Španělsko firemní daně

Španělsko zdanuje zisk společností sazbou 25 %, přičemž pro mikrospolečnosti a malé společnosti se zavádějí snížené sazby (19–23 % v roce 2026) a pro nové společnosti 15 %. DPH činí 21 %, daň z příjmů fyzických osob kombinuje státní a regionální stupnici až do výše přibližně 47 % a mzdové náklady zatěžují vysoké odvody na sociální zabezpečení. Podávání přiznání probíhá prostřednictvím AEAT; roční účetní závěrka se odevzdává obchodnímu rejstříku. (Údaje platí pro společné území - baskický, navarrský a ostrovní režim se liší.)

Měna EUR (€)Daňové období Kalendářní rok (nebo zvolený hospodářský rok)EU členský státNaposledy recenzováno 2026-07-12

25%
Daň z příjmů právnických osob
19–23 % pro menší společnosti; 15 % pro nové
21%
Základní sazba DPH
Snížené sazby: 10 % a 4 %
up to ~47%
Daň z příjmů
Státní + regionální stupnice
19–30%
Daň z kapitálových výnosů a dividend
Progresivní z příjmů z investic
~30.6%
Sociální pojištění - zaměstnavatel
Z hrubé mzdy
19%
Srážková daň z dividend (nerezidenti)
0 % mateřské a dceřiné společnosti v EU

Formy společností a registrace

Společnost se zakládá veřejnou listinou u notáře, zapisuje se do obchodního rejstříku (Registro Mercantil) a od AEAT získává daňové identifikační číslo (NIF). Skuteční majitelé se zapisují do centrálního registru (RCTIR).

Hlavní právní formy	SL (s. r. o.), SA (akciová společnost), autónomo (osoba samostatně výdělečně činná)^[4][5]Forma SL je výchozí volbou pro většinu podniků.
Minimální základní kapitál - SL	1 EUR (od roku 2022)^[5][4]Pokud je kapitál nižší než 3 000 EUR: nejméně 20 % zisku jde do zákonného rezervního fondu a společníci ručí společně a nerozdílně do výše 3 000 EUR při likvidaci. SA: 60 000 EUR (25 % splaceno).
Registrace, které nový zaměstnavatel absolvuje	Registro Mercantil (založení) → AEAT (NIF, daň, DPH) → Seguridad Social (zaměstnavatel) → RCTIR (skuteční majitelé)^[7][12]

Další zákonné požadavky

Povinnosti nad rámec podání daňového přiznání, které musí každá fungující společnost plnit.

Okamžité hlášení DPH (SII)	Záznamy o fakturách dodané do 4 pracovních dnů^[10]Povinné pro velkoplátce (obrat nad 6 mil. EUR), členy registru měsíčních odpočtů a skupiny pro DPH.
B2B elektronická fakturace (připravovaná)	Povinné strukturované faktury, zaváděné postupně^[5][11]Zákon „Crea y Crece“ a jeho prováděcí předpis pro rok 2026 ukládají povinnost B2B elektronické fakturace; spuštění probíhá ve fázích (nejdříve pro větší společnosti) po vydání prováděcí vyhlášky ministerstva - očekává se kolem let 2027–2028. Pravidla pro fakturační software Verifactu se na společnosti vztahují samostatně od roku 2027.
Skuteční majitelé (RCTIR)	Osoba ovládající >25 % zapsaná centrálně^[7]
Uchovávání dokumentů	6 let (obchodní záznamy)^[4]

Daň z příjmů právnických osob (Impuesto sobre Sociedades)

Základní sazba	25 %^[1][7]
Mikrospolečnosti (obrat < 1 mil. EUR)	19 % z prvních 50 000 EUR, 21 % nad tuto částku (2026)^[1][7]Součást postupného snižování na 17 % / 20 % od roku 2027. Malé společnosti (obrat 1 mil. EUR až 10 mil. EUR) platí v roce 2026 sazbu 23 %, která do roku 2028 klesne na 21 %.
Nové společnosti	15 %^[1][7]Pro první období s kladným daňovým základem a období následující; splňující start-upy si ponechávají 15 % po dobu až čtyř let.
Minimální daň	15 % pro velkoplátce^[1][7]Minimální efektivní sazba ze základu daně pro poplatníky s obratem ≥ 20 mil. EUR nebo zdaněné v rámci daňové konsolidace.
Přiznání a zálohy	Modelo 200 do 25. července; Modelo 202 v dubnu, říjnu a prosinci^[1][7]Řádné daňové přiznání je splatné do 25 dnů po uplynutí 6 měsíců následujících po skončení účetního období (25. července pro společnosti s kalendářním rokem).

Srážkové daně a dividendy

Dividendy nerezidentům	19 %^[9]Osvobození mateřské a dceřiné společnosti v EU na 0 % při držení podílu ≥ 5 % po dobu jednoho roku; jinak smluvní sazby. Pro uplatnění úlevy podle smlouvy nebo osvobození je nutné potvrzení o daňové rezidenci.
Úroky nerezidentům	19 % (0 % EU / EHP)^[9]
Licenční poplatky nerezidentům	19 % obecná; 24 % práva k osobnostnímu vyobrazení^[9]0 % mezi spřízněnými společnostmi v EU podle směrnice o úrocích a licenčních poplatcích; jinak smluvní sazby.
Příjmy rezidentů z kapitálového majetku	19 % / 21 % / 23 % / 27 % / 30 %^[3][9]Progresivní stupnice pro dividendy, úroky a zisky; nejvyšší pásmo 30 % platí pro částku nad 300 000 EUR (od roku 2025).

DPH (IVA)

Základní sazba	21 %^[2][8]
Snížené sazby	10 % a 4 %^[2][8]10 %: pohostinství, doprava, určité potraviny. 4 % (super snížená): základní potraviny, knihy, lékárenské zboží. 0 % pro vývozy a dodání do jiných členských států EU.
Registrace	Bez limitu obratu - od první obchodní činnosti^[8]
Přiznání k DPH	Modelo 303, čtvrtletně nebo měsíčně do 20. dne^[8]4. čtvrtletí je splatné do 30. ledna; velkoplátci podávají přiznání měsíčně. Roční souhrnné hlášení (Modelo 390) se podává v lednu.

Mzdy: daň z příjmů a sociální zabezpečení

Daň z příjmů kombinuje státní stupnici se stupnicí autonomní oblasti, takže nejvyšší mezní sazba se regionálně liší. Zaměstnavatel sráží daň z příjmů a platí většinu nákladů na sociální zabezpečení.

Daň z příjmů (IRPF)	Progresivní, do cca 47 %^[3][9]Státní stupnice (9,5 % – 24,5 %) plus regionální stupnice stanovená každou autonomní oblastí; kombinované nejvyšší mezní sazby se pohybují okolo 45 % – 50 % v závislosti na regionu.
Sociální zabezpečení placené zaměstnavatelem	Cca 30,6 % z hrubé mzdy^[12]Běžná rizika 23,6 %, fondy v nezaměstnanosti, garančního fondu a vzdělávání a navíc mechanismus mezigenerační solidarity (MEI 0,9 % v roce 2026) a úrazové pojištění.
Sociální zabezpečení placené zaměstnancem	Cca 6,5 % z hrubé mzdy^[12]Do maximálního měsíčního vyměřovacího základu 5 101,20 EUR v roce 2026; nad tento strop se uplatňuje solidární příspěvek.
Minimální mzda (SMI)	1 221 EUR / měsíc × 14 (17 094 EUR / rok)^[6]Údaj za rok 2026.
Hlášení	Srážková daň z příjmů – přiznání Modelo 111 čtvrtletně (pro velké podniky měsíčně)^[9][12]Sociální pojištění se platí měsíčně. Roční souhrn (Modelo 190) se podává v lednu.

Další daně, které společnosti odvádějí

Daň z ekonomických činností (IAE)	Místní; osvobozeno při obratu do 1 mil. EUR^[7]Všechny společnosti jsou osvobozeny po dobu prvních dvou let a následně, pokud je jejich obrat nižší než 1 mil. EUR.
Daň z nemovitostí (IBI)	Obecní, z katastrální hodnoty^[7]
Daň z převodu nemovitostí a kolkovné (ITP/AJD)	Regionální; založení společnosti je osvobozeno^[7]Stanoveno jednotlivými autonomními společenstvími; založení společnosti nebo zvýšení kapitálu je osvobozeno od poplatku z korporátních operací.

Účetnictví a účetní závěrka

Účetní standardy	Plan General de Contabilidad nebo IFRS^[4]Standardy IFRS se používají pro konsolidované závěrky kótovaných skupin.
Schválení a uložení	Schválit do 6 měsíců; uložit do 1 měsíce^[4]Závěrka se ukládá v obchodním rejstříku přibližně v červenci u společností s kalendářním účetním obdobím.
Statutární audit	2 ze 3: aktiva 2,85 mil. EUR, obrat 5,7 mil. EUR, 50 zaměstnanců^[4]Překročení dvou ze tří limitů po dva po sobě jdoucí roky zakládá povinnost auditu.

Formuláře a přiznání

Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.

Formulář	O co jde	Kdo podává	Frekvence	Termín	Podává se u
`Modelo 200`	Přiznání k dani z příjmů právnických osob^[1][7]	Poplatníci daně z příjmů právnických osob	ročně	25. červenec (společnosti s kalendářním rokem)	AEATSede AEAT
`Modelo 202`	Záloha na daň z příjmů právnických osob^[1][7]	Poplatníci daně z příjmů právnických osob	čtvrtletně	Duben, říjen, prosinec (1. až 20.)	AEATSede AEAT
`Modelo 303`	DPH – přiznání^[2][8]	Osoby registrované k DPH	čtvrtletně	Do 20. dne (Q4 do 30. ledna)	AEATSede AEAT
`Modelo 111`	Hlášení o srážkové dani z příjmů^[9]	Zaměstnavatelé a plátci	čtvrtletně	Do 20. dne (pro velké podniky měsíčně)	AEATSede AEAT
`Modelo 349`	Souhrnné hlášení k dodáním a pořízením v EU^[8]	Osoby provádějící intraunijní obchody	měsíčně	Do 20. dne následujícího období	AEATSede AEAT
`Cuentas anuales`	Uložení roční účetní závěrky^[4]	Všechny společnosti	ročně	Do 1 měsíce od schválení (přibližně v červenci)	Registro MercantilRegistro Mercantil

Kalendář compliance

Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.

měsíčně

Modelo 349Do 20. dne následujícího období

čtvrtletně

Modelo 202Duben, říjen, prosinec (1. až 20.)
Modelo 303Do 20. dne (Q4 do 30. ledna)
Modelo 111Do 20. dne (pro velké podniky měsíčně)

ročně

Modelo 20025. červenec (společnosti s kalendářním rokem)
Cuentas anualesDo 1 měsíce od schválení (přibližně v červenci)

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.

Zákon o dani z příjmů právnických osob (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades)BOE – Úřední věstník · zákon
Zákon o DPH (Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido)BOE – Úřední věstník · zákon
Zákon o dani z příjmů fyzických osob (Ley 35/2006 del IRPF)BOE – Úřední věstník · zákon
Zákon o obchodních společnostech (Ley de Sociedades de Capital, RDL 1/2010)BOE – Úřední věstník · zákon
Zákon o zakládání a růstu podniků (Ley 18/2022, „Crea y Crece“)BOE – Úřední věstník · zákon
Minimální mzda pro rok 2026 (Real Decreto 126/2026)BOE – Úřední věstník · zákon
Daň z příjmů právnických osob – sazba a pokynyAEAT (daňová správa) · úřad
DPH – pokynyAEAT (daňová správa) · úřad
Daň z příjmů nerezidentů – sazbyAEAT (daňová správa) · úřad
Okamžitá dodávka informací (SII)AEAT (daňová správa) · úřad
Fakturační systémy VerifactuAEAT (daňová správa) · úřad
Příspěvky na sociální zabezpečeníSeguridad Social · úřad

Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.