Nordlet

Іспанія корпоративні податки

В Іспанії прибуток компаній оподатковується за ставкою 25%, причому для мікро- та малих компаній запроваджуються знижені ставки (19–23% у 2026 році), а для нових компаній — 15%. ПДВ становить 21%, податок на доходи фізичних осіб поєднує державну та регіональну шкали зі ставкою приблизно до 47%, а фонд заробітної плати обтяжений високими внесками на соціальне страхування. Подання звітності здійснюється через AEAT; річна звітність подається до Торгового реєстру. (Цифри наведені для загальної території — режими Країни Басків, Наварри та островів відрізняються.)

Валюта EUR (€)Податковий рік Календарний рік (або обраний фінансовий рік)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

Організаційно-правові форми компаній та реєстрація

Компанія створюється шляхом складання нотаріального акта перед нотаріусом і внесення до Торгового реєстру (Registro Mercantil), а також отримує податковий номер (NIF) від AEAT. Дані про кінцевих бенефіціарних власників подаються до центрального реєстру (RCTIR).

Основні організаційно-правові формиSL (товариство з обмеженою відповідальністю), SA (акціонерне товариство), autónomo (індивідуальний підприємець)[4][5]SL є стандартним вибором для більшості підприємств.
Мінімальний статутний капітал - SL€1 (з 2022 року)[5][4]Якщо капітал становить менше €3000: щонайменше 20% прибутку спрямовується до легального резерву, а акціонери несуть солідарну відповідальність у розмірі до €3000 при ліквідації. SA: €60 000 (оплачено 25%).
Реєстрація, яку проходить новий роботодавецьRegistro Mercantil (реєстрація) → AEAT (NIF, податки, ПДВ) → Seguridad Social (роботодавець) → RCTIR (бенефіціарні власники)[7][12]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки, окрім подання податкової декларації, які має виконувати кожна діюча компанія.

Система негайного звітування з ПДВ (SII)Дані рахунків-фактур подаються протягом 4 робочих днів[10]Обов'язково для великих платників податків (оборот понад €6 млн), учасників реєстру місячного відшкодування та груп з ПДВ.
B2B електронне виставлення рахунків (очікується)Обов'язкові структуровані рахунки-фактури, поетапне впровадження[5][11]Закон «Crea y Crece» та регламент до нього на 2026 рік роблять B2B електронні рахунки-фактури обов'язковими; запуск відбувається поетапно (спочатку для більших компаній) після публікації відповідного наказу міністерства, очікується приблизно у 2027–2028 роках. Окремо правила виставлення рахунків за допомогою програмного забезпечення Verifactu застосовуються до компаній з 2027 року.
Кінцеві бенефіціарні власники (RCTIR)Особа, яка контролює >25%, реєструється централізовано[7]
Зберігання документів6 років (комерційні документи)[4]

Податок на прибуток підприємств (Impuesto sobre Sociedades)

Стандартна ставка25%[1][7]
Мікрокомпанії (оборот < €1 млн)19% на перші €50 000, 21% на суму перевищення (2026 рік)[1][7]Частина переходу до зниження до 17%/20% з 2027 року. Малі компанії (оборот від €1 млн до €10 млн) сплачують 23% у 2026 році зі зниженням до 21% до 2028 року.
Нові компанії15%[1][7]Для першого періоду з позитивною податковою базою та наступного; кваліфіковані стартапи зберігають ставку 15% протягом терміну до чотирьох років.
Мінімальний податок15% для великих платників податків[1][7]Мінімальна ефективна ставка на податкову базу для платників податків з оборотом ≥ €20 млн або тих, що оподатковуються за консолідованою системою.
Декларація та авансові внескиModelo 200 до 25 липня; Modelo 202 у квітні, жовтні, грудні[1][7]Річна декларація подається протягом 25 днів після закінчення 6 місяців після кінця року (25 липня для компаній з календарним роком).

Податки біля джерела виплати та дивіденди

Дивіденди нерезидентам19%[9]Звільнення для материнських і дочірніх компаній ЄС до 0% за умови володіння часткою ≥5% протягом року; в іншому разі застосовуються ставки за міжнародними договорами. Для застосування пільг за договором / звільнення необхідний сертифікат податкового резидента.
Проценти нерезидентам19% (0% для ЄС/ЄЕЗ)[9]
Роялті нерезидентам19% загальна; 24% права на зображення[9]0% між пов'язаними компаніями ЄС відповідно до Директиви про проценти та роялті; в іншому разі застосовуються ставки за міжнародними договорами.
Доходи резидентів від заощаджень19% / 21% / 23% / 27% / 30%[3][9]Прогресивна шкала на дивіденди, проценти та приріст капіталу; найвища ставка 30% застосовується для сум понад €300 000 (з 2025 року).

ПДВ (IVA)

Стандартна ставка21%[2][8]
Знижені ставки10% та 4%[2][8]10%: готельно-ресторанний бізнес, транспорт, окремі харчові продукти. 4% (надзвичайно знижена): базові харчові продукти, книги, ліки. 0% для експорту та поставок всередині ЄС.
РеєстраціяБез порогового значення — з моменту початку першої господарської діяльності[8]
Декларація з ПДВModelo 303, щоквартально або щомісяця до 20-го числа[8]Декларація за Q4 подається до 30 січня; великі платники податків звітують щомісяця. Щорічна зведена декларація (Modelo 390) подається у січні.

Заробітна плата: податок на доходи та соціальне забезпечення

Податок на доходи об'єднує державну шкалу зі шкалою автономних спільнот, тому верхня гранична ставка відрізняється залежно від регіону. Роботодавець утримує податок на доходи та сплачує більшу частину витрат на соціальне страхування.

Податок на доходи фізичних осіб (IRPF)Прогресивний, до ~47%[3][9]Державна шкала (9,5%–24,5%) плюс регіональна шкала, встановлена кожною автономною спільнотою; загальні верхні граничні ставки становлять близько 45%–50% залежно від регіону.
Соціальне страхування роботодавця~30,6% від брутто[12]Загальні ризики 23,6%, фонди безробіття, гарантій виплат та навчання, а також механізм міжпоколінної солідарності (MEI 0,9% у 2026 році) та страхування від нещасних випадків.
Соціальне страхування працівника~6,5% від брутто[12]До максимальної місячної бази внесків у розмірі €5101,20 у 2026 році; понад цю межу застосовується внесок солідарності.
Мінімальна заробітна плата (SMI)€1221 на місяць × 14 (€17 094 на рік)[6]Показник 2026 року.
ЗвітністьКвартальна податкова декларація щодо утримання податку за формою Modelo 111 (місячна для великих компаній)[9][12]Внески на соціальне страхування сплачуються щомісяця. Щорічна звітність (Modelo 190) подається в січні.

Інші податки, які сплачують компанії

Податок на господарську діяльність (IAE)Місцевий податок, звільняється від сплати при оборотах до 1 млн євро[7]Усі компанії звільняються від сплати протягом перших двох років, а надалі — якщо оборот становить менше ніж 1 млн євро.
Податок на майно (IBI)Муніципальний податок, справляється з кадастрової вартості[7]
Податок на передачу прав та гербовий збір (ITP/AJD)Регіональний податок, створення компанії звільнено від сплати[7]Встановлюється кожною автономною спільнотою; створення компанії або збільшення капіталу звільнено від податку на корпоративні операції.

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського облікуЗагальний бухгалтерський план (Plan General de Contabilidad) або МСФЗ[4]МСФЗ використовується для складання консолідованої звітності груп, котируваних на біржі.
Затвердження та поданняЗатвердження протягом 6 місяців, подання протягом 1 місяця[4]Звітність подається до Торгового реєстру приблизно в липні для компаній, у яких звітний період збігається з календарним роком.
Обов'язковий аудит2 з 3 критеріїв: активи 2,85 млн євро, оборот 5,7 млн євро, 50 працівників[4]Перевищення двох із трьох критеріїв протягом двох років поспіль є підставою для проведення аудиту.

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

ФормаЩо це такеХто подаєПеріодичністьДедлайнКуди подається
Modelo 200Декларація з податку на прибуток підприємств[1][7]Платники податку на прибуток підприємствщороку25 липня (для компаній із календарним звітним роком)AEATSede AEAT
Modelo 202Авансовий платіж з податку на прибуток підприємств[1][7]Платники податку на прибуток підприємствщокварталуКвітень, жовтень, грудень (1–20 числа)AEATSede AEAT
Modelo 303Декларація з ПДВ[2][8]Особи, зареєстровані як платники ПДВщокварталуДо 20-го числа (за IV квартал — до 30 січня)AEATSede AEAT
Modelo 111Декларація щодо утримання податку на доходи[9]Роботодавці та податкові агентищокварталуДо 20-го числа (місячна для великих компаній)AEATSede AEAT
Modelo 349Звіт про операції всередині ЄС (продажі та придбання)[8]Суб'єкти господарювання, які здійснюють операції всередині ЄСщомісяцяДо 20-го числа місяця, що настає за звітним періодомAEATSede AEAT
Cuentas anualesПодання річної звітності[4]Усі компаніїщорокуПротягом 1 місяця після затвердження (приблизно в липні)Registro MercantilRegistro Mercantil

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця
  • Modelo 349До 20-го числа місяця, що настає за звітним періодом
щокварталу
  • Modelo 202Квітень, жовтень, грудень (1–20 числа)
  • Modelo 303До 20-го числа (за IV квартал — до 30 січня)
  • Modelo 111До 20-го числа (місячна для великих компаній)
щороку
  • Modelo 20025 липня (для компаній із календарним звітним роком)
  • Cuentas anualesПротягом 1 місяця після затвердження (приблизно в липні)

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

  1. Закон про податок на прибуток підприємств (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades)BOE - Офіційний державний вісник · закон
  2. Закон про ПДВ (Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido)BOE - Офіційний державний вісник · закон
  3. Закон про податок на доходи фізичних осіб (Ley 35/2006 del IRPF)BOE - Офіційний державний вісник · закон
  4. Закон про господарські товариства (Ley de Sociedades de Capital, RDL 1/2010)BOE - Офіційний державний вісник · закон
  5. Закон про створення та зростання компаній (Ley 18/2022, “Crea y Crece”)BOE - Офіційний державний вісник · закон
  6. Мінімальна заробітна плата на 2026 рік (Real Decreto 126/2026)BOE - Офіційний державний вісник · закон
  7. Податок на прибуток підприємств - ставка та роз'ясненняAEAT (Податкове агентство) · орган влади
  8. ПДВ - роз'ясненняAEAT (Податкове агентство) · орган влади
  9. Податок на доходи нерезидентів - ставкиAEAT (Податкове агентство) · орган влади
  10. Система негайного надання інформації (SII)AEAT (Податкове агентство) · орган влади
  11. Системи виставлення рахунків VerifactuAEAT (Податкове агентство) · орган влади
  12. Внески на соціальне страхуванняSeguridad Social · орган влади

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.