Nordlet

Hispaania ettevõtte maksud

Hispaania maksustab ettevõtte kasumit 25% määraga, kusjuures mikro- ja väikeettevõtete jaoks on kehtestatud üleminekuperioodiga soodsamad määrad (19–23% aastal 2026) ning uutele ettevõtetele 15%. Käibemaks on 21%, füüsilise isiku tulumaks koosneb riiklikust ja piirkondlikust astmestikust kuni umbes 47% ning palgalt makstakse suuri sotsiaalkindlustusmakseid. Deklaratsioonid esitatakse AEAT-i kaudu, aastaaruanded esitatakse äriregistrisse. (Arvud kehtivad üldise territooriumi kohta, Baski maakonna, Navarra ja saarte reeglid erinevad.)

Valuuta EUR (€)Maksuaasta Kalendriaasta (või valitud majandusaasta)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõte asutatakse notari juures sõlmitud avaliku aktiga ja kantakse äriregistrisse (Registro Mercantil) ning sellele saadakse AEAT-ilt maksukohustuslase number (NIF). Tegelikud kasusaajad esitatakse keskregistrile (RCTIR).

Peamised õiguslikud vormidSL (osaühing), SA (aktsiaselts), autónomo (füüsilisest isikust ettevõtja)[4][5]SL on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik.
Minimaalne aktsiakapital - SL€1 (alates 2022. aastast)[5][4]Kui kapital on alla 3 000 euro: vähemalt 20% kasumist kantakse seaduslikku reservi ja osanikud vastutavad likvideerimisel solidaarselt kuni 3 000 euro ulatuses. SA: 60 000 eurot (25% sisse makstud).
Uue tööandja registreerimistoimingudRegistro Mercantil (asutamine) → AEAT (NIF, maks, käibemaks) → Seguridad Social (tööandja) → RCTIR (tegelikud kasusaajad)[7][12]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegutsev ettevõte peab täitma.

Käibemaksu reaalajas aruandlus (SII)Arveandmed esitatakse 4 tööpäeva jooksul[10]Kohustuslik suurmaksumaksjatele (käive üle 6 miljoni euro), igakuiste tagastusnõuetega registri liikmetele ja käibemaksugruppidele.
B2B e-arved (tulekul)Kohustuslikud struktureeritud arved, võetakse kasutusele etappide kaupa[5][11]Seadus „Crea y Crece“ ja selle 2026. aasta määrus näevad ette B2B e-arvete kohustuse; rakendamine toimub etappidena (suuremad ettevõtted esimesena), kui vastav ministri määrus on avaldatud - oodatavalt aastatel 2027–2028. Eraldi kohaldatakse Verifactu arveldustarkvara reegleid ettevõtetele alates 2027. aastast.
Tegelikud kasusaajad (RCTIR)Isik, kes kontrollib >25%, registreeritakse kesksemalt[7]
Dokumentide säilitamine6 aastat (äriandmed)[4]

Ettevõtte tulumaks (Impuesto sobre Sociedades)

Standardmäär25%[1][7]
Mikroettevõtted (käive < €1m)19% esimeselt 50 000 eurolt, 21% ületavalt summalt (2026)[1][7]Osa üleminekuperioodist, mille käigus määr langeb 17%/20%-ni alates 2027. aastast. Väikeettevõtted (käive 1 miljon kuni 10 miljonit eurot) maksavad 2026. aastal 23%, mis langeb 2028. aastaks 21%-ni.
Uued ettevõtted15%[1][7]Positiivse maksustamisbaasiga esimesel perioodil ja sellele järgneval perioodil; nõuetele vastavad alustavad ettevõtted säilitavad 15% määra kuni neli aastat.
Minimaalne maks15% suurmaksumaksjatele[1][7]Minimaalne efektiivne määr maksustamisbaasilt maksumaksjatele, kelle käive on ≥ 20 miljonit eurot või keda maksustatakse konsolideeritult.
Deklaratsioon ja ettemaksudModelo 200 25. juuliks; Modelo 202 aprillis, oktoobris, detsembris[1][7]Aastaaruande esitamise tähtaeg on 25 päeva jooksul pärast majandusaasta lõpule järgnevat 6 kuud (kalendriaasta ettevõtetele 25. juulil).

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendid mitteresidentidele19%[9]EL-i ema- ja tütarettevõtete maksuvabastus 0%-le vähemalt üheaastase 5% osaluse korral; vastasel juhul lepingujärgsed määrad. Lepingust tuleneva maksuvabastuse saamiseks on vaja residentsustõendit.
Intressid mitteresidentidele19% (0% EL/EMP)[9]
Litsentsitasud mitteresidentidele19% üldine; 24% pildiõigused[9]0% seotud EL-i ettevõtete vahel intressi- ja litsentsitasude direktiivi alusel; vastasel juhul lepingujärgsed määrad.
Residentide säästutulu19% / 21% / 23% / 27% / 30%[3][9]Progressiivne skaala dividendidelt, intressidelt ja kasumilt; kõrgeim 30% määr kehtib üle 300 000 euro suurustele summadele (alates 2025. aastast).

Käibemaks (IVA)

Standardmäär21%[2][8]
Soodusmäärad10% ja 4%[2][8]10%: hotellindus, transport, teatud toiduained. 4% (supersoodne): põhoiduained, raamatud, ravimid. 0% ekspordile ja EL-sisestele tarnetele.
RegistreeriminePuudub alampiir - alates esimesest äritegevusest[8]
KäibedeklaratsioonModelo 303, kord kvartalis või kuus 20. kuupäevaks[8]IV kvartali tähtaeg on 30. jaanuar; suurmaksumaksjad esitavad deklaratsiooni iga kuu. Aastane kokkuvõte (Modelo 390) esitatakse jaanuaris.

Palk: tulumaks ja sotsiaalkindlustus

Tulumaks koosneb riiklikust ja autonoomses piirkonnas kehtivast skaalast, mistõttu kõrgeim maksumäär piirkonniti erineb. Tööandja peab tulumaksu kinni ja tasub suurema osa sotsiaalkindlustuskuludest.

Tulumaks (IRPF)Progressiivne, kuni ~47%[3][9]Riiklik skaala (9.5%–24.5%) pluss iga autonoomse piirkonna kehtestatud piirkondlik skaala; kombineeritud kõrgeimad maksumäärad on piirkonniti umbes 45%–50%.
Tööandja sotsiaalkindlustus~30.6% brutotasust[12]Tavalised kindlustusjuhtumid 23.6%, töötus-, palgagarantii- ja koolitusfondid, samuti põlvkondadevahelise solidaarsuse mehhanism (MEI 0.9% aastal 2026) ja õnnetuskindlustus.
Töötaja sotsiaalkindlustus~6.5% brutotasust[12]Kuni maksimaalse kuupõhise sissemakse baasini 5 101.20 eurot 2026. aastal; ülempiiri ületamisel rakendatakse solidaarsusmaksu.
Miinimumpalk (SMI)€1,221 kuus × 14 (€17,094 aastas)[6]2026. aasta näitaja.
AruandlusKinnispidamismaksude deklaratsioon Modelo 111 kvartaalselt (suurtele ettevõtetele kuiselt)[9][12]Sotsiaalmakse makstakse iga kuu. Aastaaruanne (Modelo 190) esitatakse jaanuaris.

Muud ettevõtete tasutavad maksud

Majandustegevuse maks (IAE)Kohalik; alla 1 miljoni euro suuruse käibe korral maksuvaba[7]Kõik ettevõtted on esimese kahe aasta jooksul maksuvabad ning edaspidi, kui nende käive jääb alla 1 miljoni euro.
Maamaks (IBI)Munitsipaalmaks katastriarvult[7]
Registreerimismaks ja riigilõiv (ITP/AJD)Piirkondlik; ettevõtte asutamine on maksuvaba[7]Määratakse iga autonoomse piirkonna poolt; ettevõtte asutamine või kapitali suurendamine on äritegevuse maksust vabastatud.

Raamatupidamine ja finantsaruanded

RaamatupidamisstandardidPlan General de Contabilidad või IFRS[4]IFRS-i kasutatakse noteeritud kontsernide konsolideeritud aruannetes.
Kinnitamine ja esitamineKinnitamine 6 kuu jooksul; esitamine 1 kuu jooksul[4]Aruanded esitatakse äriregistrile kalendriaastaga ettevõtte puhul umbes juulis.
Kohustuslik audit2 kolmest: varad 2,85 miljonit eurot, käive 5,7 miljonit eurot, 50 töötajat[4]Kahe piirmäära ületamine kahel järjestikusel aastal toob kaasa auditi kohustuse.

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

VormMis see onKes esitabSagedusTähtaegEsitatud asutusele
Modelo 200Tulumaksudeklaratsioon[1][7]Tulumaksukohustuslasedaastapõhine25. juuli (kalendriaastaga ettevõtted)AEATSede AEAT
Modelo 202Tulumaksu avamakse[1][7]Tulumaksukohustuslasedkvartalipõhineaprill, oktoober, detsember (1.–20.)AEATSede AEAT
Modelo 303Käibedeklaratsioon[2][8]Käibemaksukohustuslasedkvartalipõhine20. kuupäevaks (IV kvartal 30. jaanuariks)AEATSede AEAT
Modelo 111Palgaastmelt kinnipeetava tulumaksu deklaratsioon[9]Tööandjad ja maksjadkvartalipõhine20. kuupäevaks (suurtele ettevõtetele kuiselt)AEATSede AEAT
Modelo 349EL-i sisekäibe aruanne[8]EL-sisene kauplejakuupõhineJärgneva perioodi 20. kuupäevaksAEATSede AEAT
Cuentas anualesMajandusaasta aruande esitamine[4]Kõik ettevõttedaastapõhine1 kuu jooksul pärast kinnitamist (~juuli)Registro MercantilRegistro Mercantil

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine
  • Modelo 349Järgneva perioodi 20. kuupäevaks
kvartalipõhine
  • Modelo 202aprill, oktoober, detsember (1.–20.)
  • Modelo 30320. kuupäevaks (IV kvartal 30. jaanuariks)
  • Modelo 11120. kuupäevaks (suurtele ettevõtetele kuiselt)
aastapõhine
  • Modelo 20025. juuli (kalendriaastaga ettevõtted)
  • Cuentas anuales1 kuu jooksul pärast kinnitamist (~juuli)

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

  1. Ettevõtte tulumaksu seadus (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades)BOE – Ametlik Riigi Teataja · seadus
  2. Käibemaksuseadus (Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido)BOE – Ametlik Riigi Teataja · seadus
  3. Füüsilise isiku tulumaksu seadus (Ley 35/2006 del IRPF)BOE – Ametlik Riigi Teataja · seadus
  4. Äriseadustik (Ley de Sociedades de Capital, RDL 1/2010)BOE – Ametlik Riigi Teataja · seadus
  5. Ettevõtete loomise ja kasvu seadus (Ley 18/2022, „Crea y Crece“)BOE – Ametlik Riigi Teataja · seadus
  6. Miinimumpalk 2026 (Real Decreto 126/2026)BOE – Ametlik Riigi Teataja · seadus
  7. Ettevõtte tulumaks – määr ja juhisedAEAT (Maksuamet) · asutus
  8. Käibemaks – juhisedAEAT (Maksuamet) · asutus
  9. Mitteresidendi tulumaks – määradAEAT (Maksuamet) · asutus
  10. Tehingute reaalajas esitamise süsteem (SII)AEAT (Maksuamet) · asutus
  11. Verifactu arveldussüsteemidAEAT (Maksuamet) · asutus
  12. SotsiaalmaksSeguridad Social · asutus

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.