Испания корпоративни данъци

Испания облага печалбата на дружествата с 25%, като за микропредприятията и малките предприятия се въвеждат намалени ставки с поетапно въвеждане (19–23% през 2026 г.) и 15% за нови дружества. ДДС е 21%, данъкът върху доходите на физическите лица съчетава държавна и регионална скала до около 47%, а заплатите носят тежки социално-осигурителни вноски. Декларирането се извършва чрез AEAT; годишните финансови отчети се подават в Търговския регистър. (Данните се отнасят за общата територия - режимите в Страната на баските, Навара и островите се различават.)

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна година (или избрана финансова година)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

25%
Корпоративен данък
19–23% за по-малки дружества; 15% за нови
21%
Стандартна ставка на ДДС
Намалени ставки: 10% и 4%
up to ~47%
Данък върху доходите
Държавна + регионална скала
19–30%
Данък върху спестяванията и дивидентите
Прогресивен върху доходите от инвестиции
~30.6%
Социални осигуровки - работодател
От брутната заплата
19%
Данък при източника върху дивиденти (нерезиденти)
0% за дружество майка и дъщерно дружество в ЕС

Правни форми и регистрация на дружества

Едно дружество се учредява с нотариален акт пред нотариус и се вписва в Търговския регистър (Registro Mercantil), като получава данъчен номер (NIF) от AEAT. Действителните собственици се вписват в централния регистър (RCTIR).

Основни правни форми	SL (дружество с ограничена отговорност), SA (акционерно дружество), autónomo (едноличен търговец)^[4][5]SL е стандартният избор за повечето предприятия.
Минимален капитал - SL	1 евро (от 2022 г.)^[5][4]Докато капиталът е под 3 000 евро: най-малко 20% от печалбата отива в законов резерв, а акционерите носят солидарна отговорност до 3 000 евро при ликвидация. SA: 60 000 евро (25% внесени).
Регистрации, които новият работодател трябва да извърши	Registro Mercantil (учредяване) → AEAT (NIF, данък, ДДС) → Seguridad Social (работодател) → RCTIR (действителни собственици)^[7][12]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.

Незабавно отчитане на ДДС (SII)	Данните за фактурите се предоставят в рамките на 4 работни дни^[10]Задължително за големи данъкоплатци (оборот над 6 млн. евро), членове на регистъра за месечно възстановяване и ДДС групи.
B2B електронно фактуриране (предстои)	Задължителни структурирани фактури, въвеждани поетапно^[5][11]Законът "Crea y Crece" и неговият регламент за 2026 г. изискват задължително B2B електронно фактуриране; въвеждането е поетапно (първо за по-големите дружества), след като бъде публикувана съответната министерска наредба – очаква се около 2027–2028 г. Отделно, правилата за софтуер за фактуриране Verifactu се прилагат за дружествата от 2027 г.
Действителни собственици (RCTIR)	Лице, контролиращо >25%, регистрирано централно^[7]
Съхранение на документи	6 години (търговски документи)^[4]

Корпоративен данък (Impuesto sobre Sociedades)

Стандартна ставка	25%^[1][7]
Микропредприятия (оборот < 1 млн. евро)	19% върху първите 50 000 евро, 21% над тази сума (за 2026 г.)^[1][7]Част от поетапното намаление до 17%/20% от 2027 г. Малките предприятия (оборот 1 млн. – 10 млн. евро) плащат 23% през 2026 г., като ставката намалява до 21% до 2028 г.
Нови дружества	15%^[1][7]За първия данъчен период с положителен финансов резултат и следващия; отговарящите на условията стартиращи предприятия запазват ставката от 15% за срок до четири години.
Минимален данък	15% за големи данъкоплатци^[1][7]Минимална ефективна данъчна ставка върху данъчната основа за данъкоплатци с оборот ≥ 20 млн. евро или облагани в рамките на консолидация.
Декларация и авансови вноски	Modelo 200 до 25 юли; Modelo 202 през април, октомври и декември^[1][7]Годишната данъчна декларация се подава в рамките на 25 дни след изтичането на 6-месечния срок след края на финансовата година (25 юли за дружества с календарна финансова година).

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти към нерезиденти	19%^[9]Освобождаване по Директивата за дружествата майки и дъщерните дружества до 0% при участие ≥ 5%, притежавано в продължение на една година; в противен случай се прилагат данъчни ставки според спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане. За облекчение по спогодба или освобождаване е необходим сертификат за местно данъчно задължение.
Лихви към нерезиденти	19% (0% за ЕС/ЕИП)^[9]
Роялти към нерезиденти	19% обща ставка; 24% за права върху изображение^[9]0% между свързани предприятия в ЕС съгласно Директивата за лихвите и роялти; в противен случай се прилагат ставки съгласно спогодбите.
Доходи от спестявания на местни лица	19% / 21% / 23% / 27% / 30%^[3][9]Прогресивна скала за дивиденти, лихви и печалби; най-високата данъчна ставка от 30% се прилага за суми над 300 000 евро (от 2025 г.).

Данък върху добавената стойност (IVA)

Стандартна ставка	21%^[2][8]
Намалени ставки	10% и 4%^[2][8]10%: хотелиерство и ресторантьорство, транспорт, определени храни. 4% (супернамалена): основни храни, книги, лекарства. 0% за износ и вътреобщностни доставки.
Регистрация	Без праг - от първата стопанска дейност^[8]
Справка-декларация по ДДС	Modelo 303, тримесечно или месечно до 20-то число^[8]Декларацията за Q4 се подава до 30 януари; големите данъкоплатци подават ежемесечно. Годишна справка (Modelo 390) се подава през януари.

Заплати: данък върху доходите и социални осигуровки

Данъкът върху доходите съчетава държавна скала със скала на автономната област, така че максималната пределна данъчна ставка варира в зависимост от региона. Работодателят удържа данъка върху доходите и плаща поголямата част от разходите за социално осигуряване.

Данък върху доходите на физическите лица (IRPF)	Прогресивен, до около 47%^[3][9]Държавна скала (9,5%–24,5%), плюс регионална скала, определена от всяка автономна област; комбинираните максимални пределни данъчни ставки варират около 45%–50% в зависимост от региона.
Социални осигуровки за сметка на работодателя	Около 30,6% от брутната сума^[12]Общи рискове 23,6%, фондове за безработица, гарантиране на вземанията на работниците и обучение, както и мега-механизъм за междупоколенческа солидарност (MEI 0,9% през 2026 г.) и застраховка срещу трудови злополуки.
Социални осигуровки за сметка на служителя	Около 6,5% от брутната сума^[12]До максимална месечна осигурителна база от 5101,20 евро през 2026 г.; над прага се прилага солидарна вноска.
Минимална работна заплата (SMI)	1221 евро/месец × 14 (17 094 евро/година)^[6]Данни за 2026 г.
Отчетност	Справка-декларация за данък при източника Modelo 111 - тримесечна (месечна за големи предприятия)^[9][12]Осигурителните вноски се плащат ежемесечно. Годишна обобщена справка (Modelo 190) се подава през януари.

Други данъци, дължими от компаниите

Данък върху икономическата дейност (IAE)	Общински; освободени са дружества с оборот под 1 млн. евро^[7]Всички компании са освободени през първите си две години, а след това - ако оборотът им е под 1 млн. евро.
Данък върху недвижимите имоти (IBI)	Общински, върху данъчната оценка^[7]
Данък при придобиване на имущество и държавни такси (ITP/AJD)	Регионален; учредяването на дружество е освободено^[7]Определя се от всяка автономна област; учредяването на компания или увеличението на капитала е освободено от таксата за корпоративни операции.

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	Общ счетоводен план или МСФО^[4]МСФО се използват за консолидираните отчети на публични групи.
Одобряване и публикуване	Одобряване в рамките на 6 месеца; публикуване в рамките на 1 месец^[4]Отчетите се подават в Търговския регистър около месец юли за компании с календарна финансова година.
Законов одит	2 от 3: активи 2,85 млн. евро, оборот 5,7 млн. евро, 50 служители^[4]Надвишаването на два от трите прага за две поредни години води до задължение за одит.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`Modelo 200`	Годишна данъчна декларация по корпоративния данък^[1][7]	ЗЛКД плацци	годишно	25 юли (компании с календарна финансова година)	AEATSede AEAT
`Modelo 202`	Авансова вноска по корпоративния данък^[1][7]	ЗЛКД плацци	тримесечно	Април, октомври, декември (1–20)	AEATSede AEAT
`Modelo 303`	Справка-декларация по ДДС^[2][8]	Регистрирани по ДДС лица	тримесечно	До 20-о число (Q4 до 30 януари)	AEATSede AEAT
`Modelo 111`	Декларация за данък върху доходите при източника^[9]	Работодатели и платци	тримесечно	До 20-о число (месечна за големи предприятия)	AEATSede AEAT
`Modelo 349`	VIES декларация за вътреобщностни доставки и придобивания^[8]	Лица, извършващи вътреобщностни търговски операции	месечно	До 20-о число на следващия период	AEATSede AEAT
`Cuentas anuales`	Публикуване на годишни отчети^[4]	Всички компании	годишно	В рамките на 1 месец след одобряване (~юли)	Registro MercantilRegistro Mercantil

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

Modelo 349До 20-о число на следващия период

тримесечно

Modelo 202Април, октомври, декември (1–20)
Modelo 303До 20-о число (Q4 до 30 януари)
Modelo 111До 20-о число (месечна за големи предприятия)

годишно

Modelo 20025 юли (компании с календарна финансова година)
Cuentas anualesВ рамките на 1 месец след одобряване (~юли)

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон за корпоративното подоходно облагане (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades)BOE - Официален държавен вестник · закон
Закон за данък върху добавената стойност (Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido)BOE - Официален държавен вестник · закон
Закон за данъците върху доходите на физическите лица (Ley 35/2006 del IRPF)BOE - Официален държавен вестник · закон
Закон за търговските дружества (Ley de Sociedades de Capital, RDL 1/2010)BOE - Официален държавен вестник · закон
Закон за създаване и растеж на предприятията (Ley 18/2022, “Crea y Crece”)BOE - Официален държавен вестник · закон
Минимална работна заплата за 2026 г. (Real Decreto 126/2026)BOE - Официален държавен вестник · закон
Корпоративен данък - ставка и указанияAEAT (Данъчна агенция) · институция
ДДС - указанияAEAT (Данъчна агенция) · институция
Данък върху доходите на чуждестранни лица - ставкиAEAT (Данъчна агенция) · институция
Система за незабавно предоставяне на информация (SII)AEAT (Данъчна агенция) · институция
Системи за фактуриране VerifactuAEAT (Данъчна агенция) · институция
Осигурителни вноскиSeguridad Social · институция

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.