Belgia ettevõtte maksud

Belgia maksustab ettevõtte kasumit 25% määraga, väikestele ettevõtetele, kes maksavad oma juhatuse liikmele miinimumpalka, kehtib esimese 100 000 euro osas 20% määr. Käibemaks on 21%, tulumaks on järsult progresseeruv (25–50%) koos kohaliku lisamaksuga ning sotsiaalmaksed on kõrged. Aasta 2026 peamine muudatus on kohustuslik struktureeritud B2B e-arveldamine Peppoli kaudu alates 1. jaanuarist.

Valuuta EUR (€)Maksuaasta Kalendriaasta (tuluaasta / maksustamisaasta +1)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

25%
Tulumaks
20% esimeselt 100 000 eurolt (väikeettevõtted)
21%
Käibemaksu standardmäär
Alandatud määrad: 12% ja 6%
25–50%
Tulumaks
Pluss kohalik lisamaks
30%
Dividendi kinnipidamismaks
Alandatud VVPRbis VKE aktsiatele
13.07%
Sotsiaalmaks – töötaja
Tööandja lisaks umbes 25%
2026
B2B e-arveldamine
Kohustuslik Peppol alates 1. jaanuarist

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõte asutatakse notariaalse aktiga ja kantakse Belgia ettevõtete registrisse (BCE/KBO), tegelikud kasusaajad esitatakse tegelike kasusaajate registrisse.

Peamised õiguslikud vormid	BV / SRL (osaühing), NV / SA (aktsiaselts)^[2][9]BV/SRL on standardne osaühingu vorm alates 2019. aasta äriühingute seadustikust.
Minimaalne aktsiakapital	BV/SRL: puudub; NV/SA: 61 500 €^[2][9]BV/SRL-il puudub minimaalne kapital, kuid see nõuab piisavat algkapitali ja kaheaastast finantsplaan.
Uue tööandja registreerimise sammud	BCE/KBO (asutamine) → SPF Finances (maksusildid ja käibemaks) → ONSS/RSZ (sotsiaalkindlustus) → tegelike kasusaajate register^[9][6]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegevettevõte peab täitma.

Kohustuslik B2B e-arveldamine	Struktureeritud Peppoli arved alates 1. jaanuarist 2026^[1][10]Iga Belgias asutatud maksukohustuslane peab sisemaiste B2B tehingute puhul väljastama ja vastu võtma struktureeritud e-arveid (Peppol-BIS, EN 16931) – ettevõtte suurus ei ole oluline. B2C, piiriülesed ja ainult maksuvabad maksukohustuslased on välja arvatud. Trahve rakendatakse pärast üleminekuperioodi lõppu 2026. aasta märtsis.
Tegelikud kasusaajad (UBO)	Registreeritakse 30 päeva jooksul; kinnitatakse kord aastas^[6]Isik, kes kontrollib üle 25%, on tegelik kasusaaja; registrit tuleb igal aastal uuesti kinnitada isegi muudatuste puudumisel.
Aastaaruande esitamine	Esitatakse keskpangale 7 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu^[8]Aruanded kinnitatakse 6 kuu jooksul ja esitatakse kesksesse bilansiametisse 30 päeva jooksul alates kinnitamisest (kalendriaasta puhul 31. juuliks).
Dokumentide säilitamine	7 aastat (kinnisvara/käibemaksu puhul 10)^[2]

Ettevõtte tulumaks (impôt des sociétés)

Standardmäär	25%^[2]
Väikeettevõtte määr	20% esimeselt 100 000 eurolt^[2]Väikeettevõtetele (mis ei ületa enamikku järgmistest näitajatest: varad 6 miljonit eurot, käive 11,25 miljonit eurot, 50 töötajat), kes maksavad juhatuse liikmele vähemalt 50 000 eurot (või ettevõtte maksustatavat tulu, kui see on väiksem).
Teine sammas	15% miinimum suurtele kontsernidele^[2]Kontsernidele, mille konsolideeritud käive ületab 750 miljonit eurot.
Deklaratsioon ja avansilised maksed	Biztax deklaratsioon 7. kuu lõpuks; kvartaalsed avansid^[2][7]31. detsembril lõppeva majandusaasta puhul on deklaratsiooni esitamise tähtaeg 30. september. Avansilised maksed langevad umbes 10. aprillile, 10. juulile, 10. oktoobrile ja 20. detsembrile, kusjuures liiga väikese ettemakse korral rakendatakse lisamaksu.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendid	30%^[4]Kinnipeetav maks (précompte mobilier). ELi ema- ja tütarettevõtte maksuvabastus 0%-ni vähemalt 10% osaluse puhul, mida hoitakse üks aasta.
Alandatud VVPRbis režiim	15% (tõuseb alates 2026. aastast umbes 18%-ni)^[4]Väikeettevõtete aktsiate alandatud dividendimäär, mis on märgitud rahas ja mida hoitakse ooteperioodi jooksul; alates 2026. aastast kaotatakse vahepealne 20% tase ja lõplik alandatud määr tõuseb 18% suunas.
Intressid ja litsentsitasud	30%^[4]Vähendatud või kaotatud EL-i direktiivide ja maksulepingute alusel.

Käibemaks (TVA / btw)

Standardmäär	21%^[3]
Alandatud määrad	12% ja 6%^[3]12%: restoranid ja toitlustus, sotsiaaleluruumid. 6%: toit, vesi, ravimid, raamatud, reisijatevedu, majapidamisenergia. 0% ekspordi ja EL-siseste tarnete puhul.
Väikeettevõtte maksuvabastus	Käive kuni 25 000 €^[3]Selle piirmäära alusel ettevõte käibemaksu ei lisa (kuid vajab siiski käibemaksukohustuslase numbrit).
Käibedeklaratsioon (Intervat)	Kord kuus 20. kuupäevaks või kvartaalselt 25. kuupäevaks^[3]Makse tuleb tasuda koos deklaratsiooniga.

Palk: tulumaks ja sotsiaalkindlustus

Tööandja peab kinni järsult progresseeruva palgamaksu koos kohaliku lisamaksuga ja maksab kõrgeid sotsiaalkindlustusmakseid.

Tulumaks	25% / 40% / 45% / 50%^[5]2026. aasta astmed: 25% kuni 16 720 €, 40% kuni 29 510 €, 45% kuni 51 070 €, 50% üle selle; maksuvaba tulu 11 180 €. Lisandub kohalik lisamaks (tavaliselt umbes 7% maksust).
Töötaja sotsiaalkindlustus	13,07% brutost^[5]Tööandja peab kinni ilma ülempiirita.
Tööandja sotsiaalkindlustus	Umbes 25% brutost^[5]Umbes 27% koos täiendavate sissemaksetega; põhimäär on maksuvaba töötaja kohta kvartalitulult, mis ületab 85 000 eurot (alates 2025. aasta keskpaigast).
Miinimumpalk	Ligikaudu 2190 € kuus brutona (alates aprillist 2026)^[5]Föderaalne garanteeritud miinimumpalk; enamikule töötajatest kehtivad kõrgemad valdkondlikud kokkulepped.
Aruandlus	Palga kinnipeetav maks esitatakse kord kuus (või kvartalis)^[5]Kuuaruannete esitajad tasuvad 15 päeva jooksul kuu lõpust; sotsiaalmaksed deklareeritakse kvartaalselt asutusele ONSS/RSZ.

Muud ettevõtete makstavad maksud

Maamaks	Piirkondlik (précompte immobilier)^[2]Aastamaks, mis põhineb indekseeritud katastritulul ja mille määrab piirkond, provints ja omavalitsus.
Registreerimismaksud (kinnisvara)	Umbes 12% – 12,5% piirkonniti^[2]Belgia kinnisvara ostmisel; põhikodu puhul kehtivad soodustariifid.
Väärtpaberikonto maks	0,15% üle 1 miljoni euro^[4]Väärtpaberikontode puhul, mille keskmine väärtus ületab 1 miljonit eurot.

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidamistavad	Belgia raamatupidamistavad või IFRS^[8]IFRS-i kasutatakse noteeritud kontsernide konsolideeritud aruannetes.
Vandeaudiitor	Nõutav, kui ettevõte ei ole väike^[8]Vandeaudiitor (commissaire) määratakse, kui ettevõte ületab enamikku järgmistest näitajatest: varad 6 miljonit eurot, käive 11,25 miljonit eurot, 50 töötajat.
Esitamine keskpangale	30 päeva jooksul alates kinnitamisest (maksimaalselt 7 kuud)^[8]

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

Vorm	Mis see on	Kes esitab	Sagedus	Tähtaeg	Esitatud asutusele
`Biztax`	Ettevõtte tulumaksu deklaratsioon^[2][7]	Ettevõtted	aastapõhine	7. kuu lõpp (30. september detsembris lõppeva majandusaasta korral)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Ettevõtte tulumaksu avansilised maksed^[2]	Ettevõtte tulumaksu maksjad	kvartalipõhine	Umbes 10. aprill, 10. juuli, 10. oktoober, 20. detsember	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Käibedeklaratsioon^[3]	Käibemaksukohustuslased	kuupõhine	Kord kuus 20. kuupäevaks; kvartaalselt 25. kuupäevaks	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Struktureeritud e-arve (Peppol)^[1][10]	Belgias asutatud B2B tarnijad	sündmuse põhiselt	Arve väljastamisel (alates 1. jaanuarist 2026)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Palga kinnipeetav maks^[5]	Kõik tööandjad	kuupõhine	15 päeva jooksul kuu lõpust	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Tegelike kasusaajate register^[6]	Kõik ettevõtted	aastapõhine	30 päeva jooksul muudatusest; kinnitatakse kord aastas	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Aastaaruanded^[8]	Ettevõtted	aastapõhine	Kinnitamisest alates 30 päeva jooksul (max 7 kuud)	NBBCentral Balance Sheet Office

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine

IntervatKord kuus 20. kuupäevaks; kvartaalselt 25. kuupäevaks
Précompte prof.15 päeva jooksul kuu lõpust

kvartalipõhine

Advance paymentsUmbes 10. aprill, 10. juuli, 10. oktoober, 20. detsember

aastapõhine

Biztax7. kuu lõpp (30. september detsembris lõppeva majandusaasta korral)
UBO30 päeva jooksul muudatusest; kinnitatakse kord aastas
Annual accountsKinnitamisest alates 30 päeva jooksul (max 7 kuud)

sündmuse põhiselt

e-invoiceArve väljastamisel (alates 1. jaanuarist 2026)

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

6. veebruari 2024 seadus, millega kehtestatakse kohustuslik e-arveldusejustice - Belgia Teataja · seadus
Ettevõtte tulumaks - juhendSPF Finances · asutus
Käibemaks - juhendSPF Finances · asutus
Kapitali tulumaks (précompte mobilier)SPF Finances · asutus
Füüsilise isiku tulumaks ja palgaarvestusSPF Finances · asutus
Tulusaajate register (UBO)SPF Finances · register
Biztax - CIT esitamise tähtajadSPF Finances · asutus
Aruannete esitamine (keskne bilansibüroo)Belgia Keskkank · register
Ettevõtete ristviidete register (BCE/KBO)FPS Economy · register
E-arveldamine BelgiasEuroopa Komisjon · el

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.