Nordlet

Belgia impozite pe profit

Belgia impozitează profitul companiilor cu 25%, aplicând o cotă de 20% pentru primii 100.000 EUR în cazul companiilor mici care îi plătesc administratorului un salariu minim. TVA-ul este de 21%, impozitul pe venit este puternic progresiv (25–50%), la care se adaugă o cotă adițională municipală, iar contribuțiile sociale sunt ridicate. Principala noutate pentru 2026 este facturarea electronică B2B structurată obligatorie prin rețeaua Peppol începând cu 1 ianuarie.

Monedă EUR (€)An fiscal An calendaristic (an fiscal / an de impunere +1)UE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

Forme juridice și înregistrare

O companie se constituie prin act notarial și se înscrie în Banca-Cartea Întreprinderilor (BCE/KBO); beneficiarii reali sunt înregistrați în registrul UBO.

Principalele forme juridiceBV / SRL (societate cu răspundere limitată), NV / SA (societate pe acțiuni)[2][9]BV/SRL este forma standard de societate cu răspundere limitată de la Codul societăților din 2019.
Capital social minimBV/SRL: niciunul; NV/SA: 61.500 EUR[2][9]O societate de tip BV/SRL nu are un capital minim cerut, dar necesită un „capital propriu de pornire suficient” și un plan financiar pe doi ani.
Pași pentru înregistrarea unui nou angajatorBCE/KBO (constituire) → SPF Finances (taxe și TVA) → ONSS/RSZ (securitate socială) → Registrul UBO[9][6]

Alte cerințe legale

Obligații dincolo de depunerea declarației fiscale pe care fiecare companie activă trebuie să le îndeplinească.

Facturare electronică B2B obligatorieFacturi structurate Peppol începând cu 1 ianuarie 2026[1][10]Fiecare persoană impozabilă stabilită în Belgia trebuie să emită și să primească facturi electronice structurate (Peppol-BIS, EN 16931) pentru livrările B2B interne - fără prag de dimensiune. Contribuabilii B2C, transfrontalieri și exclusiv scutiți sunt excluși. Se aplică amenzi după o perioadă de grație încheiată în martie 2026.
Beneficiari reali (UBO)Înregistrați în termen de 30 de zile; confirmați anual[6]O persoană care deține un control de peste 25% este beneficiar real; registrul trebuie reconfirmat anual, chiar și fără modificări.
Depunerea situațiilor financiare anualeDepuse la Banca Națională în termen de 7 luni de la sfârșitul exercițiului financiar[8]Situațiile financiare sunt aprobate în termen de 6 luni și depuse la Oficiul Central de Bilanț în termen de 30 de zile de la aprobare (până la 31 iulie pentru anul calendaristic).
Păstrarea documentelor7 ani (10 ani pentru proprietăți/TVA)[2]

Impozit pe profit (impôt des sociétés)

Cotă standard25%[2]
Cotă pentru companii mici20% pentru primii 100.000 EUR[2]Pentru companiile mici (care nu depășesc mai mult de unul dintre criterii: active 6 milioane EUR, cifră de afaceri 11,25 milioane EUR, 50 de angajați) care îi plătesc unui administrator cel puțin 50.000 EUR (sau venitul impozabil al companiei, dacă acesta este mai mic).
Pilonul DoiMinim 15% pentru grupurile mari[2]Pentru grupurile cu venituri consolidate de peste 750 de milioane EUR.
Declarație și plăți anticipateDeclarația Biztax până la sfârșitul lunii a 7-a; plăți anticipate trimestriale[2][7]Pentru un exercițiu financiar încheiat la 31 decembrie, declarația este scadentă la 30 septembrie. Plățile anticipate se eșalonează în jurul datelor de 10 aprilie, 10 iulie, 10 octombrie și 20 decembrie, aplicându-se o majorare în caz de plată anticipată insuficientă.

Impozite cu reținere la sursă și dividende

Dividende30%[4]Impozit cu reținere la sursă (précompte mobilier). Scutire de la 0% în baza directivei europene
mamă-fiică pentru o deținere de ≥10% menținută timp de un an.[4]Regim VVPRbis redus
15% (urcând la ~18% din 2026)O cotă redusă de impozitare a dividendelor pentru acțiunile din companii mici subscrise în numerar și deținute pe parcursul unei perioade de așteptare; începând din 2026, pragul intermediar de 20% este eliminat, iar cota redusă finală crește spre 18%.[4]Dobânzi și redevențe

30%

Reduse sau eliminate în temeiul directivelor UE și al convențiilor de evitare a dublei impuneri.TVA (TVA / btw)[3]
Cotă standard21%[3]Cote reduse
12% și 6%12%: restaurante și servicii de catering, locuințe sociale. 6%: alimente, apă, medicamente, cărți, transport de pasageri, energie pentru uz casnic. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare.[3]Scutire pentru întreprinderi mici
Cifră de afaceri de până la 25.000 EURSub acest prag, o afacere nu percepe TVA (dar are în continuare nevoie de un număr de TVA).[3]Decont de TVA (Intervat)

Lunar până la data de 20, sau trimestrial până la data de 25

Plata este scadentă odată cu depunerea decontului.

Salarizare: impozit pe venit și securitate socialăAngajatorul reține un impozit pe salarii puternic progresiv, la care se adaugă o cotă adițională municipală, și achită contribuții sociale ridicate.[5]Impozit pe venit
25% / 40% / 45% / 50%Praguri 2026: 25% până la 16.720 EUR, 40% până la 29.510 EUR, 45% până la 51.070 EUR, 50% pentru ceea ce depășește; deducere personală 11.180 EUR. Se adaugă o cotă adițională municipală (în general ~7% din impozit).[5]Asigurări sociale angajat
13,07% din venitul brutReținute de angajator, fără plafon.[5]Asigurări sociale angajator
~25% din venitul brutÎn jur de 27% incluzând contribuțiile suplimentare; cota de bază este scutită pentru salariile trimestriale care depășesc 85.000 EUR per angajat (de la jumătatea anului 2025).[5]Salariu minim
≈ 2.190 EUR/lună brut (din apr. 2026)Minimul garantat la nivel federal; majoritatea lucrătorilor sunt acoperiți de acorduri sectoriale superioare.[5]Raportare

Impozitul pe salarii reținut se declară lunar (sau trimestrial)

Contribuabilii lunari plătesc în termen de 15 zile de la sfârșitul lunii; contribuțiile sociale se declară trimestrial către ONSS/RSZ.Alte impozite achitate de companii[2]Impozit pe proprietate
Județean / regional (précompte immobilier)Un impozit anual bazat pe venitul cadastral indexat, stabilit la nivel regional, provincial și municipal.[2]Taxe de înregistrare (imobiliare)
~12%–12,5% în funcție de regiuneLa achiziționarea de bunuri imobile în Belgia; se aplică cote reduse pentru locuința principală.[4]Impozit pe conturile de instrumente financiare

0,15% pentru sume de peste 1 milion EUR

Pe conturile de instrumente financiare cu o valoare medie de peste 1 milion EUR.Contabilitate și situații financiare[8]Standarde contabile
GAAP belgian sau IFRSStandardele IFRS sunt utilizate pentru situațiile financiare consolidate ale grupurilor cotate la bursă.[8]Auditor statutar
Obligatoriu atunci când compania nu este considerată „mică”Un auditor statutar (commissaire) este numit de îndată ce compania depășește mai mult de unul dintre criterii: active 6 milioane EUR, cifră de afaceri 11,25 milioane EUR, 50 de angajați.[8]

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

FormularCe reprezintăCine depuneFrecvențăTermen limităDepus la
BiztaxDepunere la Banca Națională[2][7]În termen de 30 de zile de la aprobare (maximum 7 luni)anualDeclarație de impozit pe profitSPF FinancesBiztax
Advance paymentsCompanii[2]Sfârșitul lunii a 7-a (30 sept. pentru exercițiul încheiat în dec.)trimestrialPlăți anticipate de impozit pe profitSPF FinancesSPF Finances
IntervatPlătitori de impozit pe profit[3]~10 apr., 10 iul., 10 oct., 20 dec.lunarDecont de TVASPF FinancesIntervat
e-invoicePersoane înregistrate în scopuri de TVA[1][10]Lunar până la data de 20; trimestrial până la data de 25per evenimentFactură electronică structurată (Peppol)SPF FinancesPeppol
Précompte prof.Furnizori B2B stabiliți în Belgia[5]La emitere (din 1 ian. 2026)lunarImpozit pe salarii reținut la sursăSPF FinancesFinprof
UBOToți angajatorii[6]În termen de 15 zile de la sfârșitul luniianualRegistrul beneficiarilor realiSPF FinancesUBO register
Annual accountsToate companiile[8]În termen de 30 de zile de la modificare; confirmat anualသမီးလေးများအတွက် မိတ်ဆက်ခြင်း။anualÎn termen de 30 de zile de la aprobare (maximum 7 luni)NBBCentral Balance Sheet Office

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar
  • IntervatDecont de TVA
  • Précompte prof.Impozit pe salarii reținut la sursă
trimestrial
  • Advance paymentsPlăți anticipate de impozit pe profit
anual
  • BiztaxDeclarație de impozit pe profit
  • UBORegistrul beneficiarilor reali
  • Annual accountsÎn termen de 30 de zile de la aprobare (maximum 7 luni)
per eveniment
  • e-invoiceFactură electronică structurată (Peppol)

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

  1. Legea din 6 feb. 2024 privind introducerea facturării electronice obligatoriiejustice - Monitorul Oficial al Belgiei · lege
  2. Impozitul pe profit - ghidSPF Finances · autoritate
  3. TVA - ghidSPF Finances · autoritate
  4. Impozit reținut la sursă pe venituri mobiliare (précompte mobilier)SPF Finances · autoritate
  5. Impozit pe veniturile persoanelor fizice și salarizareSPF Finances · autoritate
  6. Registrul UBOSPF Finances · registru
  7. Biztax - termene de depunere a declarației de impozit pe profitSPF Finances · autoritate
  8. Depunerea situațiilor financiare anuale (Central Balance Sheet Office)Banca Națională a Belgiei · registru
  9. Banca-Crucișă pentru Întreprinderi (BCE/KBO)FPS Economy · registru
  10. Facturarea electronică în BelgiaComisia Europeană · ue

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.