Βέλγιο εταιρικοί φόροι

Το Βέλγιο φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 25%, με συντελεστή 20% επί των πρώτων €100.000 για μικρές εταιρείες που καταβάλλουν στον διευθυντή τους ελάχιστο μισθό. Ο ΦΠΑ ανέρχεται σε 21%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι έντονα προοδευτικός (25-50%) συν μια δημοτική πρόσθετη επιβάρυνση, και οι κοινωνικές εισφορές είναι υψηλές. Η σημαντικότερη αλλαγή για το 2026 είναι η υποχρεωτική δομημένη τιμολόγηση B2B μέσω Peppol από την 1η Ιανουαρίου.

Νόμισμα EUR (€)Φορολογικό έτος Ημερολογιακό έτος (έτος εισοδήματος / έτος φορολογίας +1)ΕΕ κράτος μέλοςΤελευταία αναθεώρηση 2026-07-12

25%
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
20% στα πρώτα €100.000 (μικρές επιχειρήσεις)
21%
Κανονικός συντελεστής ΦΠΑ
Μειωμένοι: 12% και 6%
25–50%
Φόρος εισοδήματος
Συν δημοτική πρόσθετη επιβάρυνση
30%
Παρακρατούμενος φόρος μερισμάτων
Μειωμένο καθεστώς VVPRbis για μετοχές ΜСП
13.07%
Κοινωνική ασφάλιση - εργαζόμενος
Εργοδότης ~25% επιπλέον
2026
Ηλεκτρονική τιμολόγηση B2B
Υποχρεωτικό Peppol από 1 Ιανουαρίου

Εταιρικές μορφές και καταχώριση

Μια εταιρεία συστήνεται με συμβολαιογραφική πράξη και εγγράφεται στην Κεντρική Επιχειρηματική Τράπεζα (BCE/KBO), ενώ οι πραγματικοί δικαιούχοι καταχωρούνται στο μητρώο πραγματικών δικαιούχων.

Βασικές νομικές μορφές	BV / SRL (ιδιωτική κεφαλαιουχική εταιρεία), NV / SA (ανώνυμη εταιρεία)^[2][9]Η BV/SRL αποτελεί την τυπική μορφή ιδιωτικής εταιρείας μετά τον Εταιρικό Κώδικα του 2019.
Ελάχιστο εταιρικό κεφάλαιο	BV/SRL: κανένα, NV/SA: €61.500^[2][9]Μια BV/SRL δεν διαθέτει ελάχιστο κεφάλαιο, απαιτεί όμως επαρκή αρχικά ίδια κεφάλαια και διετές χρηματοοικονομικό σχέδιο.
Υποχρεώσεις εγγραφής νέου εργοδότη	BCE/KBO (σύσταση) → SPF Finances (φορολογία και ΦΠΑ) → ONSS/RSZ (κοινωνική ασφάλιση) → μητρώο πραγματικών δικαιούχων^[9][6]

Λοιπές νομοθετικές απαιτήσεις

Υποχρεώσεις πέραν της υποβολής φορολογικής δήλωσης που πρέπει να πληροί κάθε λειτουργούσα εταιρεία.

Υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση B2B	Δομημένα τιμολόγια Peppol από την 1η Ιανουαρίου 2026^[1][10]Κάθε υποκείμενος στον φόρο που είναι εγκατεστημένος στο Βέλγιο οφείλει να εκδίδει και να λαμβάνει δομημένα ηλεκτρονικά τιμολόγια (Peppol-BIS, EN 16931) για εγχώριες B2B συναλλαγές, χωρίς όριο μεγέθους. Οι B2C, διασυνοριακές και αποκλειστικά απαλλασσόμενες επιχειρήσεις εξαιρούνται. Επιβάλλονται πρόστιμα μετά τη λήξη της μεταβατικής περιόδου τον Μάρτιο του 2026.
Πραγματικοί δικαιούχοι (UBO)	Καταχώριση εντός 30 ημερών, ετήσια επιβεβαίωση^[6]Ένα πρόσωπο που ελέγχει ποσοστό άνω του 25% θεωρείται πραγματικός δικαιούχος, ενώ το μητρώο πρέπει να επιβεβαιώνεται εκ νέου ετησίως ακόμη και χωρίς μεταβολές.
Υποβολή ετήσιων οικονομικών καταστάσεων	Υποβολή στην Εθνική Τράπεζα εντός 7 μηνών από τη λήξη του έτους^[8]Οι λογαριασμοί εγκρίνονται εντός 6 μηνών και υποβάλλονται στο Κεντρικό Γραφείο Ισολογισμών εντός 30 ημερών από την έγκριση (έως τις 31 Ιουλίου για ημερολογιακό έτος).
Διατήρηση αρχείων	7 έτη (10 για ακίνητα/ΦΠΑ)^[2]

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων (impôt des sociétés)

Κανονικός συντελεστής	25%^[2]
Συντελεστής μικρών επιχειρήσεων	20% στα πρώτα €100.000^[2]Για μικρές επιχειρήσεις (οι οποίες δεν υπερβαίνουν περισσότερα από ένα από τα εξής κριτήρια: ενεργητικό €6 εκατ., τζίρος €11,25 εκατ., 50 εργαζόμενοι) που καταβάλλουν στον διευθυντή τουλάχιστον €50.000 (ή το φορολογητέο εισόδημα της εταιρείας, εάν είναι χαμηλότερο).
Pillar Two	Ελάχιστος συντελεστής 15% για μεγάλους ομίλους^[2]Για ομίλους με ενοποιημένα έσοδα άνω των €750 εκατ.
Δήλωση και προκαταβολές	Δήλωση Biztax έως το τέλος του 7ου μήνα, τριμηνιαίες προκαταβολές^[2][7]Για οικονομικό έτος που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου, η δήλωση υποβάλλεται έως τις 30 Σεπτεμβρίου. Οι προκαταβολές καταβάλλονται γύρω στις 10 Απριλίου, 10 Ιουλίου, 10 Οκτωβρίου και 20 Δεκεμβρίου, με επιβάρυνση σε περίπτωση ανεπαρκούς προπληρωμής.

Παρακρατούμενοι φόροι και μερίσματα

Μερίσματα	30%^[4]Παρακρατούμενος φόρος (précompte mobilier). Απαλλαγή μητρικής-θυγατρικής της ΕΕ σε ποσοστό 0% για συμμετοχή τουλάχιστον 10% που διατηρείται για έναν χρόνο.
Μειωμένο καθεστώς VVPRbis	15% (αναμένεται να ανέλθει σε περίπου 18% από το 2026)^[4]Μειωμένος συντελεστής μερισμάτων για μετοχές μικρών εταιρειών που αποκτήθηκαν με καταβολή μετρητών και διατηρήθηκαν καθ' όλη τη διάρκεια της περιόδου αναμονής. Από το 2026 καταργείται το ενδιάμεσο κλιμάκιο του 20% και ο τελικός μειωμένος συντελεστής αυξάνεται προς το 18%.
Τόκοι και δικαιώματα	30%^[4]Μειωμένοι ή μηδενικοί βάσει των οδηγιών της ΕΕ και των φορολογικών συνθηκών.

ΦΠΑ (TVA / btw)

Κανονικός συντελεστής	21%^[3]
Μειωμένοι συντελεστές	12% και 6%^[3]12%: εστίαση και τροφοδοσία, κοινωνική στέγαση. 6%: τρόφιμα, νερό, φάρμακα, βιβλία, επιβατικές μεταφορές, οικιακή ενέργεια. 0% για εξαγωγές και ενδοκοινοτικές παραδόσεις.
Απαλλαγή για μικρές επιχειρήσεις	Κύκλος εργασιών έως €25.000^[3]Κάτω από αυτό το όριο, η επιχείρηση δεν χρεώνει ΦΠΑ (απαιτείται ωστόσο αριθμός ΦΠΑ).
Δήλωση ΦΠΑ (Intervat)	Μηνιαίως έως την 20ή ημέρα ή τριμηνιαίως έως την 25η ημέρα^[3]Η πληρωμή καταβάλλεται μαζί με τη δήλωση.

Μισθοδοσία: φόρος εισοδήματος και κοινωνική ασφάλιση

Ο εργοδότης παρακρατεί έναν έντονα προοδευτικό φόρο μισθών συν μια δημοτική πρόσθετη επιβάρυνση, και καταβάλλει υψηλές εισφορές κοινωνικής ασφάλισης.

Φόρος εισοδήματος	25% / 40% / 45% / 50%^[5]Κλιμάκια 2026: 25% έως €16.720, 40% έως €29.510, 45% έως €51.070, 50% για το επιπλέον ποσό, αφορολόγητο όριο €11.180. Προστίθεται δημοτική πρόσθετη επιβάρυνση (συνήθως περίπου 7% του φόρου).
Κοινωνική ασφάλιση εργαζομένου	13,07% επί των μικτών αποδοχών^[5]Παρακρατείται από τον εργοδότη, χωρίς ανώτατο όριο.
Κοινωνική ασφάλιση εργοδότη	Περίπου 25% επί των μικτών αποδοχών^[5]Περίπου 27% συμπεριλαμβανομένων των πρόσθετων εισφορών, ενώ ο βασικός συντελεστής απαλλάσσεται για τριμηνιαίες αποδοχές άνω των €85.000 ανά εργαζόμενο (από τα μέσα του 2025).
Κατώτατος μισθός	Περίπου €2.190/μήνα μικτά (από τον Απρίλιο του 2026)^[5]Ο ομοσπονδιακός εγγυημένος κατώτατος μισθός, ενώ οι περισσότεροι εργαζόμενοι καλύπτονται από υψηλότερες κλαδικές συμβάσεις.
Υποβολή αναφορών	Η παρακράτηση φόρου μισθών υποβάλλεται μηνιαίως (ή τριμηνιαίως)^[5]Οι μηνιαίοι υπόχρεοι πληρώνουν εντός 15 ημερών από τη λήξη του μήνα, ενώ οι κοινωνικές εισφορές δηλώνονται τριμηνιαίως στο ONSS/RSZ.

Λοιποί φόροι επιχειρήσεων

Φόρος ακίνητης περιουσίας	Περιφερειακός (précompte immobilier)^[2]Ετήσιος φόρος βάσει του τιμαριθμοποιημένου κτηματολογικού εισοδήματος, ο οποίος καθορίζεται από την περιφέρεια, την επαρχία και τον δήμο.
Φόροι μεταβίβασης (ακίνητα)	Περίπου 12%-12,5% ανά περιφέρεια^[2]Κατά την αγορά βελγικού ακινήτου, ενώ ισχύουν μειωμένοι συντελεστές για την κύρια κατοικία.
Φόρος λογαριασμών αξιών	0,15% για ποσά άνω του €1 εκατ.^[4]Επί λογαριασμών αξιών με μέση αξία άνω του €1 εκατ.

Λογιστικές και χρηματοοικονομικές καταστάσεις

Λογιστικά πρότυπα	Βελγικά GAAP ή ΔΠΠΑ^[8]Τα ΔΠΠΑ χρησιμοποιούνται για τις ενοποιημένες καταστάσεις εισηγμένων ομίλων.
Ορκωτός ελεγκτής	Απαιτείται όταν η εταιρεία δεν θεωρείται «μικρή»^[8]Ορκωτός ελεγκτής (commissaire) διορίζεται μόλις η εταιρεία υπερβεί περισσότερα από ένα από τα εξής κριτήρια: ενεργητικό €6 εκατ., τζίρος €11,25 εκατ., 50 εργαζόμενοι.
Υποβολή στην Εθνική Τράπεζα	Εντός 30 ημερών από την έγκριση (έως 7 μήνες το μέγιστο)^[8]

Έντυπα & υποβολές

Κάθε επαναλαμβανόμενη δήλωση και έκθεση που αφορά μια τυπική εταιρεία, τι την προκαλεί και πού κατατίθεται. Οι δηλώσεις κατά την ίδρυση και οι εφάπαξ δηλώσεις επισημαίνονται ως «ανά γεγονός».

Έντυπο	Τι είναι	Ποιος υποβάλλει	Συχνότητα	Προθεσμία	Υποβάλλεται σε
`Biztax`	Δήλωση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων^[2][7]	Εταιρείες	ετήσια	Τέλος του 7ου μήνα (30 Σεπτεμβρίου για οικονομικό έτος που λήγει τον Δεκέμβριο)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Προκαταβολές ΦΕ^[2]	Υπόχρεοι ΦΕ	τριμηνιαία	Περίπου 10 Απριλίου, 10 Ιουλίου, 10 Οκτωβρίου, 20 Δεκεμβρίου	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Δήλωση ΦΠΑ^[3]	Υποκείμενοι στον ΦΠΑ	μηνιαία	Μηνιαίως έως την 20ή ημέρα, τριμηνιαίως έως την 25η ημέρα	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Δομημένο ηλεκτρονικό τιμολόγιο (Peppol)^[1][10]	B2B προμηθευτές εγκατεστημένοι στο Βέλγιο	ανά γεγονός	Κατά την έκδοση (από 1 Ιανουαρίου 2026)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Παρακρατούμενος φόρος μισθών^[5]	Όλοι οι εργοδότες	μηνιαία	Εντός 15 ημερών από τη λήξη του μήνα	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Μητρώο πραγματικών δικαιούχων^[6]	Όλες οι εταιρείες	ετήσια	Εντός 30 ημερών από τη μεταβολή, ετήσια επιβεβαίωση	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Ετήσιες οικονομικές καταστάσεις^[8]	Εταιρείες	ετήσια	Εντός 30 ημερών από την έγκριση (έως 7 μήνες)	NBBCentral Balance Sheet Office

Ημερολόγιο συμμόρφωσης

Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.

μηνιαία

IntervatΜηνιαίως έως την 20ή ημέρα, τριμηνιαίως έως την 25η ημέρα
Précompte prof.Εντός 15 ημερών από τη λήξη του μήνα

τριμηνιαία

Advance paymentsΠερίπου 10 Απριλίου, 10 Ιουλίου, 10 Οκτωβρίου, 20 Δεκεμβρίου

ετήσια

BiztaxΤέλος του 7ου μήνα (30 Σεπτεμβρίου για οικονομικό έτος που λήγει τον Δεκέμβριο)
UBOΕντός 30 ημερών από τη μεταβολή, ετήσια επιβεβαίωση
Annual accountsΕντός 30 ημερών από την έγκριση (έως 7 μήνες)

ανά γεγονός

e-invoiceΚατά την έκδοση (από 1 Ιανουαρίου 2026)

Πηγές

Αριθμημένες παραπομπές που αναφέρονται σε αυτό το προφίλ. Οι νόμοι συνδέονται με ενοποιημένα κείμενα στο επίσημο μητρώο.

Νόμος της 6 Φεβ 2024 για την εισαγωγή υποχρεωτικής ηλεκτρονικής τιμολόγησηςejustice - Βελγική Εφημερίδα της Κυβερνήσεως · νόμος
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων - οδηγίεςSPF Finances · αρχή
ΦΠΑ - οδηγίεςSPF Finances · αρχή
Παρακρατούμενος φόρος επί κινητών αξιών (précompte mobilier)SPF Finances · αρχή
Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και μισθοδοσίαSPF Finances · αρχή
Μητρώο πραγματικών δικαιούχων (UBO)SPF Finances · μητρώο
Biztax - προθεσμίες υποβολής δηλώσεων ΦΕΝSPF Finances · αρχή
Υποβολή ετήσιων οικονομικών καταστάσεων (Κεντρική Υπηρεσία Ισολογισμών)Εθνική Τράπεζα του Βελγίου · μητρώο
Σταυροδρόμι Επιχειρήσεων (BCE/KBO)FPS Economy · μητρώο
Ηλεκτρονική τιμολόγηση στο ΒέλγιοΕυρωπαϊκή Επιτροπή · εε

Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.