Spanien bolagsskatter

Spanien beskattar företagsvinster med 25 %, med reducerade satser som fasas in för mikroföretag och små företag (19–23 % år 2026) och 15 % för nystartade företag. Momsen är 21 %, den statliga inkomstskatten kombinerar en statlig och en regional skatteskala upp till cirka 47 %, och lönerna belastas med tunga sociala avgifter. Inlämning sker via AEAT och årsredovisningen lämnas till handelsregistret. (Siffrorna avser det fastländska territoriet - regimerna i Baskien, Navarra och på öarna skiljer sig åt.)

Valuta EUR (€)Beskattningsår Kalenderår (eller valt räkenskapsår)EU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

25%
Bolagsskatt
19–23 % för mindre företag; 15 % för nya
21%
Moms, normalsats
Reducerade satser: 10 % och 4 %
up to ~47%
Inkomstskatt
Statlig + regional skatteskala
19–30%
Skatt på sparande och utdelning
Progressiv skatt på placeringsinkomster
~30.6%
Sociala avgifter - arbetsgivare
Av bruttolönen
19%
Källskatt på utdelning (icke-bosatta)
0 % enligt EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv

Bolagsformer och registrering

Ett bolag bildas genom stiftelseurkund inför notarius publicus, registreras i handelsregistret (Registro Mercantil) och tilldelas ett skattenummer (NIF) av AEAT. Verkliga huvudmän registreras i det centrala registret (RCTIR).

Huvudsakliga bolagsformer	SL (privat aktiebolag), SA (publikt aktiebolag), autónomo (enskild näringsidkare)^[4][5]SL är standardvalet för de flesta företag.
Minsta aktiekapital - SL	1 EUR (sedan 2022)^[5][4]Medan kapitalet understiger 3 000 EUR: minst 20 % av vinsten avsätts till en lagstadgad reserv, och aktieägarna är solidariskt ansvariga upp till 3 000 EUR vid likvidation. SA: 60 000 EUR (25 % inbetalt).
Registreringar som en ny arbetsgivare behöver göra	Registro Mercantil (bildande) → AEAT (NIF, skatt, moms) → Seguridad Social (arbetsgivare) → RCTIR (verkliga huvudmän)^[7][12]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver att lämna in skattedeklarationer som alla verksamma företag måste uppfylla.

Omedelbar momsrapportering (SII)	Fakturauppgifter ska lämnas inom 4 arbetsdagar^[10]Obligatoriskt för stora skattskyldiga (omsättning över 6 miljoner EUR), medlemmar i momsregister för månatlig återbetalning och momsgrupper.
B2B-e-fakturering (kommer snart)	Obligatoriska strukturerade fakturor, införs etappvis^[5][11]Lagen "Crea y Crece" och dess förordning från 2026 föreskriver B2B-e-fakturering. Idrifttagningen sker etappvis (större företag först) när den verkställande ministeriella anordningen har publicerats - vilket förväntas omkring 2027–2028. Separat gäller reglerna för faktureringsprogramvaran Verifactu för företag från och med 2027.
Verkliga huvudmän (RCTIR)	Person som kontrollerar > 25 % registreras centralt^[7]
Arkivering av handlingar	6 år (affärshandlingar)^[4]

Bolagsskatt (Impuesto sobre Sociedades)

Normalsats	25 %^[1][7]
Mikroföretag (omsättning < 1 miljon EUR)	19 % på de första 50 000 EUR, 21 % därutöver (2026)^[1][7]En del av en nedtrappning till 17 %/20 % från 2027. Små företag (omsättning 1 miljon EUR–10 miljoner EUR) betalar 23 % år 2026, vilket sjunker till 21 % senast 2028.
Nystartade företag	15 %^[1][7]Under den första perioden med positiv skattebas och den nästföljande perioden. Kvalificerade nystartade företag behåller 15 % i upp till fyra år.
Minimiskatt	15 % för stora skattskyldiga^[1][7]En lägsta effektiv skattesats på skattebasen för skattskyldiga med en omsättning på minst 20 miljoner EUR eller som beskattas under konsolidering.
Deklaration och förskottsinbetalningar	Modelo 200 senast den 25 juli; Modelo 202 i april, oktober och december^[1][7]Årsdeklarationen ska lämnas in inom 25 dagar efter de 6 månader som följer på räkenskapsårets utgång (25 juli för företag med kalenderår som räkenskapsår).

Källskatter och utdelningar

Utdelning till icke-bosatta	19 %^[9]EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv ger undantag till 0 % för ett innehav om minst 5 % som innehas under ett år. Skatteavtal gäller i övriga fall. Ett intyg om skatteresidens krävs för skattelättnad enligt skatteavtal eller direktiv.
Ränta till icke-bosatta	19 % (0 % inom EU/EEA)^[9]
Royalty till icke-bosatta	19 % allmän; 24 % för bild- och rättighetsersättningar^[9]0 % mellan närstående EU-företag enligt räntedirektivet. Skatteavtal gäller i övriga fall.
Sparandeinkomster för bosatta	19 % / 21 % / 23 % / 27 % / 30 %^[3][9]Progressiv skatteskala för utdelning, ränta och kapitalvinster. Den högsta skattesatsen på 30 % tillämpas över 300 000 EUR (sedan 2025).

Moms (IVA)

Normalsats	21 %^[2][8]
Reducerade satser	10 % och 4 %^[2][8]10 %: hotell- och restaurangverksamhet, transporter, vissa livsmedel. 4 % (ultralåg): grundläggande livsmedel, böcker, mediciner. 0 % för export och unionsinternt tillhandahållande.
Registrering	Ingen omsättningsgräns - från och med den första affärshändelsen^[8]
Momsdeklaration	Modelo 303, kvartalsvis eller månatvis senast den 20:e^[8]Q4 ska lämnas in senast den 30 januari. Stora skattskyldiga deklarerar månatligen. En årlig sammanställning (Modelo 390) lämnas in i januari.

Lön: inkomstskatt och socialförsäkringar

Inkomstskatten kombinerar en statlig skatteskala med en regionanpassad skatteskala, vilket innebär att den högsta marginalskatten varierar beroende på region. Arbetsgivaren gör skatteavdrag och betalar lejonparten av socialavgifterna.

Inkomstskatt (IRPF)	Progressiv, upp till ca 47 %^[3][9]En statlig skatteskala (9,5 %–24,5 %) plus en regional skatteskala som fastställs av varje autonom region. De sammanlagda högsta marginalskatterna ligger på omkring 45 %–50 % beroende på region.
Socialavgifter för arbetsgivare	Ca 30,6 % av bruttolönen^[12]Allmänna avgifter 23,6 %, fonder för arbetslöshet, lönegaranti och utbildning, samt generationsväxlingsmekanismen (MEI 0,9 % år 2026) och olycksfallsförsäkring.
Socialavgifter för anställda	Ca 6,5 % av bruttolönen^[12]Upp till ett maximibelopp för avgiftsunderlaget på 5 101,20 EUR per månad år 2026. En solidaritetsavgift tas ut på belopp som överstiger taket.
Minimilön (SMI)	1 221 EUR/mån × 14 (17 094 EUR/år)^[6]Siffra för 2026.
Rapportering	Skatteredovisning, skatteavdrag Modelo 111 kvartalsvis (månatligen för stora företag)^[9][12]Sociala avgifter betalas månatligen. En årlig sammanställning (Modelo 190) lämnas in i januari.

Övriga skatter som företag omfattas av

Fastighetsskatt för företag (IAE)	Kommunal, undantagen vid en omsättning under 1 miljon euro^[7]Alla företag är undantagna under sina två första år och därefter om omsättningen understiger 1 miljon euro.
Fastighetsskatt (IBI)	Kommunal, baserad på taxeringsvärde^[7]
Stämpelskatt och överlåtelseskatt (ITP/AJD)	Regional, företagsbildning är undantagen^[7]Fastställs av varje autonom region, bildande av bolag eller kapitalökning är undantaget från kapitalskatten.

Redovisning och finansiella rapporter

Redovisningsstandarder	Plan General de Contabilidad eller IFRS^[4]IFRS används för koncernredovisning i noterade koncerner.
Fastställelse och inlämning	Fastställ inom 6 månader, lämna in inom 1 månad^[4]Årsredovisningen lämnas in till Bolagsverket omkring juli för ett kalenderårsbolag.
Lagstadgad revision	2 av 3: tillgångar 2,85 miljoner euro, omsättning 5,7 miljoner euro, 50 anställda^[4]Att överskrida två av de tre gränserna under två consecutive år utlöser revisionsplikt.

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

Blankett	Vad det är	Vem som lämnar in	Frekvens	Tidsfrist	Inlämnad till
`Modelo 200`	Inkomstdeklaration för bolagsskatt^[1][7]	Betalare av bolagsskatt	årsvis	25 juli (kalenderårsbolag)	AEATSede AEAT
`Modelo 202`	Fyllnadsbetalning/förskottsbetalning av bolagsskatt^[1][7]	Betalare av bolagsskatt	kvartalsvis	April, oktober, december (1–20)	AEATSede AEAT
`Modelo 303`	Momsdeklaration^[2][8]	Momsregistrerade personer	kvartalsvis	Senast den 20:e (Q4 senast den 30 januari)	AEATSede AEAT
`Modelo 111`	Skatteredovisning för inkomstskatteavdrag^[9]	Arbetsgivare och utbetalare	kvartalsvis	Senast den 20:e (månatligen för stora företag)	AEATSede AEAT
`Modelo 349`	EU-periodisk sammanställning^[8]	EU-interna handlare	månadsvis	Senast den 20:e i efterföljande period	AEATSede AEAT
`Cuentas anuales`	Inlämning av årsredovisning^[4]	Alla företag	årsvis	Inom 1 månad efter fastställelse (~juli)	Registro MercantilRegistro Mercantil

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis

Modelo 349Senast den 20:e i efterföljande period

kvartalsvis

Modelo 202April, oktober, december (1–20)
Modelo 303Senast den 20:e (Q4 senast den 30 januari)
Modelo 111Senast den 20:e (månatligen för stora företag)

årsvis

Modelo 20025 juli (kalenderårsbolag)
Cuentas anualesInom 1 månad efter fastställelse (~juli)

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

Bolagsskattelag (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades)BOE - Officiell statstidning · lag
Momslag (Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido)BOE - Officiell statstidning · lag
Inkomstskattelag (Ley 35/2006 del IRPF)BOE - Officiell statstidning · lag
Aktiebolagslag (Ley de Sociedades de Capital, RDL 1/2010)BOE - Officiell statstidning · lag
Lag om företags skapande och tillväxt (Ley 18/2022, "Crea y Crece")BOE - Officiell statstidning · lag
Minimilön 2026 (Real Decreto 126/2026)BOE - Officiell statstidning · lag
Bolagsskatt - skattesats och vägledningAEAT (Skatteverket) · myndighet
Moms - vägledningAEAT (Skatteverket) · myndighet
Skattesatser för utlandsbosattas inkomstskattAEAT (Skatteverket) · myndighet
Omedelbar leverans av information (SII)AEAT (Skatteverket) · myndighet
Verifactu-faktureringssystemAEAT (Skatteverket) · myndighet
Sociala avgifterSeguridad Social · myndighet

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.