An Spáinn cánacha corparáide
Cáiníonn an Spáinn brabús cuideachta ag 25%, agus rátaí laghdaithe á dtabhairt isteach de réir a chéile do mhicreachuideachtaí agus do chuideachtaí beaga (19–23% in 2026) agus 15% do chuideachtaí nua. Is é 21% an CBL, comhcheanglaíonn cáin ioncaim phearsanta scála stáit agus réigiúnach suas le thart ar 47%, agus tá ranníocaíochtaí troma slándála sóisialta ag baint le párolla. Téann an comhdú tríd an AEAT; téann cuntais bhliantúla chuig an gClár Tráchtála. (Is d'fhód coiteann na figiúirí - tá difriú idir réimeas na Basc-Tíre, na Navairre agus na n-orlach.)
Airgeadra EUR (€)Cáin-sínseal Bliain chéimseach (nó bliain airgeadais roghnaithe)AE ballstátAthbhreithnithe go deireanach 2026-07-12
- 25%Cáin ioncaim chorparáide19–23% do chuideachtaí níos lú; 15% nua
- 21%Ráta caighdeánach CBLLaghdaithe: 10% agus 4%
- up to ~47%Cáin ioncaimScála stáit + réigiúnach
- 19–30%Cáin coigiltis & díbhinníForásach ar ioncam infheistíochta
- ~30.6%Sóisialta - fostóirDen tuarastal comhlán
- 19%WHT díbhinní (neamh-residente)0% máthair-chuideachta AE
Cóir chuideachta & clárú
Ionchorpraítear cuideachta trí ghníomhas poiblí os comhair nótaire agus cuirtear sa Chlár Tráchtála (Registro Mercantil) í, agus faigheann sí uimhir chánach (NIF) ón AEAT. Téann tairbhemhaitheoirí chuig an lár-chlár (RCTIR).
| Príomhfhoirmeacha dlíthiúla | SL (teoranta príobháideach), SA (cuideachta phoiblí theoranta), autónomo (trádálaí aonair)[4][5]Is é an SL an rogha réamhshocraithe don chuid is mó de ghnóthais. |
|---|---|
| Caipiteal scaireanna íosta - SL | €1 (ó 2022 i leith)[5][4]Cé go bhfuil an caipiteal faoi €3,000: téann 20% ar a laghad de bhrabús chuig cúlchiste dlíthiúil, agus tá comhfhreagracht ar scairshealbhóirí suas le €3,000 ar leiquideacht. SA: €60,000 (25% íoctha isteach). |
| Cláir a bhuaileann fostóir nua | Registro Mercantil (ionchorprú) → AEAT (NIF, cáin, CBL) → Seguridad Social (fostóir) → RCTIR (tairbhemhaitheoirí)[7][12] |
Riachtanais reachtúla eile
Oibleagáidí seachas tuairisceán cánach a chomhdú nach mór do gach cuideachta atá ag feidhmiú a chomhlíonadh.
| Tuairisciú CBL láithreach (SII | Taifid sonrasc arna soláthar laistigh de 4 lá oibre[10]Éigeantach do cháiníocóirí móra (láimhdeachas os cionn €6m), do chomhaltaí den chlár aisíocaíochta míosúla agus d'fhoirne CBL. |
|---|---|
| Ríomh-sonrascadh B2B (atá le teacht) | Sonraisc struchtúrtha éigeantacha, ag teacht isteach de réir a chéile[5][11]Forchuireann an dlí "Crea y Crece" agus a rialachán 2026 ríomh-sonrascadh B2B; tá an seoladh beo roinnte i gcéim (cuideachtaí níos mó ar dtús) nuair a fhoilsítear an t-ordú aireachta cumasúcháin - a bhfuil súil leis timpeall 2027–2028. Ar leith, baineann rialacha bogearraí sonrascadh Verifactu le cuideachtaí ó 2027 i leith. |
| Tairbhemhaitheoirí (RCTIR) | Duine a rialaíonn >25% cláraithe go lárnach[7] |
| Coinneáil doiciméad | 6 bliana (taifid tráchtála)[4] |
Cáin ioncaim chorparáide (Impuesto sobre Sociedades)
| Ráta caighdeánach | 25%[1][7] |
|---|---|
| Micreachuideachtaí (láimhdeachas < €1m) | 19% ar an gcéad €50,000, 21% os cionn sin (2026)[1][7]Cuid de chéim-síos go 17%/20% ó 2027 i leith. Íocann cuideachtaí beaga (láimhdeachas €1m–€10m) 23% in 2026, agus titfidh sé go 21% faoi 2028. |
| Cuideachtaí nua | 15%[1][7]Don chéad tréimhse le bonn cánach dearfach agus don chéad cheann eile; coinníonn gnólachtaí nuathionscanta cáilitheacha 15% ar feadh suas le ceithre bliana. |
| Cáin íosta | 15% do cháiníocóirí móra[1][7]Ráta éifeachtach íosta ar bhonn na cánach do cháiníocóirí a bhfuil láimhdeachas ≥ €20m acu nó a gcáinítear faoi chomhdhlúthú iad. |
| Tuairisceán & réamhíocaíochtaí | Modelo 200 faoin 25 Iúil; Modelo 202 i nAibreán, Deireadh Fómhair, Nollaig[1][7]Tá an tuairisceán bliantúil dlite laistigh de 25 lá tar éis na 6 mhí tar éis deireadh na bliana (25 Iúil do chuideachtaí bliana céimseacha). |
Cánacha coinnithe siar & díbhinní
| Díbhinní chuig neamh-residente | 19%[9]Díolúine máthair-chuideachta AE go 0% le haghaidh sealbhaíochta ≥5% a coinníodh ar feadh bliana; rátaí conartha murach sin. Tá deimhniú cónaithe ag teastáil le haghaidh faoisimh conartha/díolúine. |
|---|---|
| Ús chuig neamh-residente | 19% (0% AE/EEA)[9] |
| Rílty chuig neamh-residente | 19% ginearálta; 24% cearta íomhá[9]0% idir comhlachtaí gaolmhara AE faoin Treoir um Ús & Rílty; rátaí conartha murach sin. |
| Ioncam coigiltis do chónaitheoirí | 19% / 21% / 23% / 27% / 30%[3][9]Scála forásach ar dhíbhinní, ús agus gnóthachain; baineann an banna barr 30% os cionn €300,000 (ó 2025 i leith). |
CBL (IVA)
| Ráta caighdeánach | 21%[2][8] |
|---|---|
| Rátaí laghdaithe | 10% agus 4%[2][8]10%: fáilteachas, iompar, bianna áirithe. 4% (sár-laghdaithe): bianna bunúsacha, leabhair, leigheasanna. 0% d'onnmhairí agus do sholáthairtí laistigh den AE. |
| Clárú | Gan tairseach - ón gcéad ghníomhaíocht ghnó[8] |
| Tuairisceán CBL | Modelo 303, ráithiúil nó míosúil faoin 20ú[8]Tá Q4 dlite faoin 30 Eanáir; déanann cáiníocóirí móra comhdú go míosúil. Comhdaítear achomair bhliantúil (Modelo 390) i mí Eanáir. |
Párolla: cáin ioncaim & slándáil shóisialta
Comhcheanglaíonn cáin ioncaim scála stáit le scála pobail uathrialach, mar sin athraíonn an ráta imeallach barr de réir réigiúin. Coinníonn an fostóir cáin ioncaim siar agus íocann sé an chuid is mó den chostas slándála sóisialta.
| Cáin ioncaim (IRPF) | Forásach, suas le ~47%[3][9]Scála stáit (9.5%–24.5%) móide scála réigiúnach arna shocrú ag gach pobal uathrialach; ritheann na rátaí imeallacha barr comhcheangailte thart ar 45%–50% ag brath ar réigiún. |
|---|---|
| Slándáil shóisialta an fhostóra | ~30.6% den ghnáthioncam[12]Teagmhais choiteanna 23.6%, dífhostaíocht, cistí ráthaíochta tuarastail agus oiliúna, móide meicníocht chothromais idirghlúine (MEI 0.9% in 2026) agus árachas timpiste. |
| Slándáil shóisialta an fhostaí | ~6.5% den ghnáthioncam[12]Suas le bonn ranníocaíochta míosúil uasta de €5,101.20 in 2026; baineann ranníocaíocht dhlúthpháirtíochta os cionn an uasteorann. |
| Íocaíocht íosta (SMI) | €1,221/mhí × 14 (€17,094/bliain)[6]Figiúr 2026. |
| Tuairisciú | Tuairisc um cháin choinnithe Modelo 111 ráithiúil (míosúil do chuideachtaí móra)[9][12]Íoctar ranníocaíochtaí slándála sóisialta go míosúil. Comhchruinniú bliantúil (Modelo 190) comhdhaite i Eanáir. |
Cánacha eile a bhíonn le híoc ag cuideachtaí
| Cáin ar ghníomhaíochtaí gnó (IAE) | Áitiúil; díolmhaithe faoi láimhdeachas €1m[7]Tá gach cuideachta díolmhaithe don chéad dhá bhliain acu agus ina dhiaidh sin más lú ná €1m an láimhdeachas. |
|---|---|
| Cáin mhaoine (IBI) | Bardasach, ar luach cadastra[7] |
| Cáin aistrithe & dleacht stampála (ITP/AJD) | Réigiúnach; tá corpruithe cuideachta díolmhaithe[7]Socraithe ag gach pobal uathrialach; tá bunú cuideachta nó méadú caipitil díolmhaithe ón muirear gníomhaíochta corparáide. |
Cuntasaíocht & ráitis airgeadais
| Caighdeáin cuntasaíochta | Plan General de Contabilidad nó IFRS[4]Úsáidtear IFRS le haghaidh cuntais chomhdhlúite grúpaí liostaithe. |
|---|---|
| Faomhadh & taisce | Faomhaigh laistigh de 6 mhí; taisce laistigh de 1 mhí[4]Taisctear cuntais sa Chlann Tráchtála timpeall Iúil do chuideachta arb é an bhliain fhéilire a bliain airgeadais. |
| Iniúchadh reachtúil | 2 as 3: sócmhainní €2.85m, láimhdeachas €5.7m, 50 fostaí[4]Sárú ar dhá cheann de na trí theorainn ar feadh dhá bhliain le chéile a spreagann iniúchadh. |
Foirmeacha & comhduithe
Gach tuairisceán agus tuarascáil athfhillteach a mbíonn baint ag cuideachta tipiciúil leo, cad a spreagann iad, agus cén áit a dtéann siad. Marcáiltear comhduithe ama cláraithe agus aonuaire mar “in aghaidh an eachtra”.
| Foirm | Cad atá ann | Cé a chomhchuaitear | Minicíocht | Spriocdháta | Comhchuaite le |
|---|---|---|---|---|---|
Modelo 200 | Tuairisc chánach ioncaim chorparáide[1][7] | Íocóirí CIT | bliantúil | 25 Iúil (cuideachtaí bliana féilire) | AEATSede AEAT |
Modelo 202 | Íocaíocht roimh ré CIT[1][7] | Íocóirí CIT | ráithiúil | Aibreán, Deireadh Fómhair, Nollaig (1–20) | AEATSede AEAT |
Modelo 303 | Féinmheasúnú CBL[2][8] | Daoine atá cláraithe le haghaidh CBL | ráithiúil | Faoin 20ú (R4 faoin 30 Eanáir) | AEATSede AEAT |
Modelo 111 | Tuairisc ar cháin choinnithe ioncaim[9] | Fostóirí & íocóirí | ráithiúil | Faoin 20ú (míosúil do chuideachtaí móra) | AEATSede AEAT |
Modelo 349 | Liosta díolachán & éstachán AE[8] | Trádálaithe laistigh den AE | míosúil | Faoin 20ú den tréimhse a leanann é | AEATSede AEAT |
Cuentas anuales | Taisce cuntas bliantúil[4] | Gach cuideachta | bliantúil | Laistigh de 1 mhí ón bhfaomhadh (~Iúil) | Registro MercantilRegistro Mercantil |
Féilire comhlíonta
Na comhduithe céanna grúpáilte de réir rithime - cad a athfhillíonn agus cén uair.
míosúil
Modelo 349Faoin 20ú den tréimhse a leanann é
ráithiúil
Modelo 202Aibreán, Deireadh Fómhair, Nollaig (1–20)Modelo 303Faoin 20ú (R4 faoin 30 Eanáir)Modelo 111Faoin 20ú (míosúil do chuideachtaí móra)
bliantúil
Modelo 20025 Iúil (cuideachtaí bliana féilire)Cuentas anualesLaistigh de 1 mhí ón bhfaomhadh (~Iúil)
Foinsí
Tagairtí uimhrithe a luaitear ar fud na próifíle seo. Nascann dlíthe le téacsanna comhshúnaithe sa chlár oifigiúil.
- An Dlí Cánach Ioncaim Chorparáide (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades)
- An Dlí CBL (Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido)
- An Dlí Cánach Ioncaim Pearsanta (Ley 35/2006 del IRPF)
- An tAcht Cuideachtaí (Ley de Sociedades de Capital, RDL 1/2010)
- Acht um Chruthú agus Fás Cuideachtaí (Ley 18/2022, “Crea y Crece”)
- Íoschostas 2026 (Real Decreto 126/2026)
- Cáin ioncaim chorparáide - ráta & treoir
- CBL - treoir
- Cáin ioncaim do dhaoine neamhchónaitheacha - rátaí
- Soláthar Práinneach Faisnéise (SII)
- Córais sonrascadh Verifactu
- Ranníocaíochtaí slándála sóisialta