Spania selskapsskatter
Spania beskatter selskapsoverskudd med 25 %, med reduserte satser som fases inn for mikroselskaper og små selskaper (19–23 % i 2026) og 15 % for nye selskaper. MVA er 21 %, personlig inntektsskatt kombinerer en statlig og en regional skala opp til rundt 47 %, og lønn belastes med høye trygdeavgifter. Innberetning skjer gjennom AEAT; årsregnskap leveres til Foretaksregisteret. (Tallene gjelder for det felles territoriet – ordningene i Baskerland, Navarra og øyene avviker.)
Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskapsår)EU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12
- 25%Selskapsinntektsskatt19–23 % for mindre selskaper; 15 % for nye
- 21%MVA standard satsRedusert: 10 % og 4 %
- up to ~47%InntektsskattStatlig + regional skala
- 19–30%Sparing- og utbytteskattProgressiv på investeringsinntekter
- ~30.6%ArbeidsgiveravgiftAv bruttolønn
- 19%Kildeskatt på utbytte (ikke-bosatt)0 % EUs mor-datterselskap-direktiv
Selskapsformer og registrering
Et selskap stiftes ved selskapsstiftelse opprettet for notarius publicus og registreres i Foretaksregisteret (Registro Mercantil), samt tildeles et skattenummer (NIF) fra AEAT. Reelle rettighetshavere registreres i det sentrale registeret (RCTIR).
| Hovedsakelige selskapsformer | SL (aksjeselskap), SA (allmennaksjeselskap), autónomo (enkeltpersonforetak)[4][5]SL er standardvalget for de fleste bedrifter. |
|---|---|
| Minste aksjekapital – SL | €1 (siden 2022)[5][4]Mens kapitalen er under €3 000: minst 20 % av overskuddet går til en lovbestemt reserve, og aksjonærene hefter solidarisk opp til €3 000 ved avvikling. SA: €60 000 (25 % innbetalt). |
| Registreringer en ny arbeidsgiver må gjennomføre | Registro Mercantil (stiftelse) → AEAT (NIF, skatt, MVA) → Seguridad Social (arbeidsgiver) → RCTIR (reelle rettighetshavere)[7][12] |
Andre lovpålagte krav
Forpliktelser utover innsending av skattemelding som enhver operativ bedrift må oppfylle.
| Umiddelbar MVA-rapportering (SII) | Fakturaregistreringer levert innen 4 virkedager[10]Obligatorisk for store skattytere (omsetning over €6 millioner), medlemmer av registeret for månedlig refusjon og MVA-grupper. |
|---|---|
| B2B-e-fakturering (kommende) | Obligatoriske strukturerte fakturaer, fases inn[5][11]«Crea y Crece»-loven og forskriften for 2026 pålegger B2B-e-fakturering; lanseringen skjer trinnvis (større selskaper først) når den tilhørende ministerforskriften er publisert – forventet rundt 2027–2028. Separat gjelder reglene for Verifactu-faktureringsprogramvare for selskaper fra 2027. |
| Reelle rettighetshavere (RCTIR) | Person som kontrollere >25 % registreres sentralt[7] |
| Oppbevaring av dokumenter | 6 år (forretningsregnskap)[4] |
Selskapsinntektsskatt (Impuesto sobre Sociedades)
| Standardsats | 25 %[1][7] |
|---|---|
| Mikroselskaper (omsetning < €1 million) | 19 % på de første €50 000, 21 % over (2026)[1][7]Del av en nedtrapping til 17 % / 20 % fra 2027. Små selskaper (omsetning €1 million – €10 millioner) betaler 23 % i 2026, som faller til 21 % innen 2028. |
| Nye selskaper | 15 %[1][7]For den første perioden med positivt skattegrunnlag og den neste; kvalifiserende oppstartsselskaper beholder 15 % i opptil fire år. |
| Minste skatt | 15 % for store skattytere[1][7]En minste effektive sats på skattegrunnlaget for skattytere med omsetning ≥ €20 millioner eller som skattlegges under konsolidering. |
| Skattemelding og forskudd | Modelo 200 innen 25. juli; Modelo 202 i april, oktober, desember[1][7]Skattemeldingen for anую leveres innen 25 dager etter de 6 månedene som følger etter regnskapsårets utgang (25. juli for kalenderårsselskaper). |
Kildeskatter og utbytte
| Utbytte til ikke-bosatte | 19 %[9]EUs mor-datterselskap-fritak til 0 % for en eierandel på ≥5 % holdt i ett år; skatteavtalens satser gjelder ellers. Bostedsattest kreves for lemping etter skatteavtale eller fritak. |
|---|---|
| Renter til ikke-bosatte | 19 % (0 % EU/EØS)[9] |
| Lisenspenger til ikke-bosatte | 19 % generell; 24 % bilde- og rettighetsvederlag[9]0 % mellom tilknyttede EU-selskaper under rentes- og lisensavgiftsdirektivet; skatteavtalens satser gjelder ellers. |
| Spareinntekter for bosatte | 19 % / 21 % / 23 % / 27 % / 30 %[3][9]Progressiv skala på utbytte, renter og gevinster; den øverste 30 %-satsen gjelder over €300 000 (siden 2025). |
Merverdiavgift (IVA)
| Standardsats | 21 %[2][8] |
|---|---|
| Reduserte satser | 10 % og 4 %[2][8]10 %: hotell og restaurant, transport, visse matvarer. 4 % (superredusert): grunnleggende matvarer, bøker, medisiner. 0 % for eksport og EU-interne leveranser. |
| Registrering | Ingen beløpsgrense – fra den første forretningsaktiviteten[8] |
| MVA-melding | Modelo 303, kvartalsvis eller månedlig innen den 20.[8]Q4 forfaller innen 30. januar; store skattytere leverer månedlig. Et årlig sammendrag (Modelo 390) leveres i januar. |
Lønn: inntektsskatt og trygd
Inntektsskatt kombinerer en statlig skala med en selvstyrt regionalskala, slik at den øverste marginalskattesatsen varierer etter region. Arbeidsgiveren foretar forskuddstrekk for inntektsskatt og betaler mestparten av trygdekostnaden.
| Inntektsskatt (IRPF) | Progressiv, opp til ca. 47 %[3][9]En statlig skala (9,5 %–24,5 %) pluss en regional skala fastsatt av hver autonome region; samlede øverste marginalskattesatser ligger på rundt 45 %–50 % avhengig av region. |
|---|---|
| Arbeidsgiveravgift | Ca. 30,6 % av bruttolønn[12]Vanlige trygdeordninger 23,6 %, arbeidsløshets-, lønnsgaranti- og opplæringsfond, i tillegg til mekanismen for generasjonsequity (MEI 0,9 % i 2026) og ulykkesforsikring. |
| Ansattes trygdeavgift | Ca. 6,5 % av bruttolønn[12]Opp til et maksimalt månedlig bidragsgrunnlag på €5 101,20 i 2026; et solidaritetsbidrag gjelder over taket. |
| Minimlønn (SMI) | €1 221/måned × 14 (€17 094/år)[6]Tall for 2026. |
| Rapportering | Forskuddstrekk, terminsoppgave Modelo 111 (månedlig for store foretak)[9][12]Trygdeavgifter betales månedlig. Årlig sammendrag (Modelo 190) leveres i januar. |
Andre skatter og avgifter for selskaper
| Selskapsavgift (IAE) | Kommunale avgifter; fritatt ved omsetning under 1 million euro[7]Alle selskaper er fritatt de to første årene og deretter dersom omsetningen er under 1 million euro. |
|---|---|
| Eiendomsskatt (IBI) | Kommunal, basert på matrikkelverdi[7] |
| Dokumentavgift (ITP/AJD) | Regionalt; selskapsstiftelse er fritatt[7]Fastsettes av den enkelte autonome region; stiftelse av selskap eller kapitalforhøyelse er fritatt for selskapsavgift. |
Regnskap og finansregnskap
| Regnskapsstandarder | Plan General de Contabilidad eller IFRS[4]IFRS brukes for konsoliderte regnskaper for børsnoterte konsener. |
|---|---|
| Godkjenning og innsending | Godkjennes innen 6 måneder; sendes inn innen 1 måned[4]Regnskapet sendes inn til Foretaksregisteret omtrent i juli for selskaper med kalenderår som regnskapsår. |
| Lovpålagt revisjon | 2 av 3: eiendeler 2,85 millioner euro, omsetning 5,7 millioner euro, 50 ansatte[4]Overskridelse av to av de tre grensene i to påfølgende år utløser revisjonsplikt. |
Skjemaer og innleveringer
Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".
| Skjema | Hva det er | Hvem som leverer | Frekvens | Frist | Sendes til |
|---|---|---|---|---|---|
Modelo 200 | Skatteoppgjør for selskapsomsetning[1][7] | Betalere av selskapsinntenktsskatt | årlig | 25. juli (selskaper med kalenderår som regnskapsår) | AEATSede AEAT |
Modelo 202 | Forskuddsskatt for selskaper[1][7] | Betalere av selskapsinntenktsskatt | kvartalsvis | April, oktober, desember (1–20) | AEATSede AEAT |
Modelo 303 | MVA-selvdeklarasjon[2][8] | MVA-registrerte personer | kvartalsvis | Innen den 20. (4. kvartal innen 30. januar) | AEATSede AEAT |
Modelo 111 | Oppgave over forskuddstrekk[9] | Arbeidsgivere og utbetalere | kvartalsvis | Innen den 20. (månedlig for store foretak) | AEATSede AEAT |
Modelo 349 | Liste over EU-salg og -erverv[8] | Intra-EU-handlende | månedlig | Innen den 20. i den påfølgende perioden | AEATSede AEAT |
Cuentas anuales | Innsending av årsregnskap[4] | Alle selskaper | årlig | Innen 1 måned etter godkjenning (ca. juli) | Registro MercantilRegistro Mercantil |
Fødsels- og etterlevelseskalender
De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.
månedlig
Modelo 349Innen den 20. i den påfølgende perioden
kvartalsvis
Modelo 202April, oktober, desember (1–20)Modelo 303Innen den 20. (4. kvartal innen 30. januar)Modelo 111Innen den 20. (månedlig for store foretak)
årlig
Modelo 20025. juli (selskaper med kalenderår som regnskapsår)Cuentas anualesInnen 1 måned etter godkjenning (ca. juli)
Kilder
Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.
- Aksjelov (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades)
- Merverdiavgiftslov (Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido)
- Skattelov for personlige inntekter (Ley 35/2006 del IRPF)
- Selskapslov (Ley de Sociedades de Capital, RDL 1/2010)
- Lov om selskapsstiftelse og vekst (Ley 18/2022, “Crea y Crece”)
- Minstelønn 2026 (Real Decreto 126/2026)
- Selskapsinntenktsskatt - sats og veiledning
- MVA - veiledning
- Skatt for ikke-hjemmehørende - satser
- Umiddelbar tilgang på informasjon (SII)
- Verifactu faktureringssystemer
- Trygdeavgifter