Belgicko dane právnických osôb

Belgicko zdaňuje firemný zisk sadzbou 25 %, pričom pre malé podniky, ktoré vyplácajú konateľovi minimálnu mzdu, platí 20 % sadzba na prvých 100 000 €. DPH je 21 %, daň z príjmov fyzických osôb je prudko progresívna (25–50 %) plus obecná prirážka a sociálne odvody sú vysoké. Hlavnou zmenou pre rok 2026 je povinná štruktúrovaná B2B e-fakturácia cez sieť Peppol od 1. januára.

Mena EUR (€)Zdaňovacie obdobie Kalendárny rok (hospodársky rok / rok posúdenia +1)EÚ členský štátNaposledy skontrolované 2026-07-12

25%
Daň z príjmov právnických osôb
20 % z prvých 100 000 € (malé podniky)
21%
Štandardná sadzba DPH
Znížené sadzby: 12 % a 6 %
25–50%
Daň z príjmov
Plus obecná prirážka
30%
Zrážková daň z dividend
Znížený režim VVPRbis pre akcie SME
13.07%
Sociálne – zamestnanec
Zamestnávateľ cca 25 % navyše
2026
B2B e-fakturácia
Povinné Peppol od 1. januára

Právne formy a registrácia spoločnosti

Spoločnosť sa zakladá notárskou zápisnicou a zapisuje sa do Kruhovej banky pre podniky (BCE/KBO); koneční užívatelia výhod sa zapisujú do registra KÚV.

Hlavné právne formy	BV / SRL (s. r. o.), NV / SA (akciová spoločnosť)^[2][9]BV/SRL je štandardná forma súkromnej spoločnosti od zákona o spoločnostiach z roku 2019.
Minimálne základné imanie	BV/SRL: žiadne; NV/SA: 61 500 €^[2][9]Spoločnosť BV/SRL nemá minimálne imanie, ale vyžaduje „dostatočný počiatočný kapitál“ a dvojročný finančný plán.
Registrácia nového zamestnávateľa – kroky	BCE/KBO (založenie) → SPF Finances (daň a DPH) → ONSS/RSZ (sociálne zabezpečenie) → register KÚV^[9][6]

Ostatné zákonné požiadavky

Povinnosti presahujúce podanie daňového priznania, ktoré musí splniť každá fungujúca spoločnosť.

Povinná B2B e-fakturácia	Štruktúrované faktúry Peppol od 1. januára 2026^[1][10]Každá zdaniteľná osoba usadená v Belgicku musí vydávať a prijímať štruktúrované e-faktúry (Peppol-BIS, EN 16931) pre vnútroštátne B2B dodávky – bez ohľadu na obrat. B2C, cezhraničné subjekty a subjekty oslobodené od DPH sú vyňaté. Po skončení prechodného obdobia v marci 2026 sa uplatňujú pokuty.
Koneční užívatelia výhod (KÚV)	Zapísané do 30 dní; potvrdené ročne^[6]Osoba ovládajúca viac ako 25 % je konečným užívateľom výhod; register sa musí opätovne potvrdiť každý rok, a to aj bez zmien.
Predloženie ročnej účtovnej závierky	Predkladá sa Národnej banke do 7 mesiacov od konca roka^[8]Účtovná závierka sa schváli do 6 mesiacov a predloží sa Centrálnej bilančnej kancelárii do 30 dní od schválenia (do 31. júla pre kalendárny rok).
Uchovávanie dokumentov	7 rokov (10 rokov pre nehnuteľnosti / DPH)^[2]

Daň z príjmov právnických osôb (impôt des sociétés)

Štandardná sadzba	25 %^[2]
Sadzba pre malé podniky	20 % z prvých 100 000 €^[2]Pre malé podniky (ktoré neprekračujú viac ako jedno z kritérií: aktíva 6 mil. €, obrat 11,25 mil. €, 50 zamestnancov), ktoré vyplácajú konateľovi aspoň 50 000 € (alebo zdaniteľný príjem spoločnosti, ak je nižší).
Pilier dva	Minimálne 15 % pre veľké skupiny^[2]Pre skupiny s konsolidovaným obratom nad 750 mil. €.
Priznanie a preddavky	Priznanie Biztax do konca 7. mesiaca; štvrťročné preddavky^[2][7]Pre hospodársky rok končiaci 31. decembra je priznanie splatné 30. septembra. Preddavkové platby pripadajú približne na 10. apríl, 10. júl, 10. október a 20. december, pričom pri nedostatočnej úhrade sa účtuje prirážka.

Zrážkové dane a dividendy

Dividendy	30 %^[4]Zrážková daň (précompte mobilier). Oslobodenie materských a dcérskych spoločností EÚ na 0 % pri podiele ≥ 10 % držanom jeden rok.
Znížený režim VVPRbis	15 % (rastie na cca 18 % od roku 2026)^[4]Znížená sadzba dane z dividend pre akcie malých spoločností upísané v hotovosti a držané počas čakacej lehoty; od roku 2026 sa medzistupeň 20 % ruší a konečná znížená sadzba stúpa k 18 %.
Úroky a licenčné poplatky	30 %^[4]Znížené alebo zrušené podľa smerníc EÚ a daňových zmlúv.

DPH (TVA / btw)

Štandardná sadzba	21 %^[3]
Znížené sadzby	12 % a 6 %^[3]12 %: reštauračné a stravovacie služby, sociálne bývanie. 6 %: potraviny, voda, lieky, knihy, osobná doprava, energia pre domácnosti. 0 % pre vývoz a dodávky v rámci EÚ.
Osobitná úprava pre malé podniky	Obrat do 25 000 €^[3]Pod týmto limitom podnik neúčtuje DPH (ale stále potrebuje IČ DPH).
Daňové priznanie k DPH (Intervat)	Mesačne do 20. dňa alebo štvrťročne do 25. dňa^[3]Platba je splatná spolu s podaním priznania.

Mzdy: daň z príjmov a sociálne zabezpečenie

Zamestnávateľ zráža prudko progresívnu daň zo mzdy plus obecnú prirážku a platí vysoké odvody na sociálne zabezpečenie.

Daň z príjmov	25 % / 40 % / 45 % / 50 %^[5]Pásma pre rok 2026: 25 % do 16 720 €, 40 % do 29 510 €, 45 % do 51 070 €, 50 % nad túto sumu; nezdaniteľná časť 11 180 €. Pridáva sa obecná prirážka (zvyčajne cca 7 % z dane).
Sociálne poistenie zamestnanca	13,07 % z hrubej mzdy^[5]Zráža zamestnávateľ bez horného stropu.
Sociálne poistenie zamestnávateľa	Cca 25 % z hrubej mzdy^[5]Približne 27 % vrátane dodatočných príspevkov; základná sadzba je oslobodená od štvrťročnej mzdy nad 85 000 € na pracovníka (od polroka 2025).
Minimálna mzda	Cca 2 190 €/mesiac v hrubom (od apríla 2026)^[5]Federálna zaručená minimálna mzda; na väčšinu pracovníkov sa vzťahujú vyššie odvetvové dohody.
Výkazníctvo	Zrážková daň zo mzdy sa podáva mesačne (alebo štvrťročne)^[5]Mesační platitelia platia do 15 dní od konca mesiaca; sociálne odvody sa deklarujú štvrťročne inštitúcii ONSS/RSZ.

Ostatné dane platené spoločnosťami

Daň z nehnuteľností	Regionálna (précompte immobilier)^[2]Ročná daň vypočítaná na základe indexovaného katastrálneho príjmu, ktorú stanovuje región, provincia a obec.
Registračné poplatky (nehnuteľnosti)	Cca 12 % – 12,5 % podľa regiónu^[2]Pri kúpe belgickej nehnuteľnosti; pre hlavné bydlisko platia znížené sadzby.
Daň z účtov cenných papierov	0,15 % nad 1 mil. €^[4]Na účty cenných papierov s priemernou hodnotou presahujúcou 1 mil. €.

Účtovníctvo a finančné výkazy

Účtovné štandardy	Belgické účtovné predpisy (GAAP) alebo IFRS^[8]IFRS sa používa na konsolidovanú účtovnú závierku kótovaných skupín.
Zákonný audítor	Vyžaduje sa, ak spoločnosť nie je „malá“^[8]Zákonný audítor (commissaire) sa vymenúva hneď, ako spoločnosť prekročí viac ako jedno z kritérií: aktíva 6 mil. €, obrat 11,25 mil. €, 50 zamestnancov.
Predloženie Národnej banke	Do 30 dní od schválenia (max. 7 mesiacov)^[8]

Tlačivá a podania

Každé opakujúce sa priznanie a správa, s ktorými sa typická spoločnosť stretáva, čo ich vyvoláva a kam smerujú. Registračné a jednorazové podania sú označené ako „na udalosť“.

Tlačivo	O čo ide	Kto podáva	Frekvencia	Termín	Predkladá sa
`Biztax`	Daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb^[2][7]	Spoločnosti	ročne	Koniec 7. mesiaca (30. septembra pre december ako koniec roka)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Preddavky na daň z príjmov právnických osôb^[2]	Platitelia dane z príjmov právnických osôb	štvrťročne	Cca 10. apr., 10. júl, 10. okt., 20. dec.	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Daňové priznanie k DPH^[3]	Osoby registrované pre DPH	mesačne	Mesačne do 20. dňa; štvrťročne do 25. dňa	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Štruktúrovaná e-faktúra (Peppol)^[1][10]	B2B dodávatelia so sídlom v Belgicku	na udalosť	Pri vystavení (od 1. januára 2026)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Zrážková daň zo mzdy^[5]	Všetci zamestnávatelia	mesačne	Do 15 dní od konca mesiaca	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Register konečných užívateľov výhod^[6]	Všetky spoločnosti	ročne	Do 30 dní od zmeny; potvrdené ročne	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Ročná účtovná závierka^[8]	Spoločnosti	ročne	Do 30 dní od schválenia (max. 7 mesiacov)	NBBCentral Balance Sheet Office

Kalendár povinností

Rovnaké podania zoskupené podľa periodicity - čo sa opakuje a kedy.

mesačne

IntervatMesačne do 20. dňa; štvrťročne do 25. dňa
Précompte prof.Do 15 dní od konca mesiaca

štvrťročne

Advance paymentsCca 10. apr., 10. júl, 10. okt., 20. dec.

ročne

BiztaxKoniec 7. mesiaca (30. septembra pre december ako koniec roka)
UBODo 30 dní od zmeny; potvrdené ročne
Annual accountsDo 30 dní od schválenia (max. 7 mesiacov)

na udalosť

e-invoicePri vystavení (od 1. januára 2026)

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profile. Zákony odkazujú na konsolidované znenia v oficiálnom registri.

Zákon z 6. februára 2024, ktorým sa zavádza povinná e-fakturáciaejustice - Belgický úradný vestník · zákon
Daň z príjmov právnických osôb - usmernenieSPF Finances · orgán
DPH - usmernenieSPF Finances · orgán
Zrážková daň z hnuteľného majetku (précompte mobilier)SPF Finances · orgán
Sadzby dane z príjmov fyzických osôb a mzdySPF Finances · orgán
Register UBOSPF Finances · register
Biztax - lehoty na podanie DPPOSPF Finances · orgán
Podanie ročnej účtovnej závierky (Centrálna bilancia)Národná banka Belgicka · register
Kruhový mantinel podnikov (BCE/KBO)FPS Economy · register
Elektronická fakturácia v BelgickuEurópska komisia · EÚ

Táto príručka slúži na všeobecné informačné účely, nie ako daňové alebo právne poradenstvo. Sadzby a lehoty sa menia - pred akýmkoľvek konaním si ich vždy overte v prepojených zákonoch a oficiálnych zdrojoch alebo sa poraďte s licencovaným poradcom.