België vennootschapsbelastingen

België heft 25% vennootschapsbelasting, met een tarief van 20% over de eerste € 100.000 voor kleine vennootschappen die hun bestuurder een minimumloon betalen. De btw bedraagt 21%, de personenbelasting is sterk progressief (25-50%) vermeerderd met een gemeentelijke opcenten, en de sociale bijdragen zijn hoog. De belangrijkste wijziging in 2026 is de verplichte gestructureerde B2B-e-facturering via Peppol vanaf 1 januari.

Valuta EUR (€)Belastingjaar Kalenderjaar (inkomstenjaar / aanslagjaar +1)EU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

25%
Vennootschapsbelasting
20% over de eerste € 100.000 (kleine vennootschappen)
21%
Standaard btw-tarief
Verlaagd: 12% en 6%
25–50%
Inkomstenbelasting
Plus gemeentelijke opcenten
30%
Dividendbelasting
Verlaagde VVPRbis voor kmo-aandelen
13.07%
Sociale zekerheid - werknemer
Werkgever ca. 25% extra
2026
B2B-e-facturering
Verplichte Peppol vanaf 1 jan.

Bedrijfsvormen en registratie

Een vennootschap wordt opgericht bij notariële akte en ingeschreven in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO); UBO's worden geregistreerd in het UBO-register.

Belangrijkste rechtsvormen	BV / SRL (besloten vennootschap), NV / SA (naamloze vennootschap)^[2][9]De BV / SRL is de standaardvorm voor besloten vennootschappen sinds het Wetboek van vennootschappen en verenigingen van 2019.
Minimumkapitaal	BV / SRL: geen; NV / SA: € 61.500^[2][9]Een BV / SRL heeft geen minimumkapitaal, maar vereist wel een "toereikend startvermogen" en een financieel plan voor twee jaar.
Registraties voor een nieuwe werkgever	KBO (oprichting) → FOD Financiën (belastingen en btw) → RSZ (sociale zekerheid) → UBO-register^[9][6]

Overige wettelijke vereisten

Verplichtingen buiten het indienen van een belastingaangifte waaraan elke actieve vennootschap moet voldoen.

Verplichte B2B-e-facturering	Gestructureerde Peppol-facturen vanaf 1 januari 2026^[1][10]Elke in België gevestigde belastingplichtige moet gestructureerde e-facturen (Peppol-BIS, EN 16931) uitreiken en ontvangen voor binnenlandse B2B-leveringen - er is geen drempel op basis van omzet. B2C-, grensoverschrijdende en uitsluitend vrijgestelde belastingplichtigen vallen hier buiten. Er worden boetes opgelegd na afloop van een overgangsperiode die eindigde in maart 2026.
Ubo's (uiteindelijk belanghebbenden)	Geregistreerd binnen 30 dagen; jaarlijks te bevestigen^[6]Een persoon die meer dan 25% controleert is een ubo; het register moet jaarlijks worden herbevestigd, zelfs zonder wijzigingen.
Neerlegging jaarrekening	Neer te leggen bij de Nationale Bank binnen 7 maanden na boekjaar^[8]De jaarrekening wordt goedgekeurd binnen 6 maanden en neergelegd bij de Centrale Balanscentrale binnen 30 dagen na goedkeuring (uiterlijk 31 juli voor een kalenderjaar).
Bewaartermijn van documenten	7 jaar (10 voor vastgoed/btw)^[2]

Vennootschapsbelasting (impôt des sociétés)

Standaardtarief	25%^[2]
Kleineondernemingstarief	20% over de eerste € 100.000^[2]Voor kleine vennootschappen (die niet meer dan één van de volgende criteria overschrijden: balanstotaal € 6 mln, omzet € 11,25 mln, 50 werknemers) die een bestuurder minstens € 50.000 toekennen (of de belastbare winst van de vennootschap indien lager).
Pijler Twee	15% minimum voor grote groepen^[2]Voor groepen met een geconsolideerde omzet van meer dan € 750 mln.
Aangifte en voorafbetalingen	Biztax-aangifte tegen uiterlijk het einde van de 7e maand; driemaandelijkse voorafbetalingen^[2][7]Voor een boekjaar dat eindigt op 31 december is de aangifte verschuldigd op 30 september. Voorafbetalingen vallen rond 10 april, 10 juli, 10 oktober en 20 december, met een belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetaling.

Bronbelastingen en dividenden

Dividenden	30%^[4]Roerende voorheffing. Europese Moeder-dochterrichtlijnvrijstelling tot 0% bij een aanhouding van minstens 10% gedurende een jaar.
Verlaagd VVPRbis-regime	15% (stijgt tot ca. 18% vanaf 2026)^[4]Een verlaagd tarief voor dividenden op aandelen in kleine vennootschappen die in geld zijn volstort en gedurende een wachtperiode zijn aangehouden; vanaf 2026 wordt de intermediaire schijf van 20% afgeschaft en stijgt het uiteindelijke verlaagde tarief richting 18%.
Renten en royalty's	30%^[4]Verlaagd of afgeschaft op grond van EU-richtlijnen en belastingverdragen.

Btw (TVA / btw)

Standaardtarief	21%^[3]
Verlaagde tarieven	12% en 6%^[3]12%: restaurant- en cateringdiensten, sociale huisvesting. 6%: voeding, water, geneesmiddelen, boeken, personenvervoer, huishoudenergie. 0% voor uitvoer en intracommunautaire leveringen.
Kleineondernemersregeling	Omzet tot € 25.000^[3]Onder deze drempel berekent een onderneming geen btw (maar heeft nog wel een btw-nummer nodig).
Btw-aangifte (Intervat)	Maandelijks tegen de 20e, of per kwartaal tegen de 25e^[3]Betaling is verschuldigd bij de indiening van de aangifte.

Loonadministratie: inkomstenbelasting en sociale zekerheid

De werkgever inhoudt een sterk progressieve loonbelasting plus gemeentelijke opcenten, en betaalt hoge sociale bijdragen.

Inkomstenbelasting	25% / 40% / 45% / 50%^[5]Schijven 2026: 25% tot € 16.720, 40% tot € 29.510, 45% tot € 51.070, 50% daarboven; belastingvrije som € 11.180. Een gemeentelijke opcent (doorgaans ca. 7% van de belasting) wordt toegevoegd.
Sociale zekerheid werknemer	13,07% van het bruto^[5]Ingehouden door de werkgever, zonder plafond.
Sociale zekerheid werkgever	Ca. 25% van het bruto^[5]Ongeveer 27% inclusief bijkomende bijdragen; het basistarief is vrijgesteld op kwartaalbezoldigingen boven € 85.000 per werknemer (vanaf medio 2025).
Minimumloon	Ca. € 2.190 per maand bruto (vanaf apr. 2026)^[5]Het federaal gewaarborgd minimum; de meeste werknemers vallen onder hoger aangeschreven sectorale akkoorden.
Rapportage	Loonheffing maandelijks (of per kwartaal) aangegeven^[5]Maandelijkse aangevers betalen binnen 15 dagen na afloop van de maand; sociale bijdragen worden per kwartaal aangegeven bij de RSZ.

Overige belastingen voor vennootschappen

Onroerende voorheffing	Gewestelijk^[2]Een jaarlijkse belasting op basis van het geïndexeerde kadastraal inkomen, vastgesteld door gewest, provincie en gemeente.
Registratierechten (vastgoed)	Ca. 12% - 12,5% per gewest^[2]Bij de aankoop van Belgisch vastgoed; verlaagde tarieven zijn van toepassing op een eigen woning.
Taks op effectenrekeningen	0,15% boven € 1 mln^[4]Op effectenrekeningen met een gemiddelde waarde van meer dan € 1 mln.

Boekhouding en jaarrekening

Boekhoudnormen	Belgische regels of IFRS^[8]IFRS wordt gebruikt voor de geconsolideerde jaarrekening van genoteerde groepen.
Wettelijke auditor	Verplicht wanneer de vennootschap niet "klein" is^[8]Een commissaris wordt benoemd zodra de vennootschap meer dan één van de volgende criteria overschrijdt: balanstotaal € 6 mln, omzet € 11,25 mln, 50 werknemers.
Neerlegging bij de Nationale Bank	Binnen 30 dagen na goedkeuring (max. 7 maanden)^[8]

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`Biztax`	Aangifte vennootschapsbelasting^[2][7]	Vennootschappen	jaarlijks	Einde van de 7e maand (30 sep. voor boekjaar per dec.)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Voorafbetalingen vennootschapsbelasting^[2]	Betalers van vennootschapsbelasting	per kwartaal	Ca. 10 apr., 10 jul., 10 okt., 20 dec.	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Btw-aangifte^[3]	Btw-plichtigen	maandelijks	Maandelijks voor de 20e; per kwartaal voor de 25e	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Gestructureerde e-factuur (Peppol)^[1][10]	In België gevestigde B2B-leveranciers	per gebeurtenis	Bij uitreiking (sinds 1 jan. 2026)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Bedrijfsvoorheffing^[5]	Alle werkgevers	maandelijks	Binnen 15 dagen na afloop van de maand	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Ubo-register^[6]	Alle vennootschappen	jaarlijks	Binnen 30 dagen na wijziging; jaarlijks te bevestigen	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Jaarrekening^[8]	Vennootschappen	jaarlijks	Binnen 30 dagen na goedkeuring (maximaal 7 maanden)	NBBCentral Balance Sheet Office

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

IntervatMaandelijks voor de 20e; per kwartaal voor de 25e
Précompte prof.Binnen 15 dagen na afloop van de maand

per kwartaal

Advance paymentsCa. 10 apr., 10 jul., 10 okt., 20 dec.

jaarlijks

BiztaxEinde van de 7e maand (30 sep. voor boekjaar per dec.)
UBOBinnen 30 dagen na wijziging; jaarlijks te bevestigen
Annual accountsBinnen 30 dagen na goedkeuring (maximaal 7 maanden)

per gebeurtenis

e-invoiceBij uitreiking (sinds 1 jan. 2026)

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Wet van 6 feb 2024 tot invoering van verplichte e-facturatieejustice - Belgisch Staatsblad · wet
Vennootschapsbelasting - richtsnoerenFOD Financiën · autoriteit
btw - richtsnoerenFOD Financiën · autoriteit
Roerende voorheffingFOD Financiën · autoriteit
Personenbelasting en loonadministratieFOD Financiën · autoriteit
UBO-registerFOD Financiën · register
Biztax - aangiftetermijnen vennootschapsbelastingFOD Financiën · autoriteit
Neerlegging jaarrekening (Nationale Centrale Balanscentrale)Nationale Bank van België · register
Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO)FOD Economie · register
e-facturatie in BelgiëEuropese Commissie · eu

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.