Roemenië vennootschapsbelastingen

Roemenië (EU, maar geen euro - drempels zijn in lei) belast de winst van bedrijven met 16%, met een regeling van 1% omzetbelasting voor micro-ondernemingen voor de kleinste bedrijven. Het inkomen uit arbeid kent een vlak tarief van 10%, maar brengt zeer hoge sociale premies voor werknemers met zich mee (35%). Diverse wijzigingen voor 2025–2026 hakken erin: de btw is gestegen naar 21%, de dividendbelasting naar 16%, het microtarief van 3% is afgeschaft en gestructureerde e-facturatie via RO e-Factura plus SAF-T-rapportage zijn inmiddels verplicht.

Valuta RON (lei)Belastingjaar KalenderjaarEU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

16%
Vennootschapsbelasting
Micro-ondernemingsregeling (1% bij omzet < € 100k)
21%
Standaardtarief btw
Verlaagd: 11% (vanaf aug 2025)
10%
Inkomstenbelasting
Vlak tarief over salarissen
16%
Dividendbelasting
Verhoogd van 10% naar 16% voor 2026
35%
Sociale lasten - werknemer
CAS 25% + CASS 10%
2.25%
Sociale lasten - werkgever
Arbeidsongevallen- en beroepsziektefonds (CAM)

Rechtsvormen en registratie

Bedrijven schrijven zich in bij het Handelsregister (ONRC), dat de oprichting en UBO-gegevens afhandelt; belastingzaken verlopen via ANAF.

Belangrijkste rechtsvormen	SRL (bv), SA (nv), PFA / II (eenmanszaak)^[2][8]De SRL is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen.
Minimum aandelenkapitaal - SRL	RON 500 bij oprichting; RON 5.000 bij een omzet > RON 400.000^[2][8]Nieuwe kapitaalregels vanaf eind 2025: een bedrijf boven de omzetdrempel moet het kapitaal verhogen tot RON 5.000 (er geldt een overgangstermijn van 2 jaar). SA: RON 90.000.
Registratieverplichtingen voor een startende werkgever	ONRC (oprichting, UBO) → ANAF (fiscale en btw-registratie) → Aanmelding voor e-Factura & SAF-T^[8][6]

Overige wettelijke verplichtingen

Verplichtingen die verder gaan dan het indienen van een belastingaangifte en waar elke actieve onderneming aan moet voldoen.

RO e-Factura	Gestructureerde e-facturen via het nationale platform^[6][9]Verplicht voor B2B sinds 2024 en B2C sinds 2025; vanaf 2026 moeten facturen binnen 5 werkdagen na uitgifte naar RO e-Factura worden verzonden. Het niet verstrekken van een e-factuur kan 15% van de factuurwaarde kosten.
SAF-T (D406)	Standaard auditbestand, periodiek ingediend^[7]D406 Algemeen wordt maandelijks of per kwartaal ingediend (gelijk aan het btw-tijdvak) uiterlijk de laatste dag van de volgende maand; een activabestand jaarlijks; een voorraadbestand op verzoek van ANAF. Van toepassing op alle belastingplichtigen sinds 2025.
Uiteindelijk belanghebbenden (UBO)	Te deponeren bij het Handelsregister^[8]Bij oprichting, jaarlijks binnen 15 dagen na goedkeuring van de jaarrekening, en binnen 15 dagen na elke wijziging (Wet 129/2019). Niet-naleving brengt boetes en ontbinding met zich mee.
Bewaarplicht van documenten	10 jaar (boekhouding)^[3]Loonadministratie wordt langer bewaard; sommige onderbouwende documenten 5 jaar.

Vennootschapsbelasting (impozit pe profit)

Standaardtarief	16%^[1]
Micro-ondernemingsregeling	1% van de omzet^[1][4]Vanaf 2026: enkel beschikbaar bij een omzet tot € 100.000 (verlaging ten opzichte van € 250.000); het tarief van 3% is afgeschaft en de sectorale tariefbeperkingen zijn opgeheven (bankwezen, verzekeringen, kapitaalmarkt, kansspelen en olie- en gasactiviteiten blijven uitgesloten), maar er is ten minste één werknemer vereist. Boven de € 100.000 stapt het bedrijf vanaf dat kwartaal over op de reguliere vennootschapsbelasting van 16%.
Minimumomzetbelasting (IMCA)	0,5% voor grote ondernemingen (alleen in 2026)^[1]Van toepassing op bedrijven met een omzet van meer dan € 50 mln; verlaagd van 1% naar 0,5% voor 2026 en afgeschaft vanaf 2027.
Aangifte en voorlopige aanslagen	Jaarlijkse aangifte (Formulier 101) uiterlijk 25 maart; driemaandelijkse betalingen uiterlijk de 25e^[1][4]De driemaandelijkse vennootschapsbelasting wordt voldaan uiterlijk de 25e van de maand volgend op elk van de eerste drie kwartalen; de jaaraangifte rekent het jaar af.

Bronbelastingen en dividenden

Dividenden	16%^[1]Verhoogd van 10% naar 16% voor 2026. EU-deelnemingsvrijstelling tot 0% indien de ontvanger gedurende ten minste een jaar een belang van ≥10% houdt.
Rente, royalty's, diensten (niet-ingezetenen)	16%^[1]Over inkomsten uit Roemeense bron van niet-ingezetenen zonder vaste inrichting. EU-vrijstelling voor rente en royalty's bij een belang van ≥25% gedurende 2 jaar; verdragstarieven op vertoon van een woonplaatsverklaring.
Dividenden aan ingezetnende natuurlijke personen	16% ingehouden^[1]Zorgpremie (CASS) kan eveneens van toepassing zijn bij overschrijding van inkomensdrempels.

Btw (taxa pe valoarea adăugată)

Standaardtarief	21%^[1][5]Verhoogd van 19% op 01-08-2025.
Verlaagd tarief	11%^[1][5]Een enkel tarief van 11% (vanaf 01-08-2025) verving de voormalige tarieven van 5% en 9%: levensmiddelen, medicijnen, water, boeken, hotels en dergelijke. Een overgangstarief van 9% voor in aanmerking komende nieuwe woningen loopt tot 31 juli 2026.
Registratiedrempel	RON 395.000^[1][5]Verhoogd van RON 300.000 op 01-09-2025.
Btw-aangifte	Formulier D300, maandelijks of per kwartaal uiterlijk de 25e^[5][7]Het tijdvak is afhankelijk van de omzet en intracommunautaire activiteiten; betaling uiterlijk de 25e. SAF-T (D406) bevat de transactiedetails.

Salarisering: loonbelasting en sociale premies

Arbeidsinkomen wordt belast tegen een vast tarief van 10%, maar de werknemer draagt zware pensioen- en zorgpremies; de werkgever voegt daar slechts een kleine arbeidsongeschiktheidsheffing aan toe.

Inkomstenbelasting	Vast tarief van 10%^[1][4]
Pensioenpremie (CAS)	25% (werknemer)^[1]Ingehouden op het brutoloon. De werkgever betaalt extra CAS (4% of 8%) alleen voor speciale of zware arbeidsomstandigheden.
Zorgpremie (CASS)	10% (werknemer)^[1]
Arbeidsverzekering (CAM)	2.25% (werkgever)^[1]De belangrijkste heffing voor rekening van de werkgever over de loonsom.
Minimumloon	RON 4.050 per maand (RON 4.582 voor de bouw)^[1]
Rapportage	Formulier D112 maandelijks uiterlijk de 25e^[4]Één aangifte voor inkomstenbelasting en alle sociale premies.

Overige belastingen voor bedrijven

Lokale onroerendezaakbelasting	Vastgesteld door gemeenten^[1]Op gebouwen en grond in eigendom van bedrijven, binnen wettelijke marges; lokaal aangegeven en betaald.
Bouwbelasting	1% op bepaalde bouwwerken^[1]Een speciale belasting op bouwwerken die anders niet aan onroerendezaakbelasting zijn onderworpen (heringevoerd in de afgelopen jaren).
Accijnzen	Alcohol, tabak, energieproducten^[1]

Boekhouding en jaarrekening

Accountingnormen	Roemeense boekhoudnormen (OMFP) of IFRS^[3]IFRS is verplicht voor beursgenoteerde ondernemingen en banken.
Deponering jaarrekening	Bij het Ministerie van Financiën binnen 150 dagen na afloop van het boekjaar^[3]Ongeveer 30 mei voor bedrijven met een kalenderjaar als boekjaar.
Wettelijke controle	2 van de 3 overschreden: activa RON 16 mln, omzet RON 32 mln, 50 werknemers^[3]Getoetst over twee opeenvolgende jaren; beursgenoteerde ondernemingen en banken worden altijd gecontroleerd.

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`D101`	Jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting^[1][4]	Vpb-plichtigen	jaarlijks	25 maart	ANAFSPV
`CIT advances`	Kwartaalaangifte Vpb^[1]	Vpb-plichtigen	per kwartaal	De 25e van de maand volgend op elk kwartaal (Q1–Q3)	ANAFSPV
`D300`	Btw-aangifte^[5]	Voor de btw geregistreerde personen	maandelijks	De 25e van de volgende periode (maandelijks of per kwartaal)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T standaard auditfile^[7]	Alle belastingplichtigen	maandelijks	De laatste dag van de maand volgend op de periode	ANAFSPV
`e-Factura`	RO e-Factura gestructureerde factuur^[6][9]	B2B- en B2C-leveranciers	per gebeurtenis	Binnen 5 werkdagen na uitgifte	ANAFRO e-Factura
`D112`	Aangifte loonbelasting en premies^[4]	Alle werkgevers	maandelijks	De 25e van de volgende maand	ANAFSPV
`UBO`	Verklaring UBO^[8]	Alle bedrijven	jaarlijks	Binnen 15 dagen na goedkeuring van de jaarrekening of een wijziging	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Jaarrekening^[3]	Alle bedrijven	jaarlijks	Binnen 150 dagen na afloop van het boekjaar (ongeveer 30 mei)	MFANAF SPV

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

D300De 25e van de volgende periode (maandelijks of per kwartaal)
D406De laatste dag van de maand volgend op de periode
D112De 25e van de volgende maand

per kwartaal

CIT advancesDe 25e van de maand volgend op elk kwartaal (Q1–Q3)

jaarlijks

D10125 maart
UBOBinnen 15 dagen na goedkeuring van de jaarrekening of een wijziging
Financial statementsBinnen 150 dagen na afloop van het boekjaar (ongeveer 30 mei)

per gebeurtenis

e-FacturaBinnen 5 werkdagen na uitgifte

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Fiscaal wetboek (Codul fiscal, Wet 227/2015), geconsolideerde tekstlegislatie.just.ro - Wetgevingsportaal · wet
Vennootschapswet (Legea societăților 31/1990), geconsolideerde tekstlegislatie.just.ro - Wetgevingsportaal · wet
Boekhoudwet (Legea contabilității 82/1991), geconsolideerde tekstlegislatie.just.ro - Wetgevingsportaal · wet
Vennootschapsbelasting en lonen - handleidingANAF (Nationale Belastingdienst) · autoriteit
Btw - handleidingANAF (Nationale Belastingdienst) · autoriteit
RO e-FacturaANAF (Nationale Belastingdienst) · autoriteit
SAF-T (D406) - handleidingANAF (Nationale Belastingdienst) · autoriteit
Handelsregister - bedrijven en UBO'sONRC (Nationaal Bureau voor het Handelsregister) · register
E-facturering in RoemeniëEuropese Commissie · eu

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.