Romunija davki pravnih oseb

Romunija (EU, vendar zunaj evra - pragi so v leijih) obdavčuje dobiček podjetij po 16-odstotni stopnji, z 1-odstotno davčno osnovo za mikro družbe za najmanjše subjekte. Dohodki iz zaposlitve so obdavčeni z enotno 10-odstotno stopnjo, vendar nosijo zelo visoke prispevke delojemalcev (35 %). Velja več sprememb za obdobje 2025–2026: DDV se je povišal na 21 %, davek na dividende na 16 %, 3-odstotna mikro stopnja je bila ukinjena, obvezna pa sta strukturirano e-zaračunavanje RO e-Factura in poročanje SAF-T.

Valuta RON (lei)Davčno leto Koledarsko letoEU država članicaZadnjič pregledano 2026-07-12

16%
Davek od dohodkov pravnih oseb
1-odstotna ureditev za mikro podjetja (< 100.000 €)
21%
Splošna stopnja DDV
Znižana: 11 % (od avgusta 2025)
10%
Dohodnina
Enotna stopnja na plače
16%
Davek na dividende
Zvišan s 10 % na 16 % za leto 2026
35%
Prispevki - zaposleni
CAS 25 % + CASS 10 %
2.25%
Prispevki - delodajalec
Zavarovanje za primer poškodb pri delu (CAM)

Oblike podjetij in registracija

Podjetja se registrirajo pri Trgovskem registru (ONRC), ki ureja ustanovitev in podatke o dejanskih lastnikih; davčne zadeve pa potekajo prek organa ANAF.

Glavne pravne oblika	SRL (zasebna družba z omejeno odgovornostjo), SA (delniška družba), PFA / II (samostojni podjetnik)^[2][8]SRL je privzeta izbira za večino podjetij.
Minimalni osnovni kapital – SRL	500 RON ob ustanovitvi; 5.000 RON, če prihodki presežejo 400.000 RON^[2][8]Nova pravila glede kapitala iz poznega leta 2025: podjetje nad pragom prihodkov mora povečati kapital na 5.000 RON (velja 2-letno prehodno obdobje). SA: 90.000 RON.
Obveznosti novega delodajalca	ONRC (ustanovitev, UBO) → ANAF (davčna registracija in registracija za DDV) → vpis v e-Factura in SAF-T^[8][6]

Druge zakonske zahteve

Obveznosti poleg oddaje davčnega obračuna, ki jih mora izpolnjevati vsako delujoče podjetje.

RO e-Factura	Strukturirani e-računi prek nacionalne platforme^[6][9]Obvezno za B2B od leta 2024 in B2C od leta 2025; od leta 2026 je treba račune poslati v sistem RO e-Factura v 5 delovnih dneh od izdaje. Neizdaja e-računa lahko stane 15 % vrednosti računa.
SAF-T (D406)	Standardna revizijska datoteka, ki se oddaja redno^[7]Obrazec D406 General se oddaja mesečno ali četrtletno (skladno z obdobjem za DDV) do zadnjega dne v naslednjem mesecu; datoteka sredstev letno; datoteka zalog na zahtevo organa ANAF. Velja za vse zavezance od leta 2025.
Dejanski lastniki (UBO)	Prijavljeni Trgovskemu registru^[8]Ob ustanovitvi, letno v 15 dneh po potrditvi računovodskih izkazov in v 15 dneh od vsake spremembe (Zakon 129/2019). Neizpolnjevanje obveznosti prinaša tveganje glob in prenehanja.
Hramba dokumentacije	10 let (računovodske evidenca)^[3]Podatki o plačah se hranijo dlje; nekatera dokazila 5 let.

Davek od dohodkov pravnih oseb (impozit pe profit)

Splošna stopnja	16 %^[1]
Ureditev za mikro podjetja	1 % od prihodkov^[1][4]Od leta 2026: na voljo samo do 100.000 € prihodkov (znižano z 250.000 €); 3-odstotna stopnja je bila ukinjena, sektorske omejitve stopenj pa odpravljene (bančne, zavarovalniške, kapitalske, igralniške ter naftne in plinske dejavnosti ostajajo izključene), vendar je obvezen vsaj en zaposleni. Nad 100.000 € podjetje preide na 16-odstotni DDPO od tistega četrtletja dalje.
Minimalni davek na prihodke (IMCA)	0,5 % za velika podjetja (samo za leto 2026)^[1]Velja za podjetja s prihodki nad 50 mio. €; znižano z 1 % na 0,5 % za leto 2026 in ukinjeno od 2027.
Obračun in akontacije	Letni obračun (obrazec 101) do 25. marca; četrtletna plačila do 25.^[1][4]Četrtletni DDPO se plača do 25. v mesecu po vsakem od prvih treh četrtletij; letni obračun zaključi leto.

Portežni davki in dividende

Dividende	16 %^[1]Zvišano s 10 % na 16 % za leto 2026. Oprostitev sodelovanja v EU do 0 %, če prejemnik ima v lasti ≥ 10 % vsaj eno leto.
Obresti, avtorski honorarji, storitve (nerezidenti)	16 %^[1]Na dohodke nerezidentov z virem v Romuniji brez stalne poslovne enote. Oprostitev obresti in avtorskih honorarjev v EU za ≥ 25-odstotni delež, ki se drži 2 leti; stopnje po sporazumu ob predložitvi potrdila o rezidentstvu.
Dividende domačim fizičnim osebam	16 % odtegnjenega davka^[1]Prispevek za zdravstveno zavarovanje (CASS) se lahko uporablja tudi nad dohodkovnimi pragi.

DDV (taxa pe valoarea adăugată)

Splošna stopnja	21 %^[1][5]Zvišano z 19 % dne 1. 8. 2025.
Znižana stopnja	11 %^[1][5]Enotna 11-odstotna stopnja (od 1. 8. 2025) je združila prejšnji 5-odstotno in 9-odstotno stopnjo: hrana, zdravila, voda, knjige, hoteli in podobno. Prehodna 9-odstotna stopnja za upravičena nova stanovanja velja do 31. julija 2026.
Prag za registracijo	395.000 RON^[1][5]Zvišano s 300.000 RON dne 1. 9. 2025.
Obračun DDV	Obrazec D300, mesečno ali četrtletno do 25.^[5][7]Obdobje je odvisno od prihodkov in dejavnosti znotraj EU; plačilo do 25. SAF-T (D406) vsebuje podrobnosti transakcij.

Plače: dohodnina in socialni prispevki

Dohodek iz zaposlitve je obdavčen po 10-odstotni enotni stopnji, vendar zaposleni nosi visoke pokojninske in zdravstvene prispevke, delodajalec pa doda le manjši prispevek za zavarovanje za primer poškodbe pri delu.

Dohodnina	10-odstotna enotna^[1][4]
Pokojninski prispevek (CAS)	25 % (zaposleni)^[1]Odtegnjeno od bruto plače. Delodajalec plača dodatni CAS (4 % ali 8 %) samo za posebne ali težke pogoje dela.
Zdravstveni prispevek (CASS)	10 % (zaposleni)^[1]
Zavarovanje za primer poškodbe pri delu (CAM)	2,25 % (delodajalec)^[1]Glavni prispevek delodajalca na izplačane plače.
Minimalna plača	4.050 RON/mesec (4.582 RON v gradbeništvu)^[1]
Poročanje	Obrazec D112 mesečno do 25. v mesecu^[4]Enotni obračun za dohodnino in vse socialne prispevke.

Drugi davki, ki zadevajo podjetja

Lokalni davek na nepremičnine in zemljišča	Določajo občine^[1]Za nepremičnine in zemljišča v lasti podjetij v zakonskih mejah; obračuna in plača se lokalno.
Davek na gradbene objekte	1 % na določene objekte^[1]Poseben davek na objekte, ki niso predmet davka na nepremičnine (ponovno uveden v zadnjih letih).
Trošarine	Alkohol, tobačni izdelki, energenti^[1]

Računovodstvo in računovodski izkazi

Računovodski standardi	Romunski računovodski predpisi (OMFP) ali MSRP^[3]MSRP so obvezni za borzne družbe in banke.
Predložitev letnih izkazov	Ministrstvu za finance v 150 dneh po koncu leta^[3]Približno 30. maja za podjetja s koledarskim poslovnim letom.
Zakonska revizija	Izpolnjena 2 od 3 pogojev: sredstva 16 mio. RON, prihodki 32 mio. RON, 50 zaposlenih^[3]Preverja se dve zaporedni leti; borzne družbe in banke so vedno revidirane.

Obrazci in oddaje

Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.

Obrazec	Kaj to je	Kdo vlaga	Pogostost	Rok	Predloženo organu
`D101`	Letni obračun davka od dohodkov pravnih oseb^[1][4]	Zavezanci za davek od dohodkov pravnih oseb	letno	25. marec	ANAFSPV
`CIT advances`	Četrtletni akontativni davek^[1]	Zavezanci za davek od dohodkov pravnih oseb	četrtletno	25. v mesecu po vsakem četrtletju (Q1–Q3)	ANAFSPV
`D300`	Davčni obračun DDV^[5]	Zavezanci za DDV	mesečno	25. v naslednjem obdobju (mesečno/četrtletno)	ANAFSPV
`D406`	Standardizirana davčna datoteka SAF-T^[7]	Vsi davčni zavezanci	mesečno	Zadnji dan v mesecu po obdobju	ANAFSPV
`e-Factura`	Strukturirani račun RO e-Factura^[6][9]	B2B- in B2C-dobavitelji	na dogodek	V 5 delovnih dneh od izdaje	ANAFRO e-Factura
`D112`	Obračun davkov in prispevkov od plač^[4]	Vsi delodajalci	mesečno	25. v naslednjem mesecu	ANAFSPV
`UBO`	Izjava o dejanskih lastnikih^[8]	Vsa podjetja	letno	V 15 dneh od potrditve računovodskih izkazov ali katere koli spremembe	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Letni računovodski izkazi^[3]	Vsa podjetja	letno	V 150 dneh po koncu leta (okoli 30. maja)	MFANAF SPV

Koledar skladnosti

Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.

mesečno

D30025. v naslednjem obdobju (mesečno/četrtletno)
D406Zadnji dan v mesecu po obdobju
D11225. v naslednjem mesecu

četrtletno

CIT advances25. v mesecu po vsakem četrtletju (Q1–Q3)

letno

D10125. marec
UBOV 15 dneh od potrditve računovodskih izkazov ali katere koli spremembe
Financial statementsV 150 dneh po koncu leta (okoli 30. maja)

na dogodek

e-FacturaV 5 delovnih dneh od izdaje

Viri

Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.

Davčni zakonik (Codul fiscal, Zakon št. 227/2015), prečiščeno besedilolegislatie.just.ro - Zakonodajni portal · zakon
Zakon o gospodarskih družbah (Legea societăților 31/1990), prečiščeno besedilolegislatie.just.ro - Zakonodajni portal · zakon
Zakon o računovodstvu (Legea contabilității 82/1991), prečiščeno besedilolegislatie.just.ro - Zakonodajni portal · zakon
Davek od dohodkov pravnih oseb in plače - napotkiANAF (Nacionalna davčna uprava) · organ
DDV - napotkiANAF (Nacionalna davčna uprava) · organ
RO e-FacturaANAF (Nacionalna davčna uprava) · organ
SAF-T (D406) - napotkiANAF (Nacionalna davčna uprava) · organ
Poslovni register - podjetja in dejanski lastnikiONRC (Nacionalni urad poslovnega registra) · register
E-fakturiranje v RomunijiEvropska komisija · eu

Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.