Il-Belġju taxxi korporattivi

Il-Belġju intaxxat il-profitt tal-kumpaniji b'25%, b'rata ta' 20% fuq l-ewwel €100,000 għal kumpaniji żgħar li jħallsu lid-direttur tagħur sagrifiċċju minimu ta' salarju. Il-VAT hija 21%, it-taxxa fuq id-dħul personali hija progressiva ħafna (25–50%) flimkien ma' surċarġ muniċipali, u l-kontribuzzjonijiet soċjali huma għoljin. Il-bidla ewlenija tal-2026 hija l-e-invoicing B2B strutturat obbligatorju fuq Peppol mill-1 ta' Jannar.

Munita EUR (€)Sena fiskali Sena kalendarja (sena tad-dħul / sena ta' stima +1)UE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

25%
Taxxa fuq id-dħul korporattiv
20% fuq l-ewwel €100,000 (kumpaniji żgħar)
21%
Rata standard tal-VAT
Imnaqqsa: 12% u 6%
25–50%
Taxxa fuq id-dħul
Plus surċarġ muniċipali
30%
WHT fuq dividendi
VVPRbis imnaqqsa għal ishma ta' SME
13.07%
Soċjali - impjegat
Min iħaddem ~25% fuq nett
2026
E-invoicing B2B
Peppol obbligatorju minn 1 ta' Jannar

Forom tal-kumpaniji u reġistrazzjoni

Kumpanija tiġi inkorporata b'att notarili u rreġistrata fil-Bank Salib tal-Intrapriżi (BCE/KBO); is-sidien benefiċjarji jmorru fir-reġistru tal-UBO.

Forom legali ewlenin	BV / SRL (responsabbiltà limitata privata), NV / SA (pubblika limitata)^[2][9]Il-BV/SRL hija l-forma standard ta' kumpanija privata mill-Kodiċi tal-Kumpaniji tal-2019.
Kapital azzjonarju minimu	BV/SRL: xejn; NV/SA: €61,500^[2][9]BV/SRL m'għandhiex kapital minimu iżda teħtieġ “ekwità tal-bidu suffiċjenti” u pjan finanzjarju ta' sentejn.
Reġistrazzjonijiet li min iħaddem ġdid jiltaqa' magħhom	BCE/KBO (inkorporazzjoni) → SPF Finances (taxxa u VAT) → ONSS/RSZ (sigurtà soċjali) → Reġistru tal-UBO^[9][6]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

E-invoicing B2B obbligatorju	Fatturi strutturati ta' Peppol mill-1 ta' Jannar 2026^[1][10]Kull persuna taxxabbli stabbilita fil-Belġju trid toħroġ u tirċievi e-fatturi strutturati (Peppol-BIS, EN 16931) għal provvisti domestiċi B2B - l-ebda limitu ta' daqs. Kontribwenti B2C, transkonfruntiera u eżenti biss huma barra. Japplikaw multi wara perjodu ta' grazzja li ntemm f'Marzu 2026.
Sidien benefiċjarji (UBO)	Reġistrati fi żmien 30 jum; ikkonfermati kull sena^[6]Persuna li tikkontrolla aktar minn 25% hija sid benefiċjarju; ir-reġistru għandu jiġi kkonfermat mill-ġdid annwalment anke mingħajr bidliet.
Preżentazzjoni tal-kontijiet annwali	Ippreżentati l-Bank Nazzjonali fi żmien 7 xhur mit-tmiem tas-sena^[8]Il-kontijiet jiġu approvati fi żmien 6 xhur u ppreżentati l-Uffiċċju Ċentrali tal-Karta ta' Bilanċ fi żmien 30 jum mill-approvazzjoni (sal-31 ta' Lulju għal sena kalendarja).
Żamma tad-dokumenti	7 snin (10 għall-proprjetà/VAT)^[2]

Taxxa fuq id-dħul korporattiv (impôt des sociétés)

Rata standard	25%^[2]
Rata għal kumpaniji żgħar	20% fuq l-ewwel €100,000^[2]Għal kumpaniji żgħar (li ma jaqbisx aktar minn wieħed minn dawn: assi €6m, fatturat €11.25m, 50 impjegat) li jħallsu direttur mill-inqas €50,000 (jew id-dħul taxxabbli tal-kumpanija jekk ikun anqas).
Pillar Two	Minimu ta' 15% għal gruppi kbar^[2]Għal gruppi bi dħul konsolidat 'il fuq minn €750m.
Dikjarazzjoni u pagamenti bil-quddiem	Dikjarazzjoni tal-Biztax sal-aħħar tas-7 xahar; pagamenti bil-quddiem trimestrali^[2][7]Għal tmiem tas-sena fil-31 ta' Diċembru d-dikjarazzjoni dovuta sat-30 ta' Settembru. Il-pagamenti bil-quddiem jaqgħu madwar l-10 ta' April, l-10 ta' Lulju, l-10 ta' Ottubru u l-20 ta' Diċembru, b'surċarġ jekk jitħallas wisq ftit bil-quddiem.

Taxxi tar-ritenuta u dividendi

Dividendi	30%^[4]Taxxa tar-ritenuta (précompte mobilier). Eżenzjoni parent-subsidiary tal-UE għal 0% għal ishma ta' ≥10% miżmuma għal sena.
Reġim VVPRbis imnaqqas	15% (li telgħet għal ~18% mill-2026)^[4]Rata mnaqqsa tad-dividendi għal ishma f'kumpaniji żgħar sottoskritti fi flus kontanti u miżmuma matul perjodu ta' stennija; mill-2026 it-tier intermedju ta' 20% jitneħħa u r-rata mnaqqsa finali titla' lejn 18%.
Imgħax u royalties	30%^[4]Imnaqqsa jew eliminati taħt id-direttivi tal-UE u t-trattati tat-taxxa.

VAT (TVA / btw)

Rata standard	21%^[3]
Rati mnaqqsa	12% u 6%^[3]12%: ristoranti u catering, akkomodazzjoni soċjali. 6%: ikel, ilma, mediċini, kotba, trasport tal-passiġġieri, enerġija domestika. 0% għal esportazzjonijiet u provvisti intra-UE.
Franchise għan-negozji żgħar	Fatturat sa €25,000^[3]Taħt dan il-limitu negozju ma jiċċarġjax VAT (iżda xorta jeħtieġ numru tal-VAT).
Dikjarazzjoni tal-VAT (Intervat)	Kull xahar sal-20, jew kull tliet xhur sal-25^[3]Il-ħlas huwa dovut mad-dikjarazzjoni.

Pagi: taxxa fuq id-dħul u sigurtà soċjali

Min iħaddem iżomm taxxa fuq il-pagi progressiva ħafna flimkien ma' surċarġ muniċipali, u jħallas kontribuzzjonijiet għas-sigurtà soċjali għoljin.

Taxxa fuq id-dħul	25% / 40% / 45% / 50%^[5]Bands tal-2026: 25% sa €16,720, 40% sa €29,510, 45% sa €51,070, 50% 'il fuq minn hekk; allowance eżenti mit-taxxa €11,180. Surċarġ muniċipali (tipikament ~7% tat-taxxa) jiġi miżjud.
Sigurtà soċjali tal-impjegat	13.07% tal-gross^[5]Miżmuma min min iħaddem, mingħajr limitu massimu.
Sigurtà soċjali ta' min iħaddem	~25% tal-gross^[5]Madwar 27% inklużi kontribuzzjonijiet addizzjonali; ir-rata bażika hija eżenti fuq pagi trimestrali 'l fuq minn €85,000 għal kull ħaddiem (nofs l-2026 'il quddiem).
Pagi minimi	≈ €2,190/xahar gross (minn Apr 2026)^[5]Il-minimu garantit federali; il-biċċa l-kbira tal-ħaddiema huma koperti minn ftehimiet settorjali ogħla.
Rappurtar	Ritenuta fuq il-pagi ppreżentata kull xahar (jew kull tliet xhur)^[5]Min jippreżenta kull xahar iħallas fi żmien 15-il jum mit-tmiem tax-xahar; il-kontribuzzjonijiet soċjali jiġu ddikjarati kull tliet xhur lill-ONSS/RSZ.

Taxxi oħra li l-kumpaniji jiltaqgħu magħhom

Taxxa fuq il-proprjetà	Reġjonali (précompte immobilier)^[2]Taxxa annwali bbażata fuq id-dħul katastali indiċjat, stabbilit mir-reġjun, provinċja u muniċipalità.
Dazji ta' reġistrazzjoni (immobilja)	~12%–12.5% skont ir-reġjun^[2]Fuq ix-xiri ta' immobilja Belġjana; rati mnaqqsa japplikaw għal residenza ewlenija.
Taxxa fuq il-kontijiet tat-titoli	0.15% 'il fuq minn €1m^[4]Fuq kontijiet tat-titoli b'valur medju 'l fuq minn €1m.

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standard tal-kontabilità	GAAP Belġjan jew IFRS^[8]L-IFRS jintuża għall-kontijiet konsolidati ta' gruppi elenkati.
Awditur statutorju	Meħtieġ meta l-kumpanija ma tkunx “żgħira”^[8]Awditur statutorju (commissaire) jinħatar ladarba l-kumpanija taqbeż aktar minn wieħed minn dawn: assi €6m, fatturat €11.25m, 50 impjegat.
Preżentazzjoni l-Bank Nazzjonali	Fi żmien 30 jum mill-approvazzjoni (massimu 7 xhur)^[8]

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`Biztax`	Dikjarazzjoni tat-taxxa fuq id-dħul korporattiv^[2][7]	Kumpaniji	annwali	Tmiem tas-7 xahar (30 Sep għal tmiem tas-sena f'Diċembru)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Pagamenti bil-quddiem tas-CIT^[2]	Min iħallas is-CIT	trimestrali	~10 Apr, 10 Lul, 10 Ott, 20 Diċ	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Dikjarazzjoni tal-VAT^[3]	Persuni rreġistrati għall-VAT	ta' kull xahar	Kull xahar sal-20; kull tliet xhur sal-25	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	E-fattura strutturata (Peppol)^[1][10]	Fornituri B2B stabbiliti fil-Belġju	kull avveniment	Mal-ħruġ (mill-1 ta' Jannar 2026)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Taxxa tar-ritenuta fuq il-pagi^[5]	Min iħaddem kollha	ta' kull xahar	Fi żmien 15-il jum mit-tmiem tax-xahar	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Reġistru tas-sid benefiċjarju^[6]	Kumpaniji kollha	annwali	Fi żmien 30 jum mill-bidla; ikkonfermat kull sena	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Kontijiet annwali^[8]	Kumpaniji	annwali	Sa 30 jumจาก l-approvazzjoni (massimu 7 xhur)	NBBCentral Balance Sheet Office

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

IntervatKull xahar sal-20; kull tliet xhur sal-25
Précompte prof.Fi żmien 15-il jum mit-tmiem tax-xahar

trimestrali

Advance payments~10 Apr, 10 Lul, 10 Ott, 20 Diċ

annwali

BiztaxTmiem tas-7 xahar (30 Sep għal tmiem tas-sena f'Diċembru)
UBOFi żmien 30 jum mill-bidla; ikkonfermat kull sena
Annual accountsSa 30 jumจาก l-approvazzjoni (massimu 7 xhur)

kull avveniment

e-invoiceMal-ħruġ (mill-1 ta' Jannar 2026)

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Liġi tas-6 ta' Frar 2024 li daħlet fis-seħħ il-fatturazzjoni elettronika obbligatorjaejustice - Il-Ġurnal Uffiċjali Belġjan · liġi
Taxxa fuq il-kumpaniji - gwidaSPF Finances · awtorità
VAT - gwidaSPF Finances · awtorità
Taxxa ta' theżżiż fuq introjtu mobbli (précompte mobilier)SPF Finances · awtorità
Rati tat-taxxa fuq l-income personali u pagiSPF Finances · awtorità
Reġistru tal-UBOSPF Finances · reġistru
Biztax - skadenzi għall-preżentazzjoni tas-CITSPF Finances · awtorità
Preżentazzjoni tal-kontijiet annwali (Uffiċċju Ċentrali tal-Karti Bilanċ)Bank Nazzjonali tal-Belġju · reġistru
Bank Salib it-Toroq għall-Intrapriżi (BCE/KBO)FPS Ekonomija · reġistru
Fatturazzjoni Elettronika fil-BelġjuKummissjoni Ewropea · ue

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.