или ежеквартально (в зависимости от налогового периода по НДС) не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным; файл активов — ежегодно; файл запасов — по запросу ANAF. Применяется ко всем налогоплательщикам с 2025 года.
Бенефициарные владельцы (UBO)	Декларируются в Торговом реестре^[8]При создании, ежегодно в течение 15 дней после утверждения финансовой отчетности, а также в течение 15 дней с момента любых изменений (Закон 129/2019). Несоблюдение грозит штрафами и ликвидацией.
Хранение документов	10 лет (бухгалтерские документы)^[3]Расчетные ведомости хранятся дольше; некоторые подтверждающие документы — 5 лет.

Налог на прибыль организаций (impozit pe profit)

Стандартная ставка	16%^[1]
Режим микропредприятий	1% от выручки^[1][4]С 2026 года: доступен только при обороте до 100 000 евро (снижено с 250 000 евро); ставка 3% отменена, а отраслевые ограничения по ставкам сняты (деятельность в сфере банковского дела, страхования, рынка капитала, азартных игр, а также нефти и газа по-прежнему исключена), но требуется наличие хотя применительно к одному сотруднику. При превышении 100 000 евро компания переходит на общий режим налога на прибыль (16%) начиная с этого квартала.
Минимальный налог на оборот (IMCA)	0.5% для крупных компаний (только на 2026 год)^[1]Применяется к компаниям с оборотом свыше 50 млн евро; снижен с 1% до 0.5% на 2026 год и отменен с 2027 года.
Декларация и авансовые платежи	Годовая декларация (форма 101) до 25 марта; квартальные платежи до 25-го числа^[1][4]Квартальный налог на прибыль уплачивается до 25-го числа месяца, следующего за каждым из первых трех кварталов; годовая декларация подводит итог за год.

Налоги у источника и дивиденды

Дивиденды	16%^[1]Повышен с 10% до 16% на 2026 год. Применение европейской льготы по участию (0%), если получатель владеет не менее чем 10% капитала в течение как минимум одного года.
Проценты, роялти, услуги (нерезиденты)	16%^[1]С доходов от источников в Румынии у нерезидентов, не имеющих постоянного представительства. Освобождение от налога в ЕС для процентов и роялти при владении от 25% в течение 2 лет; ставки по соглашениям об избежании двойного налогообложения при наличии сертификата налогового резидента.
Дивиденды физическим лицам — резидентам	Удерживается 16%^[1]Взносы на медицинское страхование (CASS) также могут применяться при превышении порогов доходов.

НДС (taxa pe valoarea adăugată)

Стандартная ставка	21%^[1][5]Повышена с 19% 1 августа 2025 года.
Пониженная ставка	11%^[1][5]Единая ставка 11% (с 1 августа 2025 года) заменила прежние ставки 5% и 9%: продукты питания, медикаменты, вода, книги, гостиничные и аналогичные услуги. Переходная ставка 9% на определенные новые жилые объекты действует до 31 июля 2026 года.
Порог регистрации	395 000 румынских леев^[1][5]Повышен с 300 000 румынских леев 1 сентября 2025 года.
Декларация по НДС	Форма D300, ежемесячно или ежеквартально до 25-го числа^[5][7]Периодичность зависит от оборота и внутрисоюзной деятельности в ЕС; уплата до 25-го числа. Детализация операций содержится в файле SAF-T (D406).

Зарплата: подоходный налог и социальные отчисления

Доходы от трудовой деятельности облагаются по фиксированной ставке 10%, однако на работника ложится большая нагрузка по пенсионным и медицинским взносам, в то время как на работодателя приходится лишь небольшой взнос на страхование от безработицы.

Подоходный налог	Фиксированная 10%^[1][4]
Пенсионный взнос (CAS)	25% (работник)^[1]Удерживается из валовой зарплаты. Работодатель уплачивает дополнительный CAS (4% или 8%) только за особые или тяжелые условия труда.
Медицинский взнос (CASS)	10% (работник)^[1]
Страхование труда (CAM)	2,25% (работодатель)^[1]Основной взнос работодателя с фонда оплаты труда.
МРОТ	4 050 леев в месяц (4 582 лея в строительстве)^[1]
Отчетность	Форма D112 ежемесячно до 25-го числа^[4]Единая декларация по подоходному налогу и всем социальным отчислениям.

Прочие налоги компаний

Местный налог на здания и землю	Устанавливается муниципалитетами^[1]На здания и землю, принадлежащие компаниям, в пределах установленных законом диапазонов; декларируется и уплачивается по месту нахождения.
Налог на строительство	1% в отношении определенных объектов строительства^[1]Специальный налог на объекты строительства, не подлежащие обложению налогом на здания (введен повторно в последние годы).
Акцизы	Алкоголь, табак, энергоносители^[1]

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учета	Румынские правила бухучета (OMFP) или МСФО^[3]МСФО обязательны для листинговых компаний и банков.
Сдача годовой отчетности	В Министерство финансов в течение 150 дней после окончания года^[3]Примерно 30 мая для компаний, у которых финансовый год совпадает с календарным.
Обязательный аудит	Превышены 2 из 3 критериев: активы 16 млн леев, выручка 32 млн леев, 50 сотрудников^[3]Проверяется по итогам двух лет подряд; листинговые компании и банки подлежат аудиту в обязательном порядке.

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

Форма	Что это такое	Кто сдает	Периодичность	Срок	Куда подается
`D101`	Годовая декларация по налогу на прибыль^[1][4]	Плательщики налога на прибыль	ежегодно	25 марта	ANAFSPV
`CIT advances`	Квартальный авансовый платеж по налогу на прибыль^[1]	Плательщики налога на прибыль	квартально	25-е число месяца, следующего за каждым кварталом (I–III кварталы)	ANAFSPV
`D300`	Декларация по НДС^[5]	Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС	ежемесячно	25-е число периода, следующего за отчетным (месяц/квартал)	ANAFSPV
`D406`	Стандартный файл аудита SAF-T^[7]	Все налогоплательщики	ежемесячно	Последний день месяца, следующего за отчетным периодом	ANAFSPV
`e-Factura`	Структурированный счет-фактура RO e-Factura^[6][9]	Поставщики B2B и B2C	по факту совершения	В течение 5 рабочих дней с даты выписки	ANAFRO e-Factura
`D112`	Декларация по налогам и взносам с ФОТ^[4]	Все работодатели	ежемесячно	25-е число следующего месяца	ANAFSPV
`UBO`	Декларация о бенефициарных владельцах^[8]	Все компании	ежегодно	В течение 15 дней с момента утверждения финансовой отчетности или любых изменений	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Годовая финансовая отчетность^[3]	Все компании	ежегодно	В течение 150 дней после окончания года (≈ 30 мая)	MFANAF SPV

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно

D30025-е число периода, следующего за отчетным (месяц/квартал)
D406Последний день месяца, следующего за отчетным периодом
D11225-е число следующего месяца

квартально

CIT advances25-е число месяца, следующего за каждым кварталом (I–III кварталы)

ежегодно

D10125 марта
UBOВ течение 15 дней с момента утверждения финансовой отчетности или любых изменений
Financial statementsВ течение 150 дней после окончания года (≈ 30 мая)

по факту совершения

e-FacturaВ течение 5 рабочих дней с даты выписки

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

Налоговый кодекс (Codul fiscal, Закон 227/2015), консолидированный текстlegislatie.just.ro - Законодательный портал · закон
Закон о компаниях (Legea societăților 31/1990), консолидированный текстlegislatie.just.ro - Законодательный портал · закон
Закон о бухгалтерском учете (Legea contabilității 82/1991), консолидированный текстlegislatie.just.ro - Законодательный портал · закон
Налог на прибыль и зарплата - руководствоANAF (Национальное налоговое управление) · ведомство
НДС - руководствоANAF (Национальное налоговое управление) · ведомство
RO e-FacturaANAF (Национальное налоговое управление) · ведомство
SAF-T (D406) - руководствоANAF (Национальное налоговое управление) · ведомство
Торговый реестр - компании и бенефициарные владельцыONRC (Национальное управление торгового реестра) · реестр
Электронное выставление счетов в РумынииЕвропейская комиссия · ЕС

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.