西班牙 公司税
西班牙对公司利润征收 25% 的企业所得税，微型和小型企业可享受逐步适用的减免税率 (2026 年为 19%–23%)，新创办企业为 15%。增值税为 21%，个人所得税结合了国家级和地方级税率阶梯，最高可达 47% 左右，薪资则承担沉重的社会保障缴款。申报通过 AEAT 进行，年度财务报表则提交至商业登记册。(数据适用于普通领地，巴斯克、纳瓦拉和海岛地区的制度有所不同。)
货币 EUR (€)纳税年度 日历年 (或选定的财政年度)欧盟 成员国最后审阅 2026-07-12
- 25%企业所得税小型企业 19%–23%；新企业 15%
- 21%增值税标准税率减免税率：10% 和 4%
- up to ~47%个人所得税国家级 + 地方级税率阶梯
- 19–30%储蓄与股息税对投资收益实行累进税率
- ~30.6%雇主社保按毛工资比例缴纳
- 19%非居民股息预扣税0% (欧盟母子公司)
公司形式与注册
公司需在公证人面前通过公证契据设立，并在商业登记册 (Registro Mercantil) 登记，同时从 AEAT 获取税号 (NIF)。受益所有人信息需报送至中央登记册 (RCTIR)。
其他法定要求
除提交纳税申报表外，每个运营中的公司都必须满足的其他合规义务。
| 即时增值税报告 (SII) | 在 4 个营业日内提供发票记录[10]强制适用于大型纳税人 (营业额超过 600 万欧元)、月度退税登记册成员以及增值税联合体。 |
|---|---|
| B2B 电子发票 (即将推出) | 强制使用结构化发票，分阶段推行[5][11]“Crea y Crece”(创建与成长) 法案及其 2026 年规章强制要求推行 B2B 电子发票；一旦启用部委令正式公布 (预计在 2027–2028 年左右)，将分阶段上线 (大型企业先行)。此外，Verifactu 发票软件规则自 2027 年起适用于各公司。 |
| 受益所有人 (RCTIR) | 控制权超过 25% 的个人需进行集中登记[7] |
| 文件保留期限 | 6 年 (商业记录)[4] |
企业所得税 (Impuesto sobre Sociedades)
| 标准税率 | 25%[1][7] |
|---|---|
| 微型企业 (营业额低于 100 万欧元) | 前 50,000 欧元按 19% 征收，超出部分按 21% 征收 (2026 年)[1][7]这是自 2027 年起逐步降至 17%/20% 的过渡阶段的一部分。小型企业 (营业额在 100 万欧元至 1,000 万欧元之间) 在 2026 年缴纳 23% 的税率，到 2028 年将降至 21%。 |
| 新设企业 | 15%[1][7]适用于取得应纳税所得额的第一个纳税期及下一个纳税期；符合条件的新创企业可享受最长四年的 15% 税率。 |
| 最低税负 | 大型纳税人税率为 15%[1][7]针对营业额达到或超过 2,000 万欧元或按合并纳税申报的纳税人，其应纳税所得额设定的最低实际税率。 |
| 申报与预缴 | Modelo 200 表格提交截止日期为 7 月 25 日；Modelo 202 表格于 4 月、10 月和 12 月申报[1][7]年度申报表须在课税年度结束后 6 个月后的 25 天内提交 (日历年制公司的截止日期为 7 月 25 日)。 |
预扣税与股息
增值税 (IVA)
薪资：所得税与社会保障
个人所得税结合了国家级税率阶梯与自治区级税率阶梯，因此最高边际税率因地区而异。雇主负责代扣代缴个人所得税并承担大部分社会保障成本。
| 个人所得税 (IRPF) | 累进税率，最高可达约 47%[3][9]国家级税率阶梯 (9.5%–24.5%) 加上由各自治区制定的地方级税率阶梯；根据地区不同，综合最高边际税率在 45%–50% 左右。 |
|---|---|
| 雇主社保 | 约占毛工资的 30.6%[12]普通风险 23.6%、失业、工资保障和培训基金，外加代际公平机制 (2026 年 MEI 为 0.9%) 以及工伤保险。 |
| 员工社保 | 约占毛工资的 6.5%[12]2026 年最高月缴费基数为 5,101.20 欧元；超出该上限的部分需缴纳团结捐 (solidarity contribution)。 |
| 最低工资 (SMI) | 每月 1,221 欧元 × 14 个月 (每年 17,094 欧元)[6]2026 年数据。 |
| 报告 | 预扣税申报表 Modelo 111 季度申报（大型企业为月度）[9][12]社保缴费按月支付。年度汇总表 (Modelo 190) 于 1 月提交。 |
公司承担的其他税费
会计与财务报表
表格与申报
典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。
| 表格 | 事项说明 | 申报主体 | 频次 | 截止日期 | 提交机构 |
|---|---|---|---|---|---|
Modelo 200 | 企业所得税申报表[1][7] | 企业所得税纳税人 | 年度 | 7 月 25 日（自然年度公司） | AEATSede AEAT |
Modelo 202 | 企业所得税预缴[1][7] | 企业所得税纳税人 | 按季 | 4 月、10 月、12 月（1 至 20 日） | AEATSede AEAT |
Modelo 303 | 增值税自行申报[2][8] | 增值税注册人 | 按季 | 20 日前（第四季度于 1 月 30 日前） | AEATSede AEAT |
Modelo 111 | 个人所得税预扣申报表[9] | 雇主与付款人 | 按季 | 20 日前（大型企业为月度） | AEATSede AEAT |
Modelo 349 | 欧盟销售与采购清单[8] | 欧盟境内贸易商 | 按月 | 次月 20 日前 | AEATSede AEAT |
Cuentas anuales | 年度账目报送[4] | 所有公司 | 年度 | 批准后 1 个月内（约 7 月） | Registro MercantilRegistro Mercantil |
合规日历
按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。
按月
Modelo 349次月 20 日前
按季
Modelo 2024 月、10 月、12 月（1 至 20 日）Modelo 30320 日前（第四季度于 1 月 30 日前）Modelo 11120 日前（大型企业为月度）
年度
Modelo 2007 月 25 日（自然年度公司）Cuentas anuales批准后 1 个月内（约 7 月）
来源
本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。
- 企业所得税法 (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades)
- 增值税法 (Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido)
- 个人所得税法 (Ley 35/2006 del IRPF)
- 公司法 (Ley de Sociedades de Capital, RDL 1/2010)
- 公司创建与发展法 (Ley 18/2022, “Crea y Crece”)
- 2026 年最低工资 (Real Decreto 126/2026)
- 企业所得税 - 税率与指南
- 增值税 - 指南
- 非居民所得税 - 税率
- 即时发票信息供应系统 (SII)
- Verifactu 开票系统
- 社会保险缴费