Бельгия корпоративные налоги

В Бельгии налог на прибыль предприятий составляет 25%, а для малых предприятий, выплачивающих директору минимальную зарплату, предусмотрена ставка 20% на первые 100 000 евро прибыли. Ставка НДС равна 21%, подоходный налог с физических лиц является круто прогрессивным (25-50%) плюс муниципальный надбавочный коэффициент, а социальные взносы высоки. Главным нововведением 2026 года стал обязательный структурированный B2B-электронный документооборот через Peppol с 1 января.

Валюта EUR (€)Налоговый год Календарный год (финансовый год / год оценки +1)ЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

25%
Корпоративный подоходный налог
20% на первые 100 000 евро (малые предприятия)
21%
Стандартная ставка НДС
Сниженные ставки: 12% и 6%
25–50%
Подоходный налог
Плюс муниципальная надбавка
30%
Налог у источника на дивиденды
Сниженный режим VVPRbis для акций МСП
13.07%
Социальные взносы - работник
Работодатель ~25% сверху
2026
B2B-электронные счета
Обязательный Peppol с 1 января

Организационно-правовые формы и регистрация

Компания учреждается нотариальным актом и регистрируется в Банк-крестоцвете предприятий (BCE/KBO); бенефициарные владельцы вносятся в реестр UBO.

Основные правовые формы	BV / SRL (общество с ограниченной ответственностью), NV / SA (акционерное общество)^[2][9]Форма BV/SRL является стандартной для частных компаний после введения Кодекса о компаниях 2019 года.
Минимальный размер уставного капитала	BV/SRL: отсутствует; NV/SA: 61 500 евро^[2][9]У компании BV/SRL нет минимального капитала, но требуется «достаточный стартовый капитал» и двухлетний финансовый план.
Инстанции для регистрации нового работодателя	BCE/KBO (регистрация) → SPF Finances (налоги и НДС) → ONSS/RSZ (социальное обеспечение) → реестр UBO^[9][6]

Прочие требования законодательства

Обязанности помимо подачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

Обязательный B2B-электронный документооборот	Структурированные счета Peppol с 1 января 2026 года^[1][10]Каждое налогооблагаемое лицо, учрежденное в Бельгии, должно выставлять и получать структурированные электронные счета (Peppol-BIS, EN 16931) для внутренних B2B-операций без какого-либо порога по обороту. B2C, трансграничные операции и налогоплательщики, осуществляющие только освобожденную от налога деятельность, не подпадают под это требование. Штрафы применяются после окончания льготного периода в марте 2026 года.
Бенефициарные владельцы (UBO)	Регистрация в течение 30 дней; подтверждение ежегодно^[6]Лицо, контролирующее более 25%, является бенефициарным владельцем; данные в реестре должны подтверждаться заново ежегодно, даже если изменения отсутствуют.
Подача годовой отчетности	Подается в Национальный банк в течение 7 месяцев после окончания года^[8]Отчетность утверждается в течение 6 месяцев и подается в Центральный балансовый офис в течение 30 дней с момента утверждения (до 31 июля для календарного года).
Сроки хранения документов	7 лет (10 лет для недвижимости и НДС)^[2]

Корпоративный подоходный налог (impôt des sociétés)

Стандартная ставка	25%^[2]
Ставка для малых предприятий	20% на первые 100 000 евро^[2]Для малых предприятий (не превышающих более чем один из критериев: активы 6 млн евро, оборот 11,25 млн евро, 50 сотрудников), которые выплачивают директору не менее 50 000 евро (или сумму налогооблагаемого дохода компании, если она ниже).
Компонент Two (Pillar Two)	Минимум 15% для крупных групп^[2]Для групп с консолидированной выручкой свыше 750 млн евро.
Декларация и авансовые платежи	Декларация Biztax до конца 7-го месяца; квартальные авансовые платежи^[2][7]Для финансового года, заканчивающегося 31 декабря, декларация должна быть подана до 30 сентября. Авансовые платежи приходятся примерно на 10 апреля, 10 июля, 10 октября и 20 декабря; при недоплате взимается штраф.

Налоги у источника и дивиденды

Дивиденды	30%^[4]Налог у источника (précompte mobilier). Применение директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях со снижением ставки до 0% при владении долей от 10% в течение года.
Сниженный режим VVPRbis	15% (рост примерно до 18% с 2026 года)^[4]Сниженная ставка налога на дивиденды по акциям малых предприятий, оплаченным деньгами и удерживаемым в течение периода ожидания; с 2026 года промежуточная ставка 20% отменяется, а окончательная сниженная ставка приближается к 18%.
Проценты и роялти	30%^[4]Снижены или отменены в соответствии с директивами ЕС и налоговыми соглашениями.

НДС (TVA / btw)

Стандартная ставка	21%^[3]
Сниженные ставки	12% и 6%^[3]12%: ресторанный и гостиничный бизнес, социальное жилье. 6%: продукты питания, вода, медикаменты, книги, пассажирский транспорт, бытовая энергия. 0% для экспорта и поставок внутри ЕС.
Освобождение от НДС для малого бизнеса	Оборот до 25 000 евро^[3]При превышении этого порога компания не начисляет НДС (но по-прежнему обязана иметь номер плательщика НДС).
Декларация по НДС (Intervat)	Ежемесячно до 20-го числа или ежеквартально до 25-го числа^[3]Оплата производится одновременно с подачей декларации.

Заработная плата: подоходный налог и социальное обеспечение

Работодатель удерживает круто прогрессивный налог с заработной платы плюс муниципальный надбавок и уплачивает высокие взносы на социальное обеспечение.

Подоходный налог	25% / 40% / 45% / 50%^[5]Шкалы на 2026 год: 25% до 16 720 евро, 40% до 29 510 евро, 45% до 51 070 евро, 50% свыше; необлагаемый минимум 11 180 евро. Добавляется муниципальный надбавок (обычно около 7% от суммы налога).
Социальные взносы работника	13,07% от валовой суммы^[5]Удерживаются работодателем без ограничения по максимальной сумме.
Социальные взносы работодателя	~25% от валовой суммы^[5]Около 27% с учетом дополнительных взносов; базовая ставка освобождается от уплаты на квартальную зарплату свыше 85 000 евро на одного работника (начиная с середины 2025 года).
Минимальная заработная плата	≈ 2 190 евро в месяц до вычета налогов (с апреля 2026 года)^[5]Федеральный гарантированный минимум; для большинства работников действуют более высокие отраслевые соглашения.
Отчетность	Налог с зарплаты подается ежемесячно (или ежеквартально)^[5]Ежемесячные плательщики производят оплату в течение 15 дней после окончания месяца; социальные взносы декларируются ежеквартально в ONSS/RSZ.

Прочие налоги для компаний

Налог на имущество	Региональный (précompte immobilier)^[2]Ежегодный налог на основе проиндексированного кадастрового дохода, устанавливаемый регионом, провинцией и муниципалитетом.
Регистрационные пошлины (недвижимость)	~12%-12,5% в зависимости от региона^[2]При покупке бельгийской недвижимости; для основного жилья применяются сниженные ставки.
Налог на счета ценных бумаг	0,15% с суммы свыше 1 млн евро^[4]На счета ценных бумаг со средней стоимостью более 1 млн евро.

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учета	Бельгийские GAAP или МСФО^[8]МСФО применяется для консолидированной отчетности листинговых групп.
Обязательный независимый аудитор	Требуется, если компания не является «малой»^[8]Независимый аудитор (commissaire) назначается, как только компания начинает превышать более чем один из критериев: активы 6 млн евро, оборот 11,25 млн евро, 50 сотрудников.
Подача в Национальный банк	В течение 30 дней с момента утверждения (максимум 7 месяцев)^[8]

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

Форма	Что это такое	Кто сдает	Периодичность	Срок	Куда подается
`Biztax`	Декларация по корпоративному подоходному налогу^[2][7]	Компании	ежегодно	Конец 7-го месяца (30 сентября для года, заканчивающегося в декабре)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Авансовые платежи по корпоративному налогу^[2]	Плательщики корпоративного налога	квартально	~10 апр., 10 июл., 10 окт., 20 дек.	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Декларация по НДС^[3]	Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС	ежемесячно	Ежемесячно до 20-го числа; ежеквартально до 25-го числа	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Структурированный электронный счет (Peppol)^[1][10]	B2B-поставщики, зарегистрированные в Бельгии	по факту совершения	При выставлении (с 1 января 2026 года)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Налог у источника с заработной платы^[5]	Все работодатели	ежемесячно	В течение 15 дней после окончания месяца	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Реестр бенефициарных владельцев^[6]	Все компании	ежегодно	В течение 30 дней после изменений; подтверждение ежегодно	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Годовая отчетность^[8]	Компании	ежегодно	В течение 30 дней после утверждения (макс. 7 месяцев)	NBBCentral Balance Sheet Office

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно

IntervatЕжемесячно до 20-го числа; ежеквартально до 25-го числа
Précompte prof.В течение 15 дней после окончания месяца

квартально

Advance payments~10 апр., 10 июл., 10 окт., 20 дек.

ежегодно

BiztaxКонец 7-го месяца (30 сентября для года, заканчивающегося в декабре)
UBOВ течение 30 дней после изменений; подтверждение ежегодно
Annual accountsВ течение 30 дней после утверждения (макс. 7 месяцев)

по факту совершения

e-invoiceПри выставлении (с 1 января 2026 года)

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

Закон от 6 февр. 2024 г., вводящий обязательное электронное выставление счетовejustice - Бельгийский официальный вестник · закон
Налог на прибыль организаций - руководствоSPF Finances · ведомство
НДС - руководствоSPF Finances · ведомство
Мобильный налог у источника (précompte mobilier)SPF Finances · ведомство
Ставки подоходного налога с населения и расчет заработной платыSPF Finances · ведомство
Реестр бенефициарных владельцевSPF Finances · реестр
Biztax - сроки подачи деклараций по налогу на прибыль организацийSPF Finances · ведомство
Подача годовой отчетности (Центральный офис балансов)Национальный банк Бельгии · реестр
Круговая банка предприятий (BCE/KBO)Федеральная государственная служба экономики · реестр
Электронное выставление счетов в БельгииЕвропейская комиссия · ЕС

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.