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बेल्जियम कॉर्पोरेट कर

बेल्जियम कंपनियों के लाभ पर 25% कर लगाता है, और उन छोटी कंपनियों के लिए पहले €100,000 पर 20% की दर है जो अपने डायरेक्टर को न्यूनतम वेतन देती हैं। वैट 21% है, व्यक्तिगत आयकर अत्यधिक प्रगतिशील (25–50%) है और साथ में नगर निगम का सरचार्ज लगता है, तथा सामाजिक योगदान अधिक हैं। 2026 का मुख्य बदलाव 1 जनवरी से Peppol के माध्यम से अनिवार्य संरचित B2B ई-इनवॉइसिंग है।

मुद्रा EUR (€)कर वर्ष कैलेंडर वर्ष (आय वर्ष / मूल्यांकन वर्ष +1)EU सदस्य राज्यअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-12

कंपनी के रूप और पंजीकरण

एक कंपनी का निगमन नोटरी डीड द्वारा किया जाता है और इसे क्रॉसरोड्स बैंक फॉर एंटरप्राइजेज (BCE/KBO) में दर्ज किया जाता है; लाभार्थी UBO रजिस्टर में जाते हैं।

मुख्य कानूनी रूपBV / SRL (निजी लिमिटेड), NV / SA (पब्लिक लिमिटेड)[2][9]2019 के कंपनी कोड के बाद से BV/SRL मानक निजी-कंपनी का रूप है।
न्यूनतम शेयर पूंजीBV/SRL: कोई नहीं; NV/SA: €61,500[2][9]एक BV/SRL की कोई न्यूनतम पूंजी नहीं होती है लेकिन इसके लिए "पर्याप्त शुरुआती इक्विटी" और दो साल की वित्तीय योजना की आवश्यकता होती है।
एक नए नियोक्ता द्वारा पूरे किए जाने वाले रजिस्टरBCE/KBO (निगमन) → SPF फाइनांस (कर और वैट) → ONSS/RSZ (सामाजिक सुरक्षा) → UBO रजिस्टर[9][6]

अन्य कानूनी आवश्यकताएं

कर रिटर्न दाखिल करने से परे वे दायित्व जिन्हें प्रत्येक संचालन करने वाली कंपनी को पूरा करना होगा।

अनिवार्य B2B ई-इनवॉइसिंग1 जनवरी 2026 से संरचित Peppol इनवॉइस[1][10]बेल्जियम में स्थापित प्रत्येक कर योग्य व्यक्ति को घरेलू B2B आपूर्ति के लिए संरचित ई-इनवॉइस (Peppol-BIS, EN 16931) जारी और प्राप्त करने होंगे - कोई आकार सीमा नहीं है। B2C, सीमा-पार और केवल छूट प्राप्त करदाता बाहर हैं। मार्च 2026 में समाप्त हुई अनुग्रह अवधि के बाद जुर्माना लागू होता है।
लाभार्थियों (UBO)30 दिनों के भीतर पंजीकृत; सालाना पुष्टि की जाती है[6]25% से अधिक नियंत्रण रखने वाला व्यक्ति एक लाभार्थी होता है; बिना किसी बदलाव के भी रजिस्टर की प्रतिवर्ष पुनः पुष्टि की जानी चाहिए।
वार्षिक खाते दाखिल करनावर्ष के अंत के 7 महीनों के भीतर नेशनल बैंक में दाखिल किया जाता है[8]खातों को 6 महीने के भीतर अनुमोदित किया जाता है और अनुमोदन के 30 दिनों के भीतर (कैलेंडर वर्ष के लिए 31 जुलाई तक) सेंट्रल बैलेंस शीट ऑफिस में दाखिल किया जाता है।
दस्तावेज़ प्रतिधारण7 वर्ष (संपत्ति/वैट के लिए 10 वर्ष)[2]

कॉर्पोरेट इनकम टैक्स (impôt des sociétés)

मानक दर25%[2]
छोटी कंपनी की दरपहले €100,000 पर 20%[2]छोटी कंपनियों के लिए (जो निम्नलिखित में से एक से अधिक से अधिक नहीं हैं: संपत्ति €6m, कारोबार €11.25m, 50 कर्मचारी) जो किसी डायरेक्टर को कम से कम €50,000 (या कंपनी की कर योग्य आय यदि कम हो) का भुगतान करती हैं।
पिलर टूबड़े समूहों के लिए 15% न्यूनतम[2]€750m से अधिक समेकित राजस्व वाले समूहों के लिए।
रिटर्न और अग्रिम भुगतान7वें महीने के अंत तक Biztax रिटर्न; त्रैमासिक अग्रिम[2][7]31 दिसंबर को समाप्त होने वाले वर्ष के लिए रिटर्न 30 सितंबर को देय है। अग्रिम भुगतान लगभग 10 अप्रैल, 10 जुलाई, 10 अक्टूबर और 20 दिसंबर को आते हैं, और बहुत कम पूर्व भुगतान किए जाने पर सरचार्ज लगता है।

विदहोल्डिंग टैक्स और लाभांश

लाभांश30%[4]विदहोल्डिंग टैक्स (précompte mobilier)। एक साल के लिए रखी गई ≥10% होल्डिंग के लिए 0% तक EU मूल-सहायक कंपनी छूट।
घटा हुआ VVPRbis शासन15% (2026 से बढ़कर ~18%)[4]नकद में अभिलेखित और प्रतीक्षा अवधि के माध्यम से रखे गए छोटी कंपनियों के शेयरों पर लाभांश की घटी हुई दर; 2026 से मध्यवर्ती 20% टियर हटा दिया जाता है और अंतिम घटी हुई दर 18% की ओर बढ़ जाती है।
ब्याज और रॉयल्टी30%[4]EU निर्देशों और कर संधियों के तहत कम या समाप्त।

वैट (TVA / btw)

मानक दर21%[3]
घटाई गई दरें12% और 6%[3]12%: रेस्तरां और खानपान, सामाजिक आवास। 6%: भोजन, पानी, दवाएं, किताबें, यात्री परिवहन, घरेलू ऊर्जा। निर्यात और EU के भीतर आपूर्ति के लिए 0%。
लघु व्यवसाय फ्रेंचाइजी€25,000 तक का कारोबार[3]इस सीमा के तहत व्यवसाय कोई वैट नहीं लेता है (लेकिन फिर भी उसे वैट नंबर की आवश्यकता होती है)।
वैट रिटर्न (Intervat)मासिक 20 तारीख तक, या त्रैमासिक 25 तारीख तक[3]रिटर्न के साथ भुगतान देय है।

पेरोल: आयकर और सामाजिक सुरक्षा

नियोक्ता अत्यधिक प्रगतिशील वेतन कर के साथ नगर निगम का सरचार्ज काटता है, और उच्च सामाजिक सुरक्षा योगदान का भुगतान करता है।

आयकर25% / 40% / 45% / 50%[5]2026 बैंड: €16,720 तक 25%, €29,510 तक 40%, €51,070 तक 45%, उससे ऊपर 50%; कर-मुक्त भत्ता €11,180। एक नगर निगम सरचार्ज (आमतौर पर कर का ~7%) जोड़ा जाता है।
कर्मचारी सामाजिक सुरक्षासकल का 13.07%[5]नियोक्ता द्वारा काटा जाता है, जिसकी कोई ऊपरी सीमा नहीं है।
नियोक्ता सामाजिक सुरक्षासकल का ~25%[5]अतिरिक्त योगदान सहित लगभग 27%; मूल दर प्रति कार्यकर्ता €85,000 से अधिक के त्रैमासिक वेतन पर छूट प्राप्त है (मध्य-2025 से)।
न्यूनतम वेतन≈ €2,190/माह सकल (अप्रैल 2026 से)[5]संघीय गारंटीकृत न्यूनतम; अधिकांश श्रमिक उच्च क्षेत्रीय समझौतों के अंतर्गत आते हैं।
रिपोर्टिंगवेतन विदहोल्डिंग मासिक (या त्रैमासिक) दाखिल की जाती है[5]मासिक फाइलर महीने के अंत से 15 दिनों के भीतर भुगतान करते हैं; सामाजिक योगदान त्रैमासिक रूप से ONSS/RSZ को घोषित किया जाता है।

अन्य कर जिनका कंपनियों को सामना करना पड़ता है

संपत्ति करक्षेत्रीय (précompte immobilier)[2]अनुक्रमित कैडस्ट्राल आय पर आधारित वार्षिक कर, जो क्षेत्र, प्रांत और नगर पालिका द्वारा निर्धारित किया जाता है।
पंजीकरण शुल्क (रियल एस्टेट)क्षेत्र द्वारा ~12%–12.5%[2]बेल्जियम की रियल एस्टेट की खरीद पर; मुख्य निवास पर घटी हुई दरें लागू होती हैं।
प्रतिभूति-खाता कर€1m से अधिक पर 0.15%[4]€1m से अधिक के औसत मूल्य वाले प्रतिभूति खातों पर।

लेखांकन और वित्तीय विवरण

लेखांकन मानकबेल्जियम GAAP या IFRS[8]सूचीबद्ध समूहों के समेकित खातों के लिए IFRS का उपयोग किया जाता है।
वैधानिक ऑडिटरजब कंपनी "छोटी" नहीं है तब आवश्यक है[8]एक वैधानिक ऑडिटर (commissaire) नियुक्त किया जाता है जब कंपनी निम्नलिखित में से एक से अधिक से अधिक हो जाती है: संपत्ति €6m, कारोबार €11.25m, 50 कर्मचारी।
नेशनल बैंक के साथ दाखिल करनाअनुमोदन के 30 दिनों के भीतर (अधिकतम 7 महीने)[8]

फॉर्म और फाइलिंग्स

प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।

फॉर्मयह क्या हैकौन दाखिल करता हैआवृत्तिसमय-सीमाकिसके पास दाखिल
Biztaxकॉर्पोरेट इनकम टैक्स रिटर्न[2][7]कंपनियांवार्षिक7वें महीने का अंत (दिसंबर वर्ष के अंत के लिए 30 सितंबर)SPF FinancesBiztax
Advance paymentsCIT अग्रिम भुगतान[2]CIT भुगतानकर्तात्रैमासिक~10 अप्रैल, 10 जुलाई, 10 अक्टूबर, 20 दिसंबरSPF FinancesSPF Finances
Intervatवैट रिटर्न[3]वैट-पंजीकृत व्यक्तिमासिक20 तारीख तक मासिक; 25 तारीख तक त्रैमासिकSPF FinancesIntervat
e-invoiceसंरचित ई-इनवॉइस (Peppol)[1][10]बेल्जियम में स्थापित B2B आपूर्तिकर्ताप्रति घटनाजारी करने पर (1 जनवरी 2026 से)SPF FinancesPeppol
Précompte prof.वेतन विदहोल्डिंग टैक्स[5]सभी नियोक्तामासिकमहीने के अंत से 15 दिनों के भीतरSPF FinancesFinprof
UBOलाभार्थी रजिस्टर[6]सभी कंपनियांवार्षिकबदलाव के 30 दिनों के भीतर; सालाना पुष्टि की जाती हैSPF FinancesUBO register
Annual accountsवार्षिक खाते[8]कंपनियांवार्षिकस्वीकृति के 30 दिनों के भीतर (अधिकतम 7 महीने)NBBCentral Balance Sheet Office

अनुपालन कैलेंडर

ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।

मासिक
  • Intervat20 तारीख तक मासिक; 25 तारीख तक त्रैमासिक
  • Précompte prof.महीने के अंत से 15 दिनों के भीतर
त्रैमासिक
  • Advance payments~10 अप्रैल, 10 जुलाई, 10 अक्टूबर, 20 दिसंबर
वार्षिक
  • Biztax7वें महीने का अंत (दिसंबर वर्ष के अंत के लिए 30 सितंबर)
  • UBOबदलाव के 30 दिनों के भीतर; सालाना पुष्टि की जाती है
  • Annual accountsस्वीकृति के 30 दिनों के भीतर (अधिकतम 7 महीने)
प्रति घटना
  • e-invoiceजारी करने पर (1 जनवरी 2026 से)

स्रोतों

इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।

  1. अनिवार्य ई-इनवॉइसिंग शुरू करने वाला 6 फरवरी 2024 का कानूनई-जस्टिस - बेल्जियन ऑफिशियल जर्नल · कानून
  2. कॉर्पोरेट आयकर - मार्गदर्शनएसपीएफ फाइनेंस · अथॉरिटी
  3. वैट - मार्गदर्शनएसपीएफ फाइनेंस · अथॉरिटी
  4. मूवेबल विदहोल्डिंग टैक्स (प्रिकॉम्पते मोबिलिएर)एसपीएफ फाइनेंस · अथॉरिटी
  5. व्यक्तिगत आयकर दरें और पे-रोलएसपीएफ फाइनेंस · अथॉरिटी
  6. यूबीओ रजिस्टरएसपीएफ फाइनेंस · रजिस्टर
  7. बिजटैक्स - सीआईटी फाइलिंग समय-सीमाएसपीएफ फाइनेंस · अथॉरिटी
  8. वार्षिक खाते फाइलिंग (सेंट्रल बैलेंस शीट ऑफिस)नेशनल बैंक ऑफ बेल्जियम · रजिस्टर
  9. क्रॉसरोड्स बैंक फॉर एंटरप्राइजेज (बी सीई / केबीओ)एफपीएस इकोनॉमी · रजिस्टर
  10. बेल्जियम में ई-इनवॉइसिंगयूरोपीय आयोग · eu

यह मार्गदर्शिका सामान्य जानकारी है, कर या कानूनी सलाह नहीं। दरें और समय-सीमाएं बदलती रहती हैं - कार्रवाई करने से पहले हमेशा लिंक किए गए कानूनों और आधिकारिक स्रोतों से सत्यापित करें, या किसी लाइसेंस प्राप्त सलाहकार से पूछें।