Spánn skattar lögaðila

Á Spáni er hagnaður fyrirtækja skattlagður um 25%, með lækkuðum skatthlutföllum sem taka gildi í áföngum fyrir örfyrirtæki og lítil fyrirtæki (19–23% árið 2026) og 15% fyrir ný fyrirtæki. VSK er 21%, tekjuskattur einstaklinga samanstendur af ríkis- og svæðisskala upp að um 47% og launatengd gjöld eru há. Skil fara fram í gegnum AEAT og ársreikningar eru sendir til fyrirtækjaskrár. (Tölurnar eiga við um almennt svæði; Baskaland, Navarra og eyjasvæði eru með sitt eigið fyrirkomulag.)

Gjaldmiðill EUR (€)Skattár Almanaksár (eða valið reikningsár)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

25%
Tekjuskattur lögaðila
19–23% fyrir minni fyrirtæki; 15% ný
21%
Almennt skatthlutfall VSK
Lækkuð skatthlutföll: 10% og 4%
up to ~47%
Tekjuskattur
Ríkis- + svæðisskalli
19–30%
Fjármagns- og arðskattur
Stighækkandi af fjárfestingartekjum
~30.6%
Tryggingagjald vinnuveitanda
Af brúttólaunum
19%
Staðgreiðsla af arði (ekki skattborinn)
0% foreldra- og dótturfélagatilskipun ESB

Félagaform og skráning

Félag er stofnað með opinberu skjali hjá vottorðsdómara og skráð í fyrirtækjaskrá (Registro Mercantil) og fær kennitölu (NIF) hjá AEAT. Raunverulegir eigendur eru skráðir í miðlæga skrá (RCTIR).

Helstu félagaform	SL (einkahlutfélag), SA (hlutfélag), autónomo (einstaklingsrekstur)^[4][5]SL er sjálfgefinn valkostur fyrir flest fyrirtæki.
Lágmarkshlutafé - SL	€1 (síðan 2022)^[5][4]Meðan hlutafé er undir €3.000: að minnsta kosti 20% af hagnaði rennur í lögbundinn varasjóð og hluthafar eru í samábyrgð upp að €3.000 við slit. SA: €60.000 (25% greitt inn).
Skráningar sem nýr vinnuveitandi þarf að gangast undir	Registro Mercantil (stofnun) → AEAT (NIF, skattur, VSK) → Seguridad Social (vinnuveitandi) → RCTIR (raunverulegir eigendur)^[7][12]

Aðrar lagaskyldur

Skyldur umfram skattskil sem hvert starfandi fyrirtæki verður að uppfylla.

Skýrslugjöf um VSK í rauntíma (SII)	Reikningsfærslur sendar innan 4 virkra daga^[10]Skylda fyrir stóra skattgreiðendur (velta yfir €6 milljónir), aðila í mánaðarlegri endurgreiðsluskrá og VSK-samstæður.
Rafrænir B2B-reikningar (væntanlegt)	Skylda fyrir staðlaða reikninga, tekið upp í áföngum^[5][11]Lögin „Crea y Crece“ og reglugerð þeirra frá 2026 gera rafræna B2B-reikninga skylda; innleiðingin fer fram í áföngum (stærri fyrirtæki fyrst) þegar tilinnhæf ráðherrasamþykkt hefur verið birt - búist er við því um 2027–2028. Að auki eiga reglur um Verifactu-reikningshugbúnað við um fyrirtæki frá árinu 2027.
Raunverulegir eigendur (RCTIR)	Aðili sem fer með >25% ráðöld er skráður miðlægt^[7]
Varðveisla gagna	6 ár (viðskiptaskrár)^[4]

Tekjuskattur lögaðila (Impuesto sobre Sociedades)

Almennt skatthlutfall	25%^[1][7]
Örfyrirtæki (velta < €1 milljón)	19% á fyrstu €50.000, 21% yfir því (2026)^[1][7]Hluti af lækkun í 17%/20% frá 2027. Lítil fyrirtæki (velta €1 milljón – €10 milljónir) greiða 23% árið 2026, sem lækkar í 21% fyrir árið 2028.
Ný fyrirtæki	15%^[1][7]Fyrir fyrsta tímabilið með jákvæðum skattstofni og það næsta; hæfir sprotaframleiðendur halda 15% í allt að fjögur ár.
Lágmarksskattur	15% fyrir stóra skattgreiðendur^[1][7]Lágmarkshlutfall á skattstofn fyrir skattgreiðendur með veltu ≥ €20 milljónir eða skattskylda samkvæmt samstæðu.
Skil og ávísanir	Modelo 200 fyrir 25. júlí; Modelo 202 í apríl, október, desember^[1][7]Ársskýrslan er gjaldföllin innan 25 daga frá lokum þeirra 6 mánaða sem fylgja árslokum (25. júlí fyrir almanaksársfyrirtæki).

Staðgreiðsla skatta og arður

Arður til aðila sem eru ekki skattbornir	19%^[9]Undanþága foreldra- og dótturfélaga innan ESB í 0% fyrir eignarhlut sem er ≥5% sem hefur verið í eigu í eitt ár; tvísköttunarsamningar gilda að öðrum kosti. Búsetuvottorð þarf vegna undanþágu samkvæmt tvísköttunarsamningi.
Vextir til aðila sem eru ekki skattbornir	19% (0% ESB/EES)^[9]
Höfundarréttargjöld til aðila sem eru ekki skattbornir	19% almennt; 24% ímyndarréttindi^[9]0% á milli tengdra ESB-fyrirtækja samkvæmt tilskipun um vexti og höfundarréttargjöld; tvísköttunarsamningar gilda að öðrum kosti.
Fjármagnstekjur íbúa	19% / 21% / 23% / 27% / 30%^[3][9]Stighækkandi skali á arð, vexti og hagnað; efsta þrepið upp á 30% á við yfir €300.000 (síðan 2025).

Virðisaukaskattur (IVA)

Almennt skatthlutfall	21%^[2][8]
Lækkuð skatthlutföll	10% og 4%^[2][8]10%: veitingaþjónusta, flutningar, tilteknar matvörur. 4% (sérstaklega lágt): grunnmata, bækur, lyf. 0% fyrir útflutning og ESB-viðskipti.
Skráning	Engin veltumörk - frá fyrstu atvinnustarfsemi^[8]
Virðisaukaskattsskýrsla	Modelo 303, ársfjórðungslega eða mánaðarlega fyrir þann 20.^[8]Q4 er gjaldfallið 30. janúar; stórir skattgreiðendur skila mánaðarlega. Ársskýrslu (Modelo 390) er skilað í janúar.

Laun: tekjuskattur og almannatryggingar

Tekjuskattur samanstendur af ríkisskala ásamt skala sjálfstjórnarhéraða, þannig að efsta skatthlutfallið er breytilegt eftir svæðum. Vinnuveitandinn heldur eftir tekjuskatti og greiðir stærstan hluta almannatryggingakostnaðar.

Tekjuskattur (IRPF)	Stighækkandi, upp að um 47%^[3][9]Ríkisskali (9,5%–24,5%) ásamt svæðisskala sem hvert sjálfstjórnarhérað ákveður; samanlögð efstu skatthlutföll eru um 45%–50% eftir svæðum.
Almannatryggingar vinnuveitanda	~30,6% af brúttólaunum^[12]Almenn útgjöld 23,6%, atvinnuleysis-, launaábyrgðar- og þjálfunarsjóðir ásamt kynslóðajafnréttiskerfinu (MEI 0,9% árið 2026) og slysatryggingu.
Almannatryggingar starfsmanns	~6,5% af brúttólaunum^[12]Upp að hámarki mánaðarlegs iðgjaldagrunns upp á €5.101,20 árið 2026; samstöðuframlag á við fyrir ofan þakið.
Lágmarkslaun (SMI)	€1.221/mánuði × 14 (€17.094/ári)^[6]Tala fyrir árið 2026.
Skýrslugjöf	Staðgreiðsluskilaskýrsla Modelo 111 ársfjórðungslega (mánaðarlega fyrir stór fyrirtæki)^[9][12]Tryggingagjald og almannatryggingaframlög eru greidd mánaðarlega. Árleg samantekt (Modelo 190) er lögð fram í janúar.

Önnur gjöld sem fyrirtæki þurfa að mæta

Atvinnurekstursgjald (IAE)	Sveitarfélagaskattur; undanþegið undir 1 milljón evra veltu^[7]Öll fyrirtæki eru undanþegin fyrstu tvö ár sín og eftir það ef velta er undir 1 milljón evra.
Fasteignaskattur (IBI)	Sveitarfélagaskattur, miðað við fasteignamat^[7]
Fasteignakaupaskattur og stimpilgjald (ITP/AJD)	Héraðsskattur; stofnun fyrirtækis er undanþegin^[7]Ákveðið af hverju sjálfstjórnarsvæði fyrir sig; stofnun félags eða hlutafjáraukning er undanþegin stofngjöldum fyrirtækja.

Bókhald og ársreikningar

Bókhaldsstaðlar	Almenna bókhaldskerfið (Plan General de Contabilidad) eða IFRS^[4]Alþjóðlegir reikningsskilastaðlar (IFRS) eru notaðir fyrir samstæðureikninga skráðra samstæðna.
Samþykkt og skil	Samþykkja innan 6 mánaða; skila innan 1 mánaðar^[4]Ársreikningum er skilað til hlutafjárskrár í kringum júlí fyrir almanaksársfyrirtæki.
Lögbundin endurskoðun	2 af 3: eignir 2,85 milljónir evra, velta 5,7 milljónir evra, 50 starfsmenn^[4]Ef farið er yfir tvö af þremur mörkum í tvö ár í röð kveikir það á endurskoðunarskyldu.

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`Modelo 200`	Skattframtal tekjuskatts lögaðila^[1][7]	Gjaldendur tekjuskatts lögaðila	árlega	25. júlí (almanaksársfyrirtæki)	AEATSede AEAT
`Modelo 202`	Fyrirgreiðslugreiðsla tekjuskatts lögaðila^[1][7]	Gjaldendur tekjuskatts lögaðila	ársfjórðungslega	Apríl, október, desember (1.–20.)	AEATSede AEAT
`Modelo 303`	Virðisaukaskattsskýrsla^[2][8]	Vsk-skráðir aðilar	ársfjórðungslega	Fyrir 20. (Q4 fyrir 30. janúar)	AEATSede AEAT
`Modelo 111`	Skilaskýrsla staðgreiðslu tekjuskatts^[9]	Vinnuveitendur og greiðendur	ársfjórðungslega	Fyrir 20. (mánaðarlega fyrir stór fyrirtæki)	AEATSede AEAT
`Modelo 349`	Vöruskrá yfir viðskipti og kaup innan ESB^[8]	Aðilar í viðskiptum innan ESB	mánaðarlega	Fyrir 20. dag næsta tímabils	AEATSede AEAT
`Cuentas anuales`	Skil á ársreikningi^[4]	Öll fyrirtæki	árlega	Innan 1 mánaðar frá samþykkt (~júlí)	Registro MercantilRegistro Mercantil

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

Modelo 349Fyrir 20. dag næsta tímabils

ársfjórðungslega

Modelo 202Apríl, október, desember (1.–20.)
Modelo 303Fyrir 20. (Q4 fyrir 30. janúar)
Modelo 111Fyrir 20. (mánaðarlega fyrir stór fyrirtæki)

árlega

Modelo 20025. júlí (almanaksársfyrirtæki)
Cuentas anualesInnan 1 mánaðar frá samþykkt (~júlí)

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Lög um tekjuskatt lögaðila (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades)BOE - Stjórnartíðindi ríkisins · lög
Lög um virðisaukaskatt (Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido)BOE - Stjórnartíðindi ríkisins · lög
Lög um tekjuskatt einstaklinga (Ley 35/2006 del IRPF)BOE - Stjórnartíðindi ríkisins · lög
Lög um hlutafélög (Ley de Sociedades de Capital, RDL 1/2010)BOE - Stjórnartíðindi ríkisins · lög
Lög um stofnun og vöxt fyrirtækja (Ley 18/2022, „Crea y Crece“)BOE - Stjórnartíðindi ríkisins · lög
Lágmarkslaun 2026 (Real Decreto 126/2026)BOE - Stjórnartíðindi ríkisins · lög
Tekjuskattur lögaðila - hlutfall og leiðbeiningarAEAT (skattstjórn) · yfirvald
Virðisaukaskattur - leiðbeiningarAEAT (skattstjórn) · yfirvald
Tekjuskattur erlendra aðila - hlutföllAEAT (skattstjórn) · yfirvald
Tafarlaus upplýsingagjöf (SII)AEAT (skattstjórn) · yfirvald
Verifactu reikningskerfiAEAT (skattstjórn) · yfirvald
AlmannatryggingagjöldSeguridad Social · yfirvald

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.