Nordlet

Белгия корпоративни данъци

Белгия облага печалбата на дружествата с 25%, като за малките дружества, които изплащат на управителя си минимална заплата, се прилага ставка от 20% за първите 100 000 евро. ДДС е 21%, данъкът върху доходите на физическите лица е стръмно прогресивен (25–50%) плюс общинска надбавка, а социалните осигуровки са високи. Основната промяна за 2026 г. е задължителното структурирано електронно фактуриране между предприятия (B2B) през Peppol от 1 януари.

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна година (данъчна година / година на оценяване +1)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

Форми на дружествата и регистрация

Едно дружество се учредява с нотариален акт и се вписва в Кръстосания банкет на предприятията (BCE/KBO); действителните собственици се декларират в регистъра на действителните собственици.

Основни правни формиBV / SRL (дружество с ограничена отговорност), NV / SA (акционерно дружество)[2][9]BV/SRL е стандартната форма за дружество с ограничена отговорност след Кодекса на дружествата от 2019 г.
Минимален акционерен/дялов капиталBV/SRL: няма; NV/SA: 61 500 евро[2][9]BV/SRL няма изискване за минимален капитал, но се нуждае от „достатъчен начален капитал“ и двугодишен финансов план.
Стъпки при регистрация на нов работодателBCE/KBO (учреждение) → SPF Finances (данъци и ДДС) → ONSS/RSZ (социално осигуряване) → регистър на действителните собственици[9][6]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.

Задължително B2B електронно фактуриранеСтруктурирани фактури по стандарта Peppol от 1 януари 2026 г.[1][10]Всяко установило се в Белгия данъчно задължено лице трябва да издава и получава структурирани електронни фактури (Peppol-BIS, EN 16931) за вътрешни B2B доставки - без праг спрямо размера на бизнеса. B2C, трансграничните и освободените данъкоплатци са изключени. След изтичането на гратисния период през март 2026 г. се налагат глоби.
Действителни собственици (UBO)Вписване в рамките на 30 дни; потвърждаване веднъж годишно[6]Лице, което контролира над 25%, е действителен собственик; регистърът трябва да се потвърждава отново всяка година дори при липса на промени.
Подаване на годишни финансови отчетиПодават се в Националната банка в рамките на 7 месеца след края на финансовата година[8]Отчетите се одобряват в рамките на 6 месеца и се подават в Централната служба за балансите в рамките на 30 дни след одобряването (до 31 юли при календарна финансова година).
Съхранение на документи7 години (10 години за недвижим имот / ДДС)[2]

Корпоративен данък (impôt des sociétés)

Стандартна ставка25%[2]
Ставка за малки дружества20% за първите 100 000 евро[2]За малки дружества (които не надвишават повече от един от следните показатели: активи 6 млн. евро, оборот 11,25 млн. евро, 50 служители), които изплащат на управителя най-малко 50 000 евро (или облагаемия доход на дружеството, ако той е по-нисък).
Стълб II15% минимум за големи групи[2]За групи с консолидирани приходи над 750 млн. евро.
Декларация и авансови вноскиДекларация Biztax до края на 7-ия месец; тримесечни авансови вноски[2][7]За финансова година, приключваща на 31 декември, декларацията се подава до 30 септември. Авансовите плащания се извършват около 10 април, 10 юли, 10 октомври и 20 декември, като при недостатъчен аванс се начислява лихва/надбавка.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти30%[4]Данък при източника (précompte mobilier). Освобождаване по Директивата за дружествата майки и дъщерни дружества до 0% при участие от поне 10%, държано в продължение на една година.
Намален режим VVPRbis15% (нарастващ до ~18% от 2026 г.)[4]Намалена данъчна ставка за дивиденти от акции в малки дружества, записани срещу парични вноски и държани през изчаквания период; от 2026 г. междинната ставка от 20% се премахва, а крайната намалена ставка се повишава към 18%.
Лихви и роялти30%[4]Намалени или премахнати съгласно директивите на ЕС и данъчните спогодби.

ДДС (TVA / btw)

Стандартна ставка21%[3]
Намалени ставки12% и 6%[3]12%: ресторантьорство и кетъринг, социални жилища. 6%: храни, вода, лекарства, книги, пътнически превоз, битова енергия. 0% за износ и вътреобщностни доставки.
Малко предприятие под прага за регистрацияОборот до 25 000 евро[3]Под този праг предприятието не начислява ДДС (но все пак се нуждае от ДДС номер).
ДДС декларация (Intervat)Месечно до 20-о число или тримесечно до 25-о число[3]Плащането се извършва заедно с подаването на декларацията.

Работни заплати: данък върху доходите и социално осигуряване

Работодателят удържа стръмно прогресивен данък върху доходите плюс общинска надбавка и плаща високи социални осигуровки.

Данък върху доходите25% / 40% / 45% / 50%[5]Прагове за 2026 г.: 25% до 16 720 евро, 40% до 29 510 евро, 45% до 51 070 евро, 50% над тази сума; необлагаем минимум 11 180 евро. Добавя се общинска надбавка (обикновено около 7% от данъка).
Социални осигуровки за сметка на работника/служителя13,07% от брутната сума[5]Удържат се от работодателя, без таван.
Социални осигуровки за сметка на работодателя~25% от брутната сума[5]Около 27% с включени допълнителни вноски; основната ставка е освободена за тримесечно възнаграждение над 85 000 евро на работник (от средата на 2025 г.).
Минимална работна заплата≈ 2 190 евро/месец брутно (от апр. 2026 г.)[5]Федерално гарантираният минимум; повечето работници са обхванати от по-благоприятни браншови споразумения.
ОтчитанеДължим данък върху трудовите възнаграждения, деклариран месечно (или тримесечно)[5]Месечните платци плащат в рамките на 15 дни след края на месеца; социалните осигуровки се декларират тримесечно пред ONSS/RSZ.

Други данъци, дължими от дружествата

Данък върху недвижимите имотиРегионален (précompte immobilier)[2]Годишен данък въз основа на индексирания кадастрален доход, определен от региона, провинцията и общината.
Данък при придобиване (недвижими имоти)~12%–12,5% по региони[2]При покупка на белгийски недвижим имот; за основно жилище се прилагат намалени ставки.
Данък върху сметките за ценни книжа0,15% над 1 млн. евро[4]За сметки за ценни книжа със средна стойност над 1 млн. евро.

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандартиБелгийски GAAP или IFRS[8]Международните стандарти за финансови отчети (IFRS) се използват за консолидираните отчети на публични групи.
Независим финансов одиторИзисква се, когато дружеството не е „малко“[8]Назначава се независим финансов одитор (commissaire), след като дружеството надвиши повече от един от следните показатели: активи 6 млн. евро, оборот 11,25 млн. евро, 50 служители.
Подаване в Националната банкаВ рамките на 30 дни след одобряването (макс. 7 месеца)[8]

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

ФормулярКакво представляваКой подаваЧестотаКраен срокПодава се в
BiztaxГодишна данъчна декларация за корпоративен данък[2][7]ДружествагодишноКрая на 7-ия месец (30 септ. за фирми с финансова година, приключваща през декември)SPF FinancesBiztax
Advance paymentsАвансови вноски за корпоративен данък[2]Платци на корпоративен данъктримесечно~10 апр., 10 юли, 10 окт., 20 дек.SPF FinancesSPF Finances
IntervatДДС декларация[3]Лица, регистрирани по ДДСмесечноМесечно до 20-о число; тримесечно до 25-о числоSPF FinancesIntervat
e-invoiceСтруктурирана електронна фактура (Peppol)[1][10]Установени в Белгия B2B доставчиципри събитиеПри издаване (от 1 ян. 2026 г.)SPF FinancesPeppol
Précompte prof.Данък върху доходите от трудови възнаграждения при източника[5]Всички работодателимесечноВ рамките на 15 дни след края на месецаSPF FinancesFinprof
UBOРегистър на действителните собственици[6]Всички дружествагодишноВ рамките на 30 дни от промяна; потвърждава се веднъж годишноSPF FinancesUBO register
Annual accountsГодишни финансови отчети[8]ДружествагодишноВ рамките на 30 дни от одобрението (макс. 7 месеца)NBBCentral Balance Sheet Office

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно
  • IntervatМесечно до 20-о число; тримесечно до 25-о число
  • Précompte prof.В рамките на 15 дни след края на месеца
тримесечно
  • Advance payments~10 апр., 10 юли, 10 окт., 20 дек.
годишно
  • BiztaxКрая на 7-ия месец (30 септ. за фирми с финансова година, приключваща през декември)
  • UBOВ рамките на 30 дни от промяна; потвърждава се веднъж годишно
  • Annual accountsВ рамките на 30 дни от одобрението (макс. 7 месеца)
при събитие
  • e-invoiceПри издаване (от 1 ян. 2026 г.)

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

  1. Закон от 6 февруари 2024 г. за въвеждане на задължително електронно отчитанеejustice - Белгийски държавен вестник · закон
  2. Корпоративен данък - насокиSPF Finances · институция
  3. ДДС - насокиSPF Finances · институция
  4. Данък при източника върху доходи от движимо имущество (précompte mobilier)SPF Finances · институция
  5. Данък върху доходите на физическите лица и работни заплатиSPF Finances · институция
  6. Регистър на действителните собственициSPF Finances · регистър
  7. Biztax - срокове за подаване на декларации по корпоративен данъкSPF Finances · институция
  8. Подаване на годишни финансови отчети (Централен балансов офис)Национална банка на Белгия · регистър
  9. Кръстопътна банка за предприятията (BCE/KBO)FPS Economy · регистър
  10. Електронно фактуриране в БелгияЕвропейска комисия · ЕС

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.