Belgia yhteisöverot

Belgiassa yrityksen voittoa verotetaan 25 prosentin mukaan, ja pienten yritysten ensimmäisestä 100 000 eurosta kannetaan 20 prosentin veroa, mikäli ne maksavat toimitusjohtajalleen vähimmäispalkkaa. Arvonlisävero on 21 %, tulovero on jyrkästi progressiivinen (25–50 %) ja siihen lisätään kunnallisvero, minkä lisäksi sosiaaliturvamaksut ovat korkeat. Vuoden 2026 merkittävin muutos on pakollinen jäsennetty B2B-verkkolaskutus Peppol-verkon kautta 1. tammikuuta alkaen.

Valuutta EUR (€)Verovuosi Kalenterivuosi (tulovuosi / verovuosi +1)EU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

25%
Yhteisövero
20 % ensimmäiseltä 100 000 eurolta (pienyritykset)
21%
Arvonlisäveron yleinen kanta
Alennetut kannat: 12 % ja 6 %
25–50%
Tulovero
Lisäksi kunnallisvero
30%
Osingon lähdevero
Alennettu VVPRbis pk-yritysten osakkeille
13.07%
Sosiaaliturva - työntekijä
Työnantaja ~25 % lisänä
2026
B2B-verkkolaskutus
Pakollinen Peppol 1. tammikuuta alkaen

Yritysmuodot ja rekisteröinti

Yritys perustetaan notaarin asiakirjalla ja rekisteröidään yritysrekisteriin (BCE/KBO); edunsaajat ilmoitetaan edunsaajarekisteriin.

Keskeiset yhtiömuodot	BV / SRL (yksityinen osakeyhtiö), NV / SA (julkinen osakeyhtiö)^[2][9]BV/SRL on vakiintunut yksityisen osakeyhtiön muoto vuoden 2019 yhtiölain uudistuksen jälkeen.
Vähimmäisosakepääoma	BV/SRL: ei vaatimusta; NV/SA: 61 500 €^[2][9]BV/SRL-yhtiöllä ei ole vähimmäispääomavaatimusta, mutta se edellyttää riittävää alkupääomaa ja kaksivuotista rahoitussuunnitelmaa.
Uuden työnantajan rekisteröintiviranomaiset	BCE/KBO (perustaminen) → SPF Finances (vero ja alv) → ONSS/RSZ (sosiaaliturva) → edunsaajarekisteri^[9][6]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Velvoitteet veroilmoituksen antamisen lisäksi, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.

Pakollinen B2B-verkkolaskutus	Jäsennetyt Peppol-laskut 1. tammikuuta 2026 alkaen^[1][10]Jokaisen Belgiaan sijoittuneen verovelvollisen on annettava ja vastaanotettava jäsennettyjä verkkolaskuja (Peppol-BIS, EN 16931) kotimaisissa B2B-liiketoimissa - liikevaihtorajaa ei ole. B2C-, rajatylittävät ja pelkästään vapautettua toimintaa harjoittavat verovelvolliset on rajattu ulkopuolelle. Seuraamuksia sovelletaan maaliskuussa 2026 päättyneen siirtymäajan jälkeen.
Tosiasialliset edunsaajat (UBO)	Rekisteröinti 30 päivän kuluessa; vahvistus vuosittain^[6]Yli 25 % omistava henkilö on tosiasiallinen edunsaaja; rekisteritiedot on vahvistettava vuosittain myös ilman muutoksia.
Tilinpäätöksen antaminen	Toimitettava keskuspankille 7 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä^[8]Tilinpäätös vahvistetaan 6 kuukauden kuluessa ja toimitetaan tasearkistoon 30 päivän kuluessa vahvistamisesta (kalenterivuoden osalta 31. heinäkuuta mennessä).
Asiakirjojen säilytysaika	7 vuotta (kiinteistöjen/alvin osalta 10 vuotta)^[2]

Yhteisövero (impôt des sociétés)

Yleinen kanta	25 %^[2]
Pienyritysten kanta	20 % ensimmäiseltä 100 000 eurolta^[2]Pienyrityksille (jotka alittavat vähintään kaksi seuraavista: tase 6 milj. €, liikevaihto 11,25 milj. €, 50 työntekijää), jotka maksavat toimitusjohtajalle vähintään 50 000 euroa (tai yhtiön verotettavan tulon, jos se on pienempi).
Pilari kaksi	15 prosentin vähimmäisvero suurille konserneille^[2]Konserneille, joiden konsolidoitu liikevaihto ylittää 750 miljoonaa euroa.
Veroilmoitus ja ennakkomaksut	Biztax-veroilmoitus 7. kuukauden loppuun mennessä; neljännesvuosittaiset ennakkomaksut^[2][7]Joulukuun 31. päivänä päättyvän tilikauden veroilmoitus on annettava 30. syyskuuta mennessä. Ennakkomaksut erääntyvät noin 10. huhtikuuta, 10. heinäkuuta, 10. lokakuuta ja 20. joulukuuta, ja liian vähäisistä ennakkomaksuista peritään korotusta.

Lähdeverot ja osingot

Osingot	30 %^[4]Lähdevero (précompte mobilier). EU:n emo-tytäryhtiödirektiivin mukainen vapautus 0 prosenttiin vähintään 10 prosentin omistusosuudelle, jota on pidetty vähintään vuoden ajan.
Alennettu VVPRbis-järjestelmä	15 % (nousee noin 18 %:iin vuodesta 2026 alkaen)^[4]Alennettu osinkoverokanta sellaisten pienyritysten osakkeille, jotka on merkitty käteisellä ja joita on pidetty odotusajan yli; vuodesta 2026 alkaen 20 prosentin välitaso poistetaan ja lopullinen alennettu kanta nousee kohti 18 %:a.
Korot ja rojalstit	30 %^[4]Alennettu tai poistettu EU-direktiivien ja verosopimusten nojalla.

Arvonlisävero (TVA / btw)

Yleinen kanta	21 %^[3]
Alennetut kannat	12 % ja 6 %^[3]12 %: ravintola- ja ateriapalvelut, sosiaaliasuminen. 6 %: elintarvikkeet, vesi, lääkkeet, kirjat, henkilökuljetus, kotitalouksien energia. 0 % viennistä ja EU-sisäisistä luovutuksista.
Pienyritysten alarajahuojennus	Liikevaihto enintään 25 000 €^[3]Tämän rajan alittava yritys ei veloita alv:ta (mutta sillä on silti oltava alv-tunniste).
Arvonlisäveroilmoitus (Intervat)	Kuukausittain 20. päivään mennessä tai neljännesvuosittain 25. päivään mennessä^[3]Maksu on suoritettava veroilmoituksen yhteydessä.

Palkkahallinto: tulovero ja sosiaaliturva

Työnantaja pidättää palkasta jyrkästi progressiivisen veron sekä kunnallisveron ja maksaa korkeita sosiaaliturvamaksuja.

Tulovero	25 % / 40 % / 45 % / 50 %^[5]Vuoden 2026 veroluokat: 25 % 16 720 euroon asti, 40 % 29 510 euroon asti, 45 % 51 070 euroon asti, yli menevältä osalta 50 %; verovapaa osuus 11 180 €. Veroon lisätään kunnallisvero (tyypillisesti noin 7 % verosta).
Työntekijän sosiaaliturvamaksu	13,07 % bruttapalkasta^[5]Työnantajan pidättämä, ei ylärajaa.
Työnantajan sosiaaliturvamaksu	Noin 25 % bruttopalkasta^[5]Noin 27 % lisämaksuineen; perusmaksu on vapautettu työntekijäkohtaiselta 85 000 euroa ylittävältä neljännesvuosipalkalta (vuoden 2025 puolivälistä alkaen).
Vähimmäispalkka	Noin 2 190 €/kk bruttona (huhtikuusta 2026 alkaen)^[5]Liittovaltion taattu vähimmäispalkka; suurinta osaa työntekijöistä koskevat korkeammat työehtosopimukset.
Raportointi	Palkan lähdevero ilmoitetaan kuukausittain (tai neljännesvuosittain)^[5]Kuukausittaiset ilmoittajat maksavat verot 15 päivän kuluessa kuukauden päättymisestä; sosiaaliturvamaksut ilmoitetaan neljännesvuosittain organisaatiolle ONSS/RSZ.

Muut yritysten maksamat verot

Kiinteistövero	Alueellinen (précompte immobilier)^[2]Indeksoituun kiinteistöveroperusteeseen perustuva vuotuinen vero, jonka määrittävät alue, maakunta ja kunta.
Varainsiirtoverot (kiinteistöt)	Noin 12–12,5 % alueesta riippuen^[2]Belgialaisen kiinteistön ostosta; vakituisen asunnon oston yhteydessä sovelletaan alennettuja kantoja.
Arvopaperitilivero	0,15 % yli 1 miljoonan euron arvoisilta tileiltä^[4]Arvopaperitileiltä, joiden keskiarvo ylittää 1 miljoona euroa.

Laskentatoimi ja tilinpäätös

Tilinpäätössäännökset	Belgialainen tilinpäätöskäytäntö (GAAP) tai IFRS^[8]IFRS-standardeja käytetään listattujen konsernien konsernitilinpäätöksissä.
Lakisääteinen tilintarkastaja	Pakollinen, kun yritys ei ole pienyritys^[8]Lakisääteinen tilintarkastaja (commissaire) on nimitettävä, kun yritys ylittää enemmän kuin yhden seuraavista: tase 6 milj. €, liikevaihto 11,25 milj. €, 50 työntekijää.
Toimittaminen keskuspankille	30 päivän kuluessa vahvistamisesta (enintään 7 kuukautta)^[8]

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

Lomake	Mikä se on	Kuka ilmoittaa	Toistuvuus	Määräaika	Toimitetaan viranomaiselle
`Biztax`	Yhteisöveroilmoitus^[2][7]	Yritykset	vuosittain	7. kuukauden loppuun mennessä (joulukuun tilikaudella 30. syyskuuta)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Yhteisöveron ennakkomaksut^[2]	Yhteisöveron maksajat	neljännesvuosittain	Noin 10. huhtikuuta, 10. heinäkuuta, 10. lokakuuta, 20. joulukuuta	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Arvonlisäveroilmoitus^[3]	Alv-rekisteröidyt verovelvolliset	kuukausittain	Kuukausittain 20. päivään mennessä; neljännesvuosittain 25. päivään mennessä	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Jäsennetty verkkolasku (Peppol)^[1][10]	Belgiaan sijoittuneet B2B-myyjät	per tapahtuma	Laskun antamisen yhteydessä (1. tammikuuta 2026 alkaen)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Palkan lähdevero^[5]	Kaikki työnantajat	kuukausittain	15 päivän kuluessa kuukauden päättymisestä	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Tosiasiallisten edunsaajien rekisteri^[6]	Kaikki yritykset	vuosittain	30 päivän kuluessa muutoksesta; vahvistus vuosittain	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Tilinpäätös^[8]	Yritykset	vuosittain	Hyväksynnän jälkeen 30 päivän kuluessa (enintään 7 kuukautta)	NBBCentral Balance Sheet Office

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain

IntervatKuukausittain 20. päivään mennessä; neljännesvuosittain 25. päivään mennessä
Précompte prof.15 päivän kuluessa kuukauden päättymisestä

neljännesvuosittain

Advance paymentsNoin 10. huhtikuuta, 10. heinäkuuta, 10. lokakuuta, 20. joulukuuta

vuosittain

Biztax7. kuukauden loppuun mennessä (joulukuun tilikaudella 30. syyskuuta)
UBO30 päivän kuluessa muutoksesta; vahvistus vuosittain
Annual accountsHyväksynnän jälkeen 30 päivän kuluessa (enintään 7 kuukautta)

per tapahtuma

e-invoiceLaskun antamisen yhteydessä (1. tammikuuta 2026 alkaen)

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

Laki 6. helmikuuta 2024 pakollisesta e-laskutuksestaejustice - Belgian virallinen lehti · laki
Yhteisövero - ohjeistusSPF Finances · viranomainen
Arvonlisävero - ohjeistusSPF Finances · viranomainen
Lähdevero osingoista ja koroista (précompte mobilier)SPF Finances · viranomainen
Henkilökohtainen tulovero ja palkanlaskentaSPF Finances · viranomainen
Tosiasiallisten edunsaajien rekisteriSPF Finances · rekisteri
Biztax - yhteisöveron ilmoitusmääräajatSPF Finances · viranomainen
Tilinpäätöksen ilmoittaminen (Keskitetty tasekeskus)Belgian keskuspankki · rekisteri
Yritysrekisteri (BCE/KBO)FPS Economy · rekisteri
E-laskutus BelgiassaEuroopan komissio · eu

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.