स्पेन कॉर्पोरेट कर

स्पेन कंपनियों के लाभ पर 25% कर लगाता है, जिसमें सूक्ष्म और छोटी कंपनियों के लिए कम दरें चरणबद्ध तरीके से लागू होती हैं (2026 में 19–23%) और नई कंपनियों के लिए 15% है। VAT 21% है, व्यक्तिगत आयकर में लगभग 47% तक राज्य और क्षेत्रीय पैमाना शामिल है, और पेरोल पर भारी सामाजिक सुरक्षा अंशदान लगता है। फाइलिंग AEAT के माध्यम से होती है; वार्षिक खाते वाणिज्यिक रजिस्टर में जाते हैं। (आँकड़े सामान्य क्षेत्र के लिए हैं - बास्क, नवार और द्वीप व्यवस्थाएँ भिन्न हैं।)

मुद्रा EUR (€)कर वर्ष कैलेंडर वर्ष (या चुना गया वित्तीय वर्ष)EU सदस्य राज्यअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-12

25%
कॉर्पोरेट आयकर
छोटी कंपनियों के लिए 19–23%; 15% नई
21%
VAT मानक दर
कम की गई: 10% और 4%
up to ~47%
आयकर
राज्य + क्षेत्रीय पैमाना
19–30%
बचत और लाभांश कर
निवेश आय पर प्रगतिशील
~30.6%
सामाजिक - नियोक्ता
सकल वेतन का
19%
लाभांश WHT (गैर-निवासी)
0% EU पैतृक-सहायक

कंपनी के रूप और पंजीकरण

एक कंपनी को नोटरी के समक्ष सार्वजनिक विलेख द्वारा निगमित किया जाता है और वाणिज्यिक रजिस्टर (Registro Mercantil) में दर्ज किया जाता है, और AEAT से कर संख्या (NIF) प्राप्त होती है। लाभकारी स्वामी केंद्रीय रजिस्टर (RCTIR) में जाते हैं।

मुख्य कानूनी रूप	SL (निजी सीमित), SA (सार्वजनिक सीमित), autónomo (एकमात्र व्यापारी)^[4][5]अधिकांश व्यवसायों के लिए SL डिफ़ॉल्ट विकल्प है।
न्यूनतम शेयर पूँजी - SL	€1 (2022 से)^[5][4]जबकि पूँजी €3,000 से कम है: लाभ का कम से कम 20% एक कानूनी आरक्षित निधि में जाता है, और परिसमापन पर शेयरधारक €3,000 तक संयुक्त रूप से उत्तरदायी होते हैं। SA: €60,000 (25% प्रदत्त)।
नए नियोक्ता द्वारा पूरे किए जाने वाले रजिस्टर	Registro Mercantil (निगम) → AEAT (NIF, कर, VAT) → Seguridad Social (नियोक्ता) → RCTIR (लाभकारी स्वामी)^[7][12]

अन्य सांविधिक आवश्यकताएँ

कर रिटर्न दाखिल करने से परे दायित्व जिन्हें प्रत्येक संचालन कंपनी को पूरा करना होगा।

तत्काल VAT रिपोर्टिंग (SII)	4 व्यावसायिक दिनों के भीतर आपूर्ति किए गए चालान रिकॉर्ड^[10]बड़े करदाताओं (टर्नओवर €6m से अधिक), मासिक-वापसी रजिस्टर सदस्यों और VAT समूहों के लिए अनिवार्य।
B2B ई-इनवॉइसिंग (आगामी)	अनिवार्य संरचित चालान, चरणबद्ध तरीके से लागू^[5][11]"क्रेया वाई क्रेसे" कानून और इसका 2026 का विनियमन B2B ई-इनवॉइसिंग को अनिवार्य बनाता है; सक्षम मंत्रिस्तरीय आदेश प्रकाशित होने के बाद कार्यान्वयन चरणबद्ध है (बड़ी कंपनियाँ पहले) - 2027-2028 के आसपास अपेक्षित है। अलग से, वेरिफाक्टू चालान-सॉफ्टवेयर नियम 2027 से कंपनियों पर लागू होते हैं।
लाभकारी स्वामी (RCTIR)	>25% को नियंत्रित करने वाला व्यक्ति केंद्रीय रूप से पंजीकृत है^[7]
दस्तावेज़ प्रतिधारण	6 वर्ष (वाणिज्यिक रिकॉर्ड)^[4]

कॉर्पोरेट आयकर (Impuesto sobre Sociedades)

मानक दर	25%^[1][7]
सूक्ष्म कंपनियाँ (टर्नओवर < €1m)	पहले €50,000 पर 19%, ऊपर 21% (2026)^[1][7]2027 से 17%/20% तक चरणबद्ध कमी का हिस्सा। छोटी कंपनियाँ (टर्नओवर €1m–€10m) 2026 में 23% भुगतान करती हैं, जो 2028 तक गिरकर 21% हो जाता है।
नई कंपनियाँ	15%^[1][7]सकारात्मक कर आधार वाली पहली अवधि और अगली अवधि के लिए; अर्हक स्टार्टअप चार साल तक 15% बनाए रखते हैं।
न्यूनतम कर	बड़े करदाताओं के लिए 15%^[1][7]€20m या उससे अधिक टर्नओवर वाले या समेकन के तहत कर लगाए गए करदाताओं के लिए कर आधार पर न्यूनतम प्रभावी दर।
रिटर्न और अग्रिम भुगतान	25 जुलाई तक Modelo 200; अप्रैल, अक्टूबर, दिसंबर में Modelo 202^[1][7]वार्षिक रिटर्न वर्ष के अंत के बाद 6 महीने के 25 दिनों के भीतर देय है (कैलेंडर-वर्ष की कंपनियों के लिए 25 जुलाई)।

कर कटौती और लाभांश

गैर-निवासियों को लाभांश	19%^[9]एक वर्ष के लिए रखे गए ≥5% होल्डिंग के लिए 0% तक EU पैतृक-सहायक छूट; अन्यथा संधि दरें। संधि/छूट राहत के लिए निवास प्रमाण पत्र की आवश्यकता होती है।
गैर-निवासियों को ब्याज	19% (0% EU/EEA)^[9]
गैर-निवासियों को रॉयल्टी	सामान्य 19%; छवि अधिकार 24%^[9]ब्याज और रॉयल्टी निर्देश के तहत संबंधित EU कंपनियों के बीच 0%; अन्यथा संधि दरें।
निवासियों की बचत आय	19% / 21% / 23% / 27% / 30%^[3][9]लाभांश, ब्याज और लाभ पर प्रगतिशील पैमाना; शीर्ष 30% बैंड €300,000 से ऊपर लागू होता है (2025 से)।

VAT (IVA)

मानक दर	21%^[2][8]
कम की गई दरें	10% और 4%^[2][8]10%: आतिथ्य, परिवहन, कुछ खाद्य पदार्थ। 4% (अति-कम): बुनियादी खाद्य पदार्थ, किताबें, दवाइयाँ। निर्यात और अंतर-EU आपूर्ति के लिए 0%।
पंजीकरण	कोई सीमा नहीं - पहली व्यावसायिक गतिविधि से^[8]
VAT रिटर्न	Modelo 303, त्रैमासिक या मासिक 20 तारीख तक^[8]Q4 30 जनवरी तक देय है; बड़े करदाता मासिक फाइल करते हैं। वार्षिक सारांश (Modelo 390) जनवरी में दाखिल किया जाता है।

पेरोल: आयकर और सामाजिक सुरक्षा

आयकर में राज्य के पैमाने को एक स्वायत्त-समुदाय पैमाने के साथ जोड़ा जाता है, इसलिए शीर्ष सीमांत दर क्षेत्र के अनुसार भिन्न होती है। नियोक्ता आयकर रोकता है और अधिकांश सामाजिक सुरक्षा लागत का भुगतान करता है।

आयकर (IRPF)	प्रगतिशील, ~47% तक^[3][9]एक राज्य पैमाना (9.5%–24.5%) और प्रत्येक स्वायत्त समुदाय द्वारा निर्धारित क्षेत्रीय पैमाना; संयुक्त शीर्ष सीमांत दरें क्षेत्र के आधार पर लगभग 45%–50% चलती हैं।
नियोक्ता सामाजिक सुरक्षा	सकल का ~30.6%^[12]सामान्य आकस्मिकताएँ 23.6%, बेरोजगारी, वेतन-गारंटी और प्रशिक्षण निधि, साथ ही अंतरपीढ़ीगत इक्विटी तंत्र (2026 में MEI 0.9%) और दुर्घटना बीमा।
कर्मचारी सामाजिक सुरक्षा	सकल का ~6.5%^[12]2026 में €5,101.20 की अधिकतम मासिक अंशदान सीमा तक; सीमा से ऊपर एक एकजुटता अंशदान लागू होता है।
न्यूनतम वेतन (SMI)	€1,221/माह × 14 (€17,094/वर्ष)^[6]2026 का आँकड़ा।
रिपोर्टिंग	टीडीएस रिटर्न मॉडल 111 त्रैमासिक (बड़ी कंपनियों के लिए मासिक)^[9][12]सामाजिक सुरक्षा अंशदान का भुगतान मासिक किया जाता है। वार्षिक सारांश (मॉडल 190) जनवरी में दाखिल किया जाता है।

कंपनियों द्वारा देय अन्य कर

व्यापार गतिविधि कर (IAE)	स्थानीय; €1m टर्नओवर से कम पर छूट^[7]सभी कंपनियों को अपने पहले दो वर्षों के लिए और उसके बाद यदि टर्नओवर €1m से कम है, तो छूट मिलती है।
संपत्ति कर (IBI)	नगरपालिका, कैडस्ट्राल मूल्य पर^[7]
हस्तांतरण कर और स्टाम्प शुल्क (ITP/AJD)	क्षेत्रीय; कंपनी का गठन कर-मुक्त है^[7]प्रत्येक स्वायत्त समुदाय द्वारा निर्धारित; कंपनी बनाना या पूंजी बढ़ाना कॉर्पोरेट-संचालन शुल्क से मुक्त है।

लेखांकन और वित्तीय विवरण

लेखांकन मानक	प्लान जनरल डी कॉन्टाबिलिडाड या IFRS^[4]सूचीबद्ध समूहों के समेकित खातों के लिए IFRS का उपयोग किया जाता है।
अनुमोदन और जमा करना	6 महीने के भीतर अनुमोदन; 1 महीने के भीतर जमा^[4]कैलेंडर-वर्ष की कंपनी के लिए लगभग जुलाई में कमर्शियल रजिस्टर में खाते जमा किए जाते हैं।
वैधानिक ऑडिट	3 में से 2: संपत्तियां €2.85m, टर्नओवर €5.7m, 50 कर्मचारी^[4]लगातार दो वर्षों तक तीन सीमाओं में से दो से अधिक होना ऑडिट को ट्रिगर करता है।

फॉर्म और फाइलिंग्स

प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।

फॉर्म	यह क्या है	कौन दाखिल करता है	आवृत्ति	समय-सीमा	किसके पास दाखिल
`Modelo 200`	कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न^[1][7]	सीआईटी (CIT) भुगतानकर्ता	वार्षिक	25 जुलाई (कैलेंडर-वर्ष की कंपनियां)	AEATSede AEAT
`Modelo 202`	सीआईटी (CIT) अग्रिम भुगतान^[1][7]	सीआईटी (CIT) भुगतानकर्ता	त्रैमासिक	अप्रैल, अक्टूबर, दिसंबर (1-20)	AEATSede AEAT
`Modelo 303`	वैट स्व-आकलन^[2][8]	वैट-पंजीकृत व्यक्ति	त्रैमासिक	20 तारीख तक (चौथी तिमाही 30 जनवरी तक)	AEATSede AEAT
`Modelo 111`	आयकर टीडीएस रिटर्न^[9]	नियोक्ता और भुगतानकर्ता	त्रैमासिक	20 तारीख तक (बड़ी कंपनियों के लिए मासिक)	AEATSede AEAT
`Modelo 349`	ईयू (EU) बिक्री और अधिग्रहण सूची^[8]	इंट्रा-ईयू (EU) व्यापारी	मासिक	अगली अवधि की 20 तारीख तक	AEATSede AEAT
`Cuentas anuales`	वार्षिक खाते जमा करना^[4]	सभी कंपनियां	वार्षिक	अनुमोदन के 1 महीने के भीतर (~जुलाई)	Registro MercantilRegistro Mercantil

अनुपालन कैलेंडर

ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।

मासिक

Modelo 349अगली अवधि की 20 तारीख तक

त्रैमासिक

Modelo 202अप्रैल, अक्टूबर, दिसंबर (1-20)
Modelo 30320 तारीख तक (चौथी तिमाही 30 जनवरी तक)
Modelo 11120 तारीख तक (बड़ी कंपनियों के लिए मासिक)

वार्षिक

Modelo 20025 जुलाई (कैलेंडर-वर्ष की कंपनियां)
Cuentas anualesअनुमोदन के 1 महीने के भीतर (~जुलाई)

स्रोतों

इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।

कॉर्पोरेट आयकर कानून (ले 27/2014 डेल इम्पूएस्तो सोब्रे सोसिएडाडेस)BOE - आधिकारिक राज्य राजपत्र · कानून
वैट कानून (ले 37/1992 डेल इम्पूएस्तो सोब्रे एल वलोर आन्याडिडो)BOE - आधिकारिक राज्य राजपत्र · कानून
व्यक्तिगत आयकर कानून (ले 35/2006 डेल IRPF)BOE - आधिकारिक राज्य राजपत्र · कानून
कंपनी अधिनियम (ले दे सोसिएडाडेस डी कैपिटल, आरडीएल 1/2010)BOE - आधिकारिक राज्य राजपत्र · कानून
कंपनी सृजन और विकास अधिनियम (ले 18/2022, "क्रेया वाई क्रेसे")BOE - आधिकारिक राज्य राजपत्र · कानून
न्यूनतम मजदूरी 2026 (रियल डिक्रीटो 126/2026)BOE - आधिकारिक राज्य राजपत्र · कानून
कॉर्पोरेट आयकर - दर और मार्गदर्शनAEAT (कर एजेंसी) · अथॉरिटी
वैट - मार्गदर्शनAEAT (कर एजेंसी) · अथॉरिटी
गैर-निवासी आयकर - दरेंAEAT (कर एजेंसी) · अथॉरिटी
सूचना की तत्काल आपूर्ति (SII)AEAT (कर एजेंसी) · अथॉरिटी
वेरीफाक्टू चालान प्रणालीAEAT (कर एजेंसी) · अथॉरिटी
सामाजिक सुरक्षा अंशदानसेगुरिदाद सोशल · अथॉरिटी

यह मार्गदर्शिका सामान्य जानकारी है, कर या कानूनी सलाह नहीं। दरें और समय-सीमाएं बदलती रहती हैं - कार्रवाई करने से पहले हमेशा लिंक किए गए कानूनों और आधिकारिक स्रोतों से सत्यापित करें, या किसी लाइसेंस प्राप्त सलाहकार से पूछें।