Španjolska porezi tvrtki
Španjolska oporezuje dobit društava po stopi od 25%, uz snižene stope koje se postupno uvode za mikro i mala društva (19 - 23% u 2026.) te 15% za nova društva. PDV iznosi 21%, porez na dohodak kombinira državnu i regionalnu ljestvicu do otprilike 47%, a na plaće se obračunavaju visoki doprinosi za socijalno osiguranje. Prijave se podnose putem agencije AEAT, dok se godišnji financijski izvještaji predaju Sudskom registru. (Podaci se odnose na zajedničko područje - autonomne zajednice Baskija, Navara i otočni režimi se razlikuju.)
Valuta EUR (€)Porezna godina Kalendarska godina (ili odabrana poslovna godina)EU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12
- 25%Porez na dobit19 - 23% za manja društva; 15% za nova
- 21%Standardna stopa PDV-aSnižene stope: 10% i 4%
- up to ~47%Porez na dohodakDržavna + regionalna ljestvica
- 19–30%Porez na kapitalnu dobit i dividendeProgresivni porez na prihod od ulaganja
- ~30.6%Socijalno osiguranje - poslodavacOd bruto plaće
- 19%Porez po odbitku na dividende (nerezidenti)0% za matična i ovisna društva unutar EU
Oblici društava i registracija
Društvo se osniva javnobilježničkim aktom pred javnim bilježnikom i upisuje se u Sudski registar (Registro Mercantil), pri čemu od agencije AEAT dobiva porezni broj (NIF). Stvarni vlasnici upisuju se u središnji registar (RCTIR).
| Glavni pravni oblici | SL (društvo s ograničenom odgovornošću), SA (dioničko društvo), autónomo (obrtnik / samostalni poduzetnik)[4][5]SL je uobičajeni odabir za većinu poslovnih subjekata. |
|---|---|
| Minimalni temeljni kapital - SL | 1 euro (od 2022.)[5][4]Dok je kapital manji od 3.000 eura: najmanje 20% dobiti izdvaja se u zakonske rezerve, a dioničari/članovi solidarno odgovaraju do iznosa od 3.000 eura u slučaju likvidacije. SA: 60.000 eura (20% uplaćeno). |
| Registri s kojima se susreće novi poslodavac | Registro Mercantil (osnivanje) → AEAT (NIF, porez, PDV) → Seguridad Social (poslodavac) → RCTIR (stvarni vlasnici)[7][12] |
Ostali zakonski zahtjevi
Obveze izvan podnošenja porezne prijave koje svako aktivno društvo mora ispuniti.
| Trenutačno izvještavanje o PDV-u (SII) | Evidencije računa dostavljaju se u roku od 4 radna dana[10]Obvezno za velike porezne obveznike (prihod veći od 6 milijuna eura), članove registra za mjesečni povrat i porezne grupe. |
|---|---|
| B2B e-fakturiranje (u pripremi) | Obvezni strukturirani računi, s postupnim uvođenjem[5][11]Zakon "Crea y Crece" i njegova uredba iz 2026. godine propisuju obvezno B2B e-fakturiranje; uvođenje je stupnjevito (prvo veća društva) nakon objave provedbenog ministarskog pravilnika - čije se donošenje očekuje oko 2027. - 2028. godine. Zasebno se pravila o softveru za izdavanje računa Verifactu primjenjuju na društva od 2027. godine. |
| Stvarni vlasnici (RCTIR) | Osoba koja kontrolira >25% upisana u središnji registar[7] |
| Čuvanje dokumentacije | 6 godina (poslovne knjige)[4] |
Porez na dobit (Impuesto sobre Sociedades)
| Standardna stopa | 25%[1][7] |
|---|---|
| Mikropoduzeća (prihod < 1 milijun eura) | 19% na prvih 50.000 eura, 21% iznad toga (2026.)[1][7]Dio postupnog smanjenja na 17%/20% od 2027. godine. Mala društva (prihod između 1 milijun i 10 milijuna eura) plaćaju 23% u 2026., uz smanjenje na 21% do 2028. godine. |
| Nova društva | 15%[1][7]Za prvo razdoblje s pozitivnom poreznom osnovicom i sljedeće razdoblje; kvalificirana novoosnovana poduzeća zadržavaju stopu od 15% do četiri godine. |
| Minimalni porez | 15% za velike porezne obveznike[1][7]Minimalna efektivna stopa na poreznu osnovicu za porezne obveznike s prihodom ≥ 20 milijuna eura ili one koji se oporezuju kroz konsolidaciju. |
| Porezna prijava i predujmovi | Modelo 200 do 25. srpnja; Modelo 202 u travnju, listopadu i prosincu[1][7]Godišnja prijava dospijeva u roku od 25 dana nakon isteka 6 mjeseci po završetku poslovne godine (25. srpnja za društva čija poslovna godina odgovara kalendarskoj). |
Porezi po odbitku i dividende
| Dividende nerezidentima | 19%[9]Iuzeće za matična i ovisna društva unutar EU do 0% za udio od ≥5% koji se drži godinu dana; u suprotnom vrijede stope iz ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Potvrda o rezidentnosti potrebna je za primjenu olakšica temeljem ugovora ili izuzeća. |
|---|---|
| Kamatni prihodi nerezidenata | 19% (0% EU/EEA)[9] |
| Autorske naknade nerezidentima | 19% opće; 24% autorska prava na imidž[9]0% između povezanih društava unutar EU na temelju Direktive o kamatama i autorskim naknadama; u suprotnom vrijede stope iz ugovora. |
| Prihodi rezidenata od kapitala | 19% / 21% / 23% / 27% / 30%[3][9]Progresivna ljestvica na dividende, kamate i kapitalne dobitke; najviši porezni razred od 30% primjenjuje se na iznose iznad 300.000 eura (od 2025.). |
PDV (IVA)
| Standardna stopa | 21%[2][8] |
|---|---|
| Snižene stope | 10% i 4%[2][8]10%: ugostiteljstvo, prijevoz, određene vrste hrane. 4% (super-snižena): osnovne namirnice, knjige, lijekovi. 0% za izvoz i isporuke unutar EU. |
| Registracija | Nema praga - od prve poslovne aktivnosti[8] |
| Prijava PDV-a | Modelo 303, tromjesečno ili mjesečno do 20. u mjesecu[8]IV. tromjesečje dospijeva do 30. siječnja; veliki porezni obveznici podnose prijavu mjesečno. Godišnji sažetak (Modelo 390) podnosi se u siječnju. |
Plaće: porez na dohodak i socijalno osiguranje
Porez na dohodak kombinira državnu i regionalnu ljestvicu autonomnih zajednica, stoga najviša granična stopa varira ovisno o regiji. Poslodavac obustavlja porez na dohodak i plaća veći dio troškova socijalnog osiguranja.
| Porez na dohodak (IRPF) | Progresivni, do otprilike 47%[3][9]Državna ljestvica (9,5% - 24,5%) plus regionalna ljestvica koju određuje svaka autonomna zajednica; kombinirane najviše granične stope kreću se oko 45% - 50% ovisno o regiji. |
|---|---|
| Doprinosi poslodavca za socijalno osiguranje | Oko 30,6% bruto iznosa[12]Uobičajeni rizici 23,6%, sredstva za nezaposlenost, jamstveni fond za plaće i sredstva za stručno usavršavanje, uz mehanizam međugeneracijske solidarnosti (MEI 0,9% u 2026.) i osiguranje od ozljeda na radu. |
| Doprinosi zaposlenika za socijalno osiguranje | Oko 6,5% bruto iznosa[12]Do najviše mjesečne osnovice za doprinose od 5.101,20 eura u 2026. godini; doprinos za solidarnost primjenjuje se na iznose iznad tog limita. |
| Najniža plaća (SMI) | 1.221 euro mjesečno × 14 (17.094 eura godišnje)[6]Podatak za 2026. godinu. |
| Izvješćivanje | Porezni prijava obustave poreza po odbitku Modelo 111 tromjesečno (mjesečno za velika poduzeća)[9][12]Doprinosi za socijalno osiguranje plaćaju se mjesečno. Godišnji sažetak (Modelo 190) predaje se u siječnju. |
Ostali porezi koje poduzeća plaćaju
| Porez na gospodarsku djelatnost (IAE) | Lokalni porez; oslobođeno za promet ispod 1 mil. €[7]Sva su poduzeća oslobođena plaćanja prve dvije godine, a nakon toga ako im je promet manji od 1 mil. €. |
|---|---|
| Porez na nekretnine (IBI) | Općinski porez, na katastarsku vrijednost[7] |
| Porez na promet nekretnina i pristojba (ITP/AJD) | Regionalni porez; osnivanje društva je oslobođeno[7]Propisuje svaka autonomna zajednica; osnivanje društva ili povećanje temeljnog kapitala oslobođeno je nameta na korporativne operacije. |
Računovodstvo i financijski izvještaji
| Računovodstveni standardi | Plan General de Contabilidad ili IFRS[4]MSFI (IFRS) se koristi za konsolidirane račune uvrštenih grupa. |
|---|---|
| Odobrenje i predaja | Odobrenje u roku od 6 mjeseci; predaja u roku od 1 mjeseca[4]Računi se predaju Sudskom registru oko srpnja za kalendarsku poslovnu godinu. |
| Zakonska revizija | 2 od 3: imovina 2,85 mil. €, promet 5,7 mil. €, 50 zaposlenih[4]Prelazak dva od tri ograničenja tijekom dvije uzastopne godine pokreće obvezu revizije. |
Obrasci i prijave
Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.
| Obrazac | Što je to | Tko podnosi | Učestalost | Rok | Podnosi se tijelu |
|---|---|---|---|---|---|
Modelo 200 | Prijava poreza na dobit[1][7] | Obveznici poreza na dobit | godišnje | 25. srpnja (poduzeća s kalendarskom godinom) | AEATSede AEAT |
Modelo 202 | Predujam poreza na dobit[1][7] | Obveznici poreza na dobit | kvartalno | Travanj, listopad, prosinac (1. - 20.) | AEATSede AEAT |
Modelo 303 | PDV prijava[2][8] | Porezni obveznici upisani u registar PDV-a | kvartalno | Do 20. u mjesecu (Q4 do 30. siječnja) | AEATSede AEAT |
Modelo 111 | Prijava poreza po odbitku na dohodak[9] | Poslodavci i isplatitelji | kvartalno | Do 20. u mjesecu (mjesečno za velika poduzeća) | AEATSede AEAT |
Modelo 349 | Popis isporuka i stjecanja unutar EU[8] | Trgovci unutar EU | mjesečno | Do 20. u mjesecu za prethodno razdoblje | AEATSede AEAT |
Cuentas anuales | Predaja godišnjih financijskih izvještaja[4] | Sva poduzeća | godišnje | U roku od 1 mjeseca od odobrenja (~srpanj) | Registro MercantilRegistro Mercantil |
Kalendar usklađenosti
Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.
mjesečno
Modelo 349Do 20. u mjesecu za prethodno razdoblje
kvartalno
Modelo 202Travanj, listopad, prosinac (1. - 20.)Modelo 303Do 20. u mjesecu (Q4 do 30. siječnja)Modelo 111Do 20. u mjesecu (mjesečno za velika poduzeća)
godišnje
Modelo 20025. srpnja (poduzeća s kalendarskom godinom)Cuentas anualesU roku od 1 mjeseca od odobrenja (~srpanj)
Izvori
Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.
- Zakon o porezu na dobit (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades)
- Zakon o PDV-u (Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido)
- Zakon o porezu na dohodak (Ley 35/2006 del IRPF)
- Zakon o trgovačkim društvima (Ley de Sociedades de Capital, RDL 1/2010)
- Zakon o osnivanju i rastu poduzeća (Ley 18/2022, „Crea y Crece“)
- Minimalna plaća 2026. (Real Decreto 126/2026)
- Porez na dobit - stopa i smjernice
- PDV - smjernice
- Porez na dohodak nerezidenata - stope
- Trenutačna dostava informacija (SII)
- Sustavi izdavanja računa Verifactu
- Doprinosi za socijalno osiguranje