Bélgica impuestos corporativos

Bélgica grava los beneficios de las sociedades al 25%, con un tipo del 20% aplicable a los primeros 100.000 € para las pequeñas empresas que pagan a su administrador un salario mínimo. El IVA es del 21%, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es fuertemente progresivo (25-50%) más un recargo municipal, y las cotizaciones a la seguridad social son elevadas. El cambio estrella para 2026 es la facturación electrónica B2B estructurada obligatoria a través de Peppol a partir del 1 de enero.

Moneda EUR (€)Ejercicio fiscal Año natural (ejercicio fiscal / año de imposición +1)UE estado miembroÚltima revisión 2026-07-12

25%
Impuesto sobre sociedades
20% sobre los primeros 100.000 € (pequeñas empresas)
21%
Tipo general del IVA
Reducido: 12% y 6%
25–50%
Impuesto sobre la renta
Más recargo municipal
30%
Retención de dividendos
VVPRbis reducida para acciones de pymes
13.07%
Seguridad social - empleado
Empleador ~25% adicional
2026
Facturación electrónica B2B
Peppol obligatorio desde el 1 de enero

Formas sociales y registro

Una sociedad se constituye mediante escritura pública y se inscribe en el Banco Kruispunt van Ondernemizaciones / Banque-Carrefour des Entreprises (BCE/KBO); los titulares reales se inscriben en el registro de titulares reales.

Principales formas jurídicas	BV / SRL (sociedad de responsabilidad limitada), NV / SA (sociedad anónima)^[2][9]La BV/SRL es la forma estándar de sociedad de responsabilidad limitada desde el Código de Sociedades de 2019.
Capital social mínimo	BV/SRL: ninguno; NV/SA: 61.500 €^[2][9]Una BV/SRL no tiene capital mínimo, pero necesita un "capital inicial suficiente" y un plan financiero a dos años.
Trámites de registro para un nuevo empleador	BCE/KBO (constitución) → SPF Finances (fiscalidad e IVA) → ONSS/RSZ (seguridad social) → Registro de titulares reales^[9][6]

Otros requisitos legales

Obligaciones que van más allá de la presentación de declaraciones fiscales y que toda empresa en activo debe cumplir.

Facturación electrónica B2B obligatoria	Facturas estructuradas de Peppol desde el 1 de enero de 2026^[1][10]Todo sujeto pasivo establecido en Bélgica debe emitir y recibir facturas electrónicas estructuradas (Peppol-BIS, EN 16931) para las operaciones B2B nacionales, sin umbral de tamaño. Quedan excluidos los contribuyentes B2C, transfronterizos y exentos. Se aplican multas una vez finalizado el periodo de gracia en marzo de 2026.
Titulares reales (UBO)	Inscripción en un plazo de 30 días; confirmación anual^[6]Una persona que controla más del 25% es un titular real; el registro debe reconfirmarse anualmente incluso si no hay cambios.
Presentación de cuentas anuales	Presentación ante el Banco Nacional en un plazo de 7 meses desde el cierre del ejercicio^[8]Las cuentas se aprueban en un plazo de 6 meses y se presentan ante la Central de Balances en un plazo de 30 días desde su aprobación (antes del 31 de julio para el año natural).
Conservación de documentos	7 años (10 para bienes inmuebles e IVA)^[2]

Impuesto sobre sociedades (impôt des sociétés)

Tipo general	25%^[2]
Tipo para pequeñas empresas	20% sobre los primeros 100.000 €^[2]Para las pequeñas empresas (que no superen más de uno de los siguientes límites: activo de 6 millones de euros, volumen de negocios de 11,25 millones de euros, 50 empleados) que paguen a un administrador al menos 50.000 € (o los ingresos imponibles de la empresa si esta cantidad es menor).
Pilar Dos	Mínimo del 15% para grandes grupos^[2]Para grupos con ingresos consolidados superiores a 750 millones de euros.
Declaración y pagos fraccionados	Declaración Biztax antes de que finalice el séptimo mes; pagos fraccionados trimestrales^[2][7]Para un cierre de ejercicio a 31 de diciembre, la declaración vence el 30 de septiembre. Los pagos anticipados vencen en torno al 10 de abril, 10 de julio, 10 de octubre y 20 de diciembre, aplicándose un recargo si se anticipa una cantidad insuficiente.

Retenciones a cuenta y dividendos

Dividendos	30%^[4]Retención a cuenta (précompte mobilier). Exención de la directiva matriz-filial de la UE al 0% para una participación del 10% o superior mantenida durante un año.
Régimen reducido VVPRbis	15% (que asciende a aprox. 18% a partir de 2026)^[4]Un tipo de dividendo reducido para acciones de pequeñas empresas suscritas en efectivo y mantenidas durante un periodo de espera; a partir de 2026 se elimina el tramo intermedio del 20% y el tipo reducido final se eleva hacia el 18%.
Intereses y cánones	30%^[4]Reducidos o eliminados en virtud de directivas de la UE y tratados fiscales.

IVA (TVA / btw)

Tipo general	21%^[3]
Tipos reducidos	12% y 6%^[3]12%: hostelería y restauración, vivienda social. 6%: alimentos, agua, medicamentos, libros, transporte de pasajeros, energía doméstica. 0% para exportaciones y entregas intracomunitarias.
Franquicia para pequeñas empresas	Volumen de negocios de hasta 25.000 €^[3]Por debajo de este umbral, una empresa no repercute IVA (pero sigue necesitando un número de IVA).
Declaración de IVA (Intervat)	Mensual antes del día 20, o trimestral antes del día 25^[3]El pago debe efectuarse junto con la presentación de la declaración.

Nóminas: impuesto sobre la renta y seguridad social

El empleador retiene un impuesto sobre los salarios fuertemente progresivo más un recargo municipal, y paga elevadas cotizaciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la renta	25% / 40% / 45% / 50%^[5]Tramas para 2026: 25% hasta 16.720 €, 40% hasta 29.510 €, 45% hasta 51.070 €, 50% a partir de esa cantidad; mínimo exento de tributación de 11.180 €. Se añade un recargo municipal (normalmente aprox. 7% del impuesto).
Seguridad social a cargo del empleado	13,07% del importe bruto^[5]Retenido por el empleador, sin límite máximo.
Seguridad social a cargo del empleador	Aprox. 25% del importe bruto^[5]Alrededor del 27% incluyendo cotizaciones adicionales; el tipo básico está exento en la retribución trimestral superior a 85.000 € por trabajador (desde mediados de 2025).
Salario mínimo	Aprox. 2.190 €/mes brutos (desde abril de 2026)^[5]El mínimo garantizado federal; la mayoría de los trabajadores están cubiertos por convenios sectoriales superiores.
Informes	Retenciones salariales declaradas mensualmente (o trimestralmente)^[5]Los declarantes mensuales pagan dentro de los 15 días siguientes al final del mes; las cotizaciones a la seguridad social se declaran trimestralmente a la ONSS/RSZ.

Otros impuestos que pagan las empresas

Impuesto sobre bienes inmuebles	Regional (précompte immobilier)^[2]Un impuesto anual basado en el ingreso catastral indexado, fijado por la región, provincia y municipio.
Derechos de registro (bienes inmuebles)	Aprox. 12%-12,5% según la región^[2]Sobre la compra de bienes inmuebles belgas; se aplican tipos reducidos a la residencia principal.
Impuesto sobre cuentas de valores	0,15% por encima de 1 millón de euros^[4]Sobre cuentas de valores con un valor medio superior a 1 millón de euros.

Contabilidad y estados financieros

Normas contables	PGC belga o NIIF^[8]Las NIIF se utilizan para las cuentas consolidadas de los grupos cotizados.
Auditor de cuentas obligatorio	Requerido cuando la empresa no es "pequeña"^[8]Se nombra un auditor de cuentas (commissaire) una vez que la empresa supera más de uno de los siguientes límites: activo de 6 millones de euros, volumen de negocios de 11,25 millones de euros, 50 empleados.
Presentación ante el Banco Nacional	En un plazo de 30 días desde la aprobación (máximo 7 meses)^[8]

Formularios y presentaciones

Todas las declaraciones e informes periódicos que gestiona una empresa típica, qué los desencadena y a dónde se envían. Las presentaciones en el momento del registro y puntuales se marcan como "por evento".

Formulario	Qué es	Quién lo presenta	Frecuencia	Plazo	Presentado ante
`Biztax`	Declaración del impuesto sobre sociedades^[2][7]	Empresas	anual	Fin del séptimo mes (30 de septiembre para los ejercicios cerrados en diciembre)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Pagos anticipados del IS^[2]	Contribuyentes del IS	trimestral	Aprox. 10 de abr, 10 de jul, 10 de oct, 20 de dic	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Declaración de IVA^[3]	Sujetos pasivos de IVA	mensual	Mensualmente antes del día 20; trimestralmente antes del día 25	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Factura electrónica estructurada (Peppol)^[1][10]	Proveedores B2B establecidos en Bélgica	por evento	En el momento de la emisión (desde el 1 de enero de 2026)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Retención del impuesto sobre la renta de las nóminas^[5]	Todos los empleadores	mensual	En un plazo de 15 días tras el fin de mes	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Registro de titulares reales^[6]	Todas las empresas	anual	En un plazo de 30 días desde el cambio; confirmado anualmente	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Cuentas anuales^[8]	Empresas	anual	En un plazo de 30 días a partir de la aprobación (máximo 7 meses)	NBBCentral Balance Sheet Office

Calendario de cumplimiento

Las mismas presentaciones agrupadas por periodicidad: qué se repite y cuándo.

mensual

IntervatMensualmente antes del día 20; trimestralmente antes del día 25
Précompte prof.En un plazo de 15 días tras el fin de mes

trimestral

Advance paymentsAprox. 10 de abr, 10 de jul, 10 de oct, 20 de dic

anual

BiztaxFin del séptimo mes (30 de septiembre para los ejercicios cerrados en diciembre)
UBOEn un plazo de 30 días desde el cambio; confirmado anualmente
Annual accountsEn un plazo de 30 días a partir de la aprobación (máximo 7 meses)

por evento

e-invoiceEn el momento de la emisión (desde el 1 de enero de 2026)

Fuentes

Referencias numeradas citadas a lo largo de este perfil. Las leyes enlazan a textos consolidados en el registro oficial.

Ley de 6 de febrero de 2024 por la que se introduce la factura electrónica obligatoriaejustice - Boletín Oficial Belga · ley
Impuesto sobre sociedades - directricesSPF Finances · autoridad
IVA - directricesSPF Finances · autoridad
Retención mobiliaria (précompte mobilier)SPF Finances · autoridad
Impuesto sobre la renta de las personas físicas y nóminasSPF Finances · autoridad
Registro UBOSPF Finances · registro
Biztax - Plazos de presentación del ISSPF Finances · autoridad
Presentación de cuentas anuales (Central de Balances)Banco Nacional de Bélgica · registro
Banco Crossroads para Empresas (BCE/KBO)FPS Economy · registro
Facturación electrónica en BélgicaComisión Europea · ue

Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Los tipos y los plazos cambian; verifique siempre la información con las leyes y fuentes oficiales enlazadas, o consulte a un asesor autorizado antes de actuar.