Spanja taxxi korporattivi

Spanja intaxxat il-profitt tal-kumpaniji b'25%, b'rati mnaqqsa li qed jiġu introdotti gradwalment għall-mikrokumpaniji u l-kumpaniji ż-żgħar (19–23% fl-2026) u 15% għall-kumpaniji l-ġodda. Il-VAT hija 21%, it-taxxa fuq id-dħul personali tgħaqqad skala statali u reġjonali sa madwar 47%, u l-pagi jġorru kontribuzzjonijiet kbar tas-sigurtà soċjali. L-applikazzjonijiet jgħaddu mill-AEAT; il-kontijiet annwali jmorru għand ir-Reġistru Kummerċjali. (Iċ-ċifri huma għat-territorju komuni - ir-reġimi tal-Baskja, In-Navarra u l-gżejjer huma differenti.)

Munita EUR (€)Sena fiskali Sena kalendarja (jew sena finanzjarja magħżula)UE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

25%
Taxxa fuq l-income tax tal-kumpaniji
19–23% għal kumpaniji iżgħar; 15% ġodda
21%
Rata standard tal-VAT
Imnaqqsa: 10% u 4%
up to ~47%
Taxxa fuq id-dħul
Skala statali + reġjonali
19–30%
Taxxa fuq l-iffrankar u d-dividendi
Progressiva fuq id-dħul mill-investiment
~30.6%
Soċjali - min iħaddem
Tas-salarju gross
19%
WHT tad-dividendi (mhux residenti)
0% ġenitur-sussidjarja tal-UE

Formoli u reġistrazzjoni tal-kumpaniji

Kumpanija tiġi inkorporata b'deed pubbliku quddiem nutar u tiddaħħal fir-Reġistru Kummerċjali (Registro Mercantil), u tikseb numru tat-taxxa (NIF) mill-AEAT. Is-sidien benefiċjarji jmorru fir-reġistru ċentrali (RCTIR).

Forom legali ewlenin	SL (privata limitata), SA (pubblika limitata), autónomo (negozjant individwali)^[4][5]L-SL hija l-għażla default għal ħafna negozji.
Kapital azzjonarju minimu - SL	€1 (mill-2022)^[5][4]Filwaqt li l-kapital huwa taħt €3,000: mill-inqas 20% tal-profitt imur għal riżerva legali, u l-azzjonisti huma responsabbli b'mod solidali sa €3,000 mal-likwidazzjoni. SA: €60,000 (25% imħallsa).
Reġistri li min iħaddem ġdid jiltaqa' magħhom	Registro Mercantil (inkorporazzjoni) → AEAT (NIF, taxxa, VAT) → Seguridad Social (min iħaddem) → RCTIR (sidien benefiċjarji)^[7][12]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' ritorn tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

Rappurtar immedjat tal-VAT (SII)	Reġistri tal-fatturi pprovduti fi żmien 4 jiem tax-xogħol^[10]Mandatorju għal dawk li jħallsu t-taxxa kbar (fatturat 'il fuq minn €6m), membri tar-reġistru ta' rifużjoni mensili u gruppi tal-VAT.
E-invoicing B2B (li ġej)	Fatturi strutturati mandatorji, introdotti gradwalment^[5][11]Il-liġi “Crea y Crece” u r-regolament tagħha tal-2026 jirrendu mandatorju l-e-invoicing B2B; l-implimentazzjoni qed issir f'fażijiet (kumpaniji akbar l-ewwel) ladarba l-ordni ministerjali li tippermetti dan tiġi ppubblikata - mistennija madwar l-2027–2028. Separatament, ir-regoli tas-softwer tal-fatturazzjoni Verifactu japplikaw għall-kumpaniji mill-2027.
Sidien benefiċjarji (RCTIR)	Persuna li tikkontrolla >25% reġistrata ċentralment^[7]
Żamma tad-dokumenti	6 snin (rekords kummerċjali)^[4]

Taxxa fuq l-income tax tal-kumpaniji (Impuesto sobre Sociedades)

Rata standard	25%^[1][7]
Mikrokumpaniji (fatturat < €1m)	19% fuq l-ewwel €50,000, 21% 'l fuq (2026)^[1][7]Parti minn tnaqqis gradwali għal 17%/20% mill-2027. Kumpaniji żgħar (fatturat €1m–€10m) jħallsu 23% fl-2026, u jinżlu għal 21% sal-2028.
Kumpaniji ġodda	15%^[1][7]Għall-ewwel perjodu b'bażi tat-taxxa pożittiva u dak ta' wara; l-istart-ups li jikkwalifikaw iżommu 15% sa erba' snin.
Taxxa minima	15% għal dawk li jħallsu t-taxxa kbar^[1][7]Rata minima effettiva fuq il-bażi tat-taxxa għal dawk li jħallsu t-taxxa b'fatturat ≥ €20m jew intaxxati taħt konsolidazzjoni.
Ritorn u pagamenti bil-quddiem	Modelo 200 sal-25 ta' Lulju; Modelo 202 f'April, Ottubru, Diċembru^[1][7]Ir-ritorn annwali huwa dovut fi żmien 25 jum wara s-6 xhur ta' wara t-tmiem tas-sena (25 ta' Lulju għall-kumpaniji b'sena kalendarja).

Taxxi miżmuma f'ras il-għajn u dividendi

Dividendi lil mhux residenti	19%^[9]Eżenzjoni ġenitur-sussidjarja tal-UE għal 0% għal ishma ta' ≥5% miżmuma sena; rati tat-trattat inkella. Huwa meħtieġ ċertifikat ta' residenza għal eżenzjoni/serħan mit-trattat.
Imgħax lil mhux residenti	19% (0% UE/ŻEE)^[9]
Royalties lil mhux residenti	19% ġenerali; 24% drittijiet tal-immaġni^[9]0% bejn kumpaniji assoċjati tal-UE taħt id-Direttiva dwar l-Imgħax u r-Royalties; rati tat-trattat inkella.
Dħul mill-iffrankar tar-residenti	19% / 21% / 23% / 27% / 30%^[3][9]Skala progressiva fuq dividendi, imgħax u qligħ; il-medda ta' fuq ta' 30% tapplika 'l fuq minn €300,000 (mill-2025).

VAT (IVA)

Rata standard	21%^[2][8]
Rati mnaqqsa	10% u 4%^[2][8]10%: ospitalità, trasport, ċertu ikel. 4% (super-mnaqqsa): ikel bażiku, kotba, mediċini. 0% għall-esportazzjonijiet u provvisti intra-UE.
Reġistrazzjoni	L-ebda limitu - mill-ewwel attività kummerċjali^[8]
Ritorn tal-VAT	Modelo 303, kull tliet xhur jew kull xahar sal-20^[8]Il-Q4 huwa dovut sat-30 ta' Jannar; dawk li jħallsu t-taxxa kbar jippreżentaw kull xahar. Sommarju annwali (Modelo 390) jiġi ppreżentat f'Jannar.

Pagi: taxxa fuq id-dħul u sigurtà soċjali

It-taxxa fuq id-dħul tgħaqqad skala statali ma' skala tal-komunità awtonoma, sabiex ir-rata marġinali ta' fuq tvarja skont ir-reġjun. Min iħaddem iżomm it-taxxa fuq id-dħul u jħallas il-biċċa l-kbira tal-ispiża tas-sigurtà soċjali.

Taxxa fuq id-dħul (IRPF)	Progressiva, sa ~47%^[3][9]Skala statali (9.5%–24.5%) flimkien ma' skala reġjonali stabbilita minn kull komunità awtonoma; ir-rati marġinali massimi magħquda huma ta' madwar 45%–50% skont ir-reġjun.
Sigurtà soċjali ta' min iħaddem	~30.6% tal-gross^[12]Kontinġenzi komuni 23.6%, qgħad, fondi ta' garanzija tal-pagi u ta' taħriġ, flimkien mal-mekkaniżmu ta' ekwità interġenerazzjonali (MEI 0.9% fl-2026) u l-assigurazzjoni kontra l-inċidenti.
Sigurtà soċjali tal-impjegat	~6.5% tal-gross^[12]Sa bażi ta' kontribuzzjoni mensili massima ta' €5,101.20 fl-2026; kontribuzzjoni ta' solidarjetà tapplika 'l fuq mill-limitu.
Pagi minimi (SMI)	€1,221/xahar × 14 (€17,094/sena)^[6]Ċifra tal-2026.
Rapportar	Rritorn ta' taxxa miżmuma lura Modelo 111 kull tliet xhur (kull xahar għal kumpaniji kbar)^[9][12]Il-kontribuzzjonijiet tas-sigurtà soċjali jitħallsu kull xahar. Sommarju annwali (Modelo 190) jiġi ppreżentat f'Jannar.

Taxxi oħra li jħallsu l-kumpaniji

Taxxa fuq l-attivitajiet kummerċjali (IAE)	Lokali; eżenti taħt fatturat ta' €1m^[7]Il-kumpaniji kollha huma eżenti għall-ewwel sentejn tagħhom u wara dan jekk il-fatturat ikun taħt €1m.
Taxxa fuq il-proprjetà (IBI)	Muniċipali, fuq il-valur kadastrali^[7]
Taxxa fuq it-trasferiment u dazju tal-boll (ITP/AJD)	Reġjonali; il-formazzjoni tal-kumpanija hija eżenti^[7]Stabbilita minn kull komunità awtonoma; il-formazzjoni ta' kumpanija jew iż-żieda fil-kapital hija eżenti mill-imposta fuq l-operazzjonijiet korporattivi.

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standards tal-kontabilità	Plan General de Contabilidad jew IFRS^[4]L-IFRS jintuża għall-kontijiet konsolidati ta' gruppi elenkati.
Approvazzjoni u depożitu	Approva fi żmien 6 xhur; iddepożita fi żmien xahar^[4]Il-kontijiet jiġu ddepożitati fir-Reġistru Kummerċjali madwar Lulju għal kumpanija b'sena kalendarja.
Verifika statutorja	2 minn 3: assi €2.85m, fatturat €5.7m, 50 impjegat^[4]Il-qbiż ta' tnejn mit-tliet limiti għal sentejn konsekuttivi jqanqal verifika.

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`Modelo 200`	Ritur tat-taxxa fuq il-gidi korporattiva^[1][7]	Min iħallas is-CIT	annwali	25 ta' Lulju (kumpaniji b'sena kalendarja)	AEATSede AEAT
`Modelo 202`	Ħlas bil-quddiem tas-CIT^[1][7]	Min iħallas is-CIT	trimestrali	April, Ottubru, Diċembru (1-20)	AEATSede AEAT
`Modelo 303`	Awtovalutazzjoni tal-VAT^[2][8]	Persuni reġistrati għall-VAT	trimestrali	Sal-20 (Q4 sal-30 ta' Jan)	AEATSede AEAT
`Modelo 111`	Ritur ta' taxxa miżmuma lura fuq l-income tax^[9]	Min iħaddem u min jħallas	trimestrali	Sal-20 (kull xahar għal kumpaniji kbar)	AEATSede AEAT
`Modelo 349`	Lista ta' bejgħ u akkwisti fl-UE^[8]	Negozjanti intra-UE	ta' kull xahar	Sal-20 tal-perjodu li jmiss	AEATSede AEAT
`Cuentas anuales`	Depożitu tal-kontijiet annwali^[4]	Il-kumpaniji kollha	annwali	Fi żmien xahar mill-approvazzjoni (~Lulju)	Registro MercantilRegistro Mercantil

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

Modelo 349Sal-20 tal-perjodu li jmiss

trimestrali

Modelo 202April, Ottubru, Diċembru (1-20)
Modelo 303Sal-20 (Q4 sal-30 ta' Jan)
Modelo 111Sal-20 (kull xahar għal kumpaniji kbar)

annwali

Modelo 20025 ta' Lulju (kumpaniji b'sena kalendarja)
Cuentas anualesFi żmien xahar mill-approvazzjoni (~Lulju)

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Liġi dwar it-Taxxa fuq il-Gidi Korporattiva (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades)BOE - Gazzetta Uffiċjali tal-Istat · liġi
Liġi dwar il-VAT (Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido)BOE - Gazzetta Uffiċjali tal-Istat · liġi
Liġi dwar it-Taxxa fuq l-Income Tax Personali (Ley 35/2006 del IRPF)BOE - Gazzetta Uffiċjali tal-Istat · liġi
Att dwar il-Kumpaniji (Ley de Sociedades de Capital, RDL 1/2010)BOE - Gazzetta Uffiċjali tal-Istat · liġi
Att dwar il-Ħolqien u t-Tkabbir tal-Kumpaniji (Ley 18/2022, “Crea y Crece”)BOE - Gazzetta Uffiċjali tal-Istat · liġi
Salarju minimu 2026 (Real Decreto 126/2026)BOE - Gazzetta Uffiċjali tal-Istat · liġi
Taxxa fuq il-gidi korporattiva - rata u gwidaAEAT (Aġenzija tat-Taxxa) · awtorità
VAT - gwidaAEAT (Aġenzija tat-Taxxa) · awtorità
Taxxa fuq l-income tax ta' persuni mhux residenti - ratiAEAT (Aġenzija tat-Taxxa) · awtorità
Provvista Immedjata ta' Informazzjoni (SII)AEAT (Aġenzija tat-Taxxa) · awtorità
Sistemi ta' fatturazzjoni VerifactuAEAT (Aġenzija tat-Taxxa) · awtorità
Kontribuzzjonijiet tas-sigurtà soċjaliSeguridad Social · awtorità

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.