Ρουμανία εταιρικοί φόροι

Ρουμανία (ΕΕ, αλλά εκτός ευρώ - τα όρια είναι σε λέι) φορολογεί τα κέρδη των εταιρειών με 16%, με καθεστώς τζίρου 1% για μικρομεσαίες επιχειρήσεις για τις μικρότερες εταιρείες. Το εισόδημα από απασχόληση έχει σταθερό συντελεστή 10%, αλλά επιβαρύνεται με πολύ υψηλές εργοδοτικές εισφορές (35%). Αρκετές αλλαγές περιόδου 2025–2026 τίθενται σε ισχύ: ο ΦΠΑ αυξήθηκε σε 21%, ο φόρος μερισμάτων σε 16%, ο συντελεστής 3% για τις μικρές επιχειρήσεις καταργήθηκε, και η δομημένη ηλεκτρονική τιμολόγηση RO e-Factura καθώς και η υποβολή SAF-T είναι πλέον σε ισχύ.

Νόμισμα RON (lei)Φορολογικό έτος Ημερολογιακό έτοςΕΕ κράτος μέλοςΤελευταία αναθεώρηση 2026-07-12

16%
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
Καθεστώς μικροεπιχειρήσεων 1% (< €100 χιλ.)
21%
Τυπικός συντελεστής ΦΠΑ
Μειωμένος: 11% (από Αύγ. 2025)
10%
Φόρος εισοδήματος
Σταθερός συντελεστής επί των μισθών
16%
Φόρος μερισμάτων
Αυξήθηκε από 10% σε 16% για το 2026
35%
Κοινωνική ασφάλληση - εργαζόμενος
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
Κοινωνική ασφάλληση - εργοδότης
Ασφάλληση ατυχημάτων εργασίας (CAM)

Εταιρικές μορφές & εγγραφή

Οι εταιρείες εγγράφονται στο Εμπορικό Μητρώο (ONRC), το οποίο διαχειρίζεται τη σύσταση και τα δεδομένα των πραγματικών δικαιούχων· τα φορολογικά ζητήματα διεκπεραιώνονται μέσω της ANAF.

Βασικές νομικές μορφές	SRL (Ιδιωτική Ε.Π.Ε.), SA (Ανώνυμη Εταιρεία), PFA / II (ατομική επιχείρηση)^[2][8]Η SRL είναι η προεπιλεγμένη επιλογή για τις περισσότερες επιχειρήσεις.
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο - SRL	RON 500 κατά τη σύσταση· RON 5.000 εάν ο κύκλος εργασιών > RON 400.000^[2][8]Νέοι κανόνες κεφαλαίου από τα τέλη του 2025: μια εταιρεία πάνω από το όριο κύκλου εργασιών πρέπει να αυξήσει το κεφάλαιο σε RON 5.000 (ισχύει περίοδος χάριτος 2 ετών). SA: RON 90.000.
Μητρώα που αφορούν νέο εργοδότη	ONRC (σύσταση, UBO) → ANAF (φορολογική εγγραφή & εγγραφή ΦΠΑ) → Εγγραφή σε e-Factura & SAF-T^[8][6]

Άλλες νομοθετικές απαιτήσεις

Υποχρεώσεις πέραν της υποβολής φορολογικής δήλωσης που πρέπει να πληροί κάθε λειτουργούσα εταιρεία.

RO e-Factura	Δομημένα ηλεκτρονικά τιμολόγια μέσω της εθνικής πλατφόρμας^[6][9]Υποχρεωτικό για B2B από το 2024 και B2C από το 2025· από το 2026 τα τιμολόγια πρέπει να αποστέλλονται στο RO e-Factura εντός 5 εργάσιμων ημερών από την έκδοση. Η μη έκδοση ηλεκτρονικού τιμολογίου μπορεί να κοστίσει 15% της αξίας του τιμολογίου.
SAF-T (D406)	Τυπικό ελεγκτικό αρχείο, υποβάλλεται τακτικά^[7]Το D406 Γενικό υποβάλλεται μηνιαία ή τριμηνιαία (ανάλογα με την περίοδο ΦΠΑ) έως την τελευταία ημέρα του επόμενου μήνα· αρχείο παγίων ετησίως· αρχείο αποθεμάτων κατόπιν αιτήματος της ANAF. Ισχύει για όλους τους φορολογούμενους από το 2025.
Πραγματικοί δικαιούχοι (UBO)	Δηλώνονται στο Εμπορικό Μητρώο^[8]Κατά τη σύσταση, ετησίως εντός 15 ημερών από την έγκριση των οικονομικών καταστάσεων, και εντός 15 ημερών από οποιαδήποτε αλλαγή (Νόμος 129/2019). Η μη συμμόρφωση ενέχει κίνδυνο προστίμων και λύσης.
Διατήρηση εγγράφων	10 έτη (λογιστικά αρχεία)^[3]Τα αρχεία μισθοδοσίας διατηρούνται περισσότερο· ορισμένα υποστηρικτικά έγγραφα 5 έτη.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων (impozit pe profit)

Τυπικός συντελεστής	16%^[1]
Καθεστώς μικροεπιχειρήσεων	1% επί των εσόδων^[1][4]Από το 2026: διαθέσιμο μόνο έως κύκλο εργασιών €100.000 (μειωμένο από €250.000)· ο συντελεστής 3% καταργήθηκε και οι περιορισμοί συντελεστών ανά κλάδο αφαιρέθηκαν (οι τραπεζικές, ασφαλιστικές, χρηματιστηριακές δραστηριότητες, τα τυχερά παιχνίδια και ο κλάδος πετρελαίου & φυσικού αερίου παραμένουν εξαιρούμενοι), αλλά απαιτείται τουλάχιστον ένας εργαζόμενος. Πάνω από €100.000 η εταιρεία μεταφέρεται σε CIT 16% από αυτό το τρίμηνο.
Ελάχιστος φόρος κύκλου εργασιών (IMCA)	0,5% για μεγάλες εταιρείες (μόνο για το 2026)^[1]Ισχύει για εταιρείες με κύκλο εργασιών άνω των €50 εκατ.· μειώθηκε από 1% σε 0,5% για το 2026 και καταργείται από το 2027.
Δήλωση & προκαταβολές	Ετήσια δήλωση (Έντυπο 101) έως τις 25 Μαρτίου· τριμηνιαίες πληρωμές έως τις 25^[1][4]Ο τριμηνιαίος CIT καταβάλλεται έως τις 25 του μήνα μετά από κάθε ένα από τα τρία πρώτα τρίμηνα· η ετήσια δήλωση διευθετεί το έτος.

Παρακρατούμενοι φόροι & μερίσματα

Μέρισματα	16%^[1]Αυξήθηκε από 10% σε 16% για το 2026. Απαλλαγή συμμετοχής ΕΕ σε 0% όπου ο λήπτης κατέχει ≥10% για τουλάχιστον ένα έτος.
Τόκοι, δικαιώματα, υπηρεσίες (μη κάτοικοι)	16%^[1]Επί εισοδήματος ρουμανικής πηγής μη κατοίκων χωρίς ΜΕ. Απαλλαγή τόκων & δικαιωμάτων ΕΕ για συμμετοχή ≥25% που κατέχεται επί 2 έτη· συντελεστές συμβάσεων με πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας.
Μέρισματα σε κατοίκους φυσικά πρόσωπα	Παράκρατηση 16%^[1]Η εισφορά υγείας (CASS) μπορεί επίσης να ισχύει πάνω από τα όρια εισοδήματος.

ΦΠΑ (taxa pe valoarea adăugată)

Τυπικός συντελεστής	21%^[1][5]Αυξήθηκε από 19% την 01-08-2025.
Μειωμένος συντελεστής	11%^[1][5]Ένας ενιαίος συντελεστής 11% (από 01-08-2025) συγχώνευσε τους προηγούμενους συντε L 5% και 9%: τρόφιμα, φάρμακα, νερό, βιβλία, ξενοδοχεία και παρόμοια. Ένας μεταβατικός συντελεστής 9% για επιλέξιμες νέες κατοικίες ισχύει έως τις 31 Ιουλίου 2026.
Όριο εγγραφής	RON 395.000^[1][5]Αυξήθηκε από RON 300.000 την 01-09-2025.
Δήλωση ΦΠΑ	Έντυπο D300, μηνιαία ή τριμηνιαία έως τις 25^[5][7]Η περίοδος εξαρτάται από τον κύκλο εργασιών και τη δραστηριότητα εντός ΕΕ· πληρωμή έως τις 25. Το SAF-T (D406) περιέχει τις λεπτομέρειες των συναλλαγών.

Misthodosia: foyros eisodimatos & koinonikes eisfores

To eisodima apo misthoti ergasia forologeitai me eniaio syntelesti 10%, alla o ergazomenos epomizetai varytates eisfores syntoxiodotikis kai ygeiotikis asfalisis, eno o ergodotis prosthetei mono mia mikroi eisfora epangelmatikis kindynou.

Foros eisodimatos	Eniaios syntelestis 10%^[1][4]
Eisfora syntoxiodotikis asfalisis (CAS)	25% (ergazomenos)^[1]Parakrateitai apo ton mikto mistho. O ergodotis katavallei epitheto CAS (4% i 8%) mono gia eidikes i dyskoles synthikes ergasias.
Eisfora ygeiotikis asfalisis (CASS)	10% (ergazomenos)^[1]
Asfalisi epangelmatikis kindynou (CAM)	2.25% (ergodotis)^[1]I vasiki ergodotiki eisfora sti misthodosia.
Katotatos misthos	RON 4.050/mina (RON 4.582 gia kataskeyes)^[1]
Ypoboli stoichion	Entypo D112 miniaios eos tis 25i^[4]Mia dilosi gia ton foro eisodimatos kai oles tis koinonikes eisfores.

Alloi foroi pou aforoyn etairies

Topikos foros akiniton & gis	Kathorizetai apo tous dimous^[1]Gia akinita kai gi pou anikoun se etairies, entos ton nomikon orion, dilonetai kai plirinetai topika.
Foros kataskeyon	1% se sygkekrimenes kataskeyes^[1]Eidikos foros se kataskeyes pou den ypokeintai allos se foro akiniton (epanefere-theke ta teleytaia chronia).
Eidikoi foroi katanalosis	Alkool, kapnos, energeiaka proionta^[1]

Logistiki & oikonomikes katastaseis

Logistika protypa	Roumanikoi logistikoi kanones (OMFP) i IFRS^[3]Ta IFRS einai ypochreotika gia isigmenes etairies kai trapezes.
Ypoboli etision katastaseon	Sto Ypourgeio Oikonomikon entos 150 imeron apo ti lixi tou etous^[3]Peripou stis 30 Maiou gia etairies me etos analogo tou imerologiakou.
Nomikos elegchos	2 apo 3 ypervaseis: energitiko RON 16 ekat., kyklo ergon RON 32 ekat., 50 ergazomenoi^[3]Elegchetai gia dyo synexomena eti; oi isigmenes etairies kai oi trapezes elegchontai panta.

Έντυπα & υποβολές

Κάθε επαναλαμβανόμενη δήλωση και έκθεση που αφορά μια τυπική εταιρεία, τι την προκαλεί και πού κατατίθεται. Οι δηλώσεις κατά την ίδρυση και οι εφάπαξ δηλώσεις επισημαίνονται ως «ανά γεγονός».

Έντυπο	Τι είναι	Ποιος υποβάλλει	Συχνότητα	Προθεσμία	Υποβάλλεται σε
`D101`	Etisia dilosi foroy eisodimatos nomikon prosopon^[1][4]	Ypochreoi forou eisodimatos nomikon prosopon	ετήσια	25 Martiou	ANAFSPV
`CIT advances`	Triminiaia katavoli forou eisodimatos nomikon prosopon^[1]	Ypochreoi forou eisodimatos nomikon prosopon	τριμηνιαία	25i tou mina meta apo kathe trimino (A1–A3)	ANAFSPV
`D300`	Dilosi FPA^[5]	Prosopa eggegrammena sto FPA	μηνιαία	25i tis epomenis periodou (miniaia/triminiaia)	ANAFSPV
`D406`	Typopoiimenos fakelos elegchou SAF-T^[7]	Oloi oi forologoumenoi	μηνιαία	Teleytaia imera tou mina meta tin periodo	ANAFSPV
`e-Factura`	Domimeno timologio RO e-Factura^[6][9]	Promitheytes B2B kai B2C	ανά γεγονός	Entos 5 ergasimon imeron apo tin ekdosi	ANAFRO e-Factura
`D112`	Dilosi foron misthodosias & eisforon^[4]	Oloi oi ergodotes	μηνιαία	25i tou epomenou mina	ANAFSPV
`UBO`	Dilosi pragmatikou dikaiouchou^[8]	Oles oi etairies	ετήσια	Entos 15 imeron apo tin egkrisi ton oikonomikon katastaseon i opoiadipote allagi	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Etisies oikonomikes katastaseis^[3]	Oles oi etairies	ετήσια	Entos 150 imeron apo ti lixi tou etous (≈ 30 Maiou)	MFANAF SPV

Ημερολόγιο συμμόρφωσης

Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.

μηνιαία

D30025i tis epomenis periodou (miniaia/triminiaia)
D406Teleytaia imera tou mina meta tin periodo
D11225i tou epomenou mina

τριμηνιαία

CIT advances25i tou mina meta apo kathe trimino (A1–A3)

ετήσια

D10125 Martiou
UBOEntos 15 imeron apo tin egkrisi ton oikonomikon katastaseon i opoiadipote allagi
Financial statementsEntos 150 imeron apo ti lixi tou etous (≈ 30 Maiou)

ανά γεγονός

e-FacturaEntos 5 ergasimon imeron apo tin ekdosi

Πηγές

Αριθμημένες παραπομπές που αναφέρονται σε αυτό το προφίλ. Οι νόμοι συνδέονται με ενοποιημένα κείμενα στο επίσημο μητρώο.

Forologikos Kodikas (Codul fiscal, Nomos 227/2015), kodikopoioymeno keimenolegislatie.just.ro - Nomothetiki Pyli · νόμος
Nomos peri Etairion (Legea societăților 31/1990), kodikopoioymeno keimenolegislatie.just.ro - Nomothetiki Pyli · νόμος
Logistikos Nomos (Legea contabilității 82/1991), kodikopoioymeno keimenolegislatie.just.ro - Nomothetiki Pyli · νόμος
Foros eisodimatos nomikon prosopon & misthodosia - kathodigisiANAF (Ethniki Forologiki Dioikisi) · αρχή
FPA - kathodigisiANAF (Ethniki Forologiki Dioikisi) · αρχή
RO e-FacturaANAF (Ethniki Forologiki Dioikisi) · αρχή
SAF-T (D406) - kathodigisiANAF (Ethniki Forologiki Dioikisi) · αρχή
Emporiko Mitro - etairies & pragmatiko dikaiouchoiONRC (Ethniki Ypiresia Emporikou Mitrou) · μητρώο
Ilektromiki timologisi sti RoumaniaEvropaikh Epitropi · εε

Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.