Belgia selskapsskatter

Belgia beskatter selskapsoverskudd med 25 %, med en sats på 20 % på de første € 100 000 for små selskaper som betaler eier-daglig leder en minimumslønn. MVA er på 21 %, inntektsskatt for personer er bratt progressiv (25–50 %) pluss et kommunalt tillegg, og trygdeavgiftene er høye. Den mest sentrale endringen for 2026 er obligatorisk strukturert B2B-e-fakturering via Peppol fra 1. januar.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (inntektsår / ligningsår +1)EU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12

25%
Selskapsskatt
20 % på de første € 100 000 (små selskaper)
21%
MVA standard sats
Redusert: 12 % og 6 %
25–50%
Inntektsskatt
Pluss kommunalt tillegg
30%
Utbytte-kildeskatt
Redusert VVPRbis for SMB-aksjer
13.07%
Trygd - ansatt
Arbeidsgiver ~25 % i tillegg
2026
B2B-e-fakturering
Obligatorisk Peppol fra 1. januar

Selskapsformer og registrering

Et selskap stiftes ved notarius publicus-dokument og registreres i Kruispuntbank van Ondernemingen / Banque-Carrefour des Entreprises (KBO/BCE); reelle rettighetshavere meldes til registeret for reelle rettighetshavere.

Viktigste selskapsformer	BV / SRL (aksjeselskap), NV / SA (allmennaksjeselskap)^[2][9]BV/SRL er standardformen for private selskaper etter selskapsloven av 2019.
Minimumsaksjekapital	BV/SRL: ingen; NV/SA: € 61 500^[2][9]Et BV/SRL har ingen minimumskapital, men krever tilstrekkelig startkapital og en toårig finansieringsplan.
Registreringer et nytt foretak må utføre	KBO/BCE (stiftelse) -> SPF Finances (skatt og MVA) -> ONSS/RSZ (trygd) -> registeret for reelle rettighetshavere^[9][6]

Andre lovpålagte krav

Forpliktelser utover innlevering av skattemelding som enhver operativ bedrift må oppfylle.

Obligatorisk B2B-e-fakturering	Strukturerte Peppol-fakturaer fra 1. januar 2026^[1][10]Enhver avgiftspliktig etablert i Belgia må utstede og motta strukturerte e-fakturaer (Peppol-BIS, EN 16931) for nasjonale B2B-leveranser - ingen størrelsesgrense. B2C-, grensekryssende og utelukkende avgiftsfrie skatteytere er unntatt. Bøter gjelder etter en overgangsperiode som utløp i mars 2026.
Reelle rettighetshavere	Registrert innen 30 dager; bekreftes årlig^[6]En person som kontrollerer mer enn 25 %, er en reell rettighetshaver; registeret må bekreftes på nytt årlig, selv uten endringer.
Innlevering av årsregnskap	Leveres til Nasjonalbanken innen 7 måneder etter regnskapsårets utgang^[8]Regnskapet godkjennes innen 6 måneder og leveres til det sentrale regnskapskontoret innen 30 dager etter godkjenning (innen 31. juli for et kalenderår).
Oppbevaring av dokumenter	7 år (10 for eiendom/MVA)^[2]

Selskapsskatt (impôt des sociétés)

Standardsats	25 %^[2]
Sats for små selskaper	20 % på de første € 100 000^[2]For små selskaper (som ikke overskrider mer enn én av følgende: eiendeler € 6 mill., omsetning € 11,25 mill., 50 ansatte) som betaler en daglig leder minst € 50 000 (eller selskapets skattepliktige inntekt hvis lavere).
Pilar to	15 % minimum for store konsern^[2]For konsern med konsolidert omsetning over € 750 mill.
Skattemelding og forskuddsskatt	Biztax-skattemelding innen utgangen av den 7. måneden; kvartalsvise forskudd^[2][7]For regnskapsår som ender 31. desember, er fristen for skattemeldingen 30. september. Forskuddsbetalinger faller rundt 10. april, 10. juli, 10. oktober og 20. desember, med et tillegg om det betales for lite på forskudd.

Kildeskatter og utbytte

Utbytte	30 %^[4]Kildeskatt (précompte mobilier). EUs mor-datter-direktiv gir unntak til 0 % for eierandeler på minst 10 % holdt i ett år.
Redusert VVPRbis-ordning	15 % (stiger til ~18 % fra 2026)^[4]En redusert utbyttesats for aksjer i små selskaper tegnet kontant og holdt gjennom en ventetid; fra 2026 fjernes det mellomliggende 20 %-trinnet, og den endelige reduserte satsen stiger mot 18 %.
Renter og royalty	30 %^[4]Redusert eller fjernet i henhold til EU-direktiver og skatteavtaler.

MVA (TVA / btw)

Standardsats	21 %^[3]
Reduserte satser	12 % og 6 %^[3]12 %: restaurant og catering, sosial boligbygging. 6 %: mat, vann, medisiner, bøker, persontransport, husholdningsenergi. 0 % for eksport og EU-interne leveranser.
Fritak for småforetak	Omsetning opptil € 25 000^[3]Under denne terskelen krever ikke en bedrift inn MVA (men behøver fremdeles et MVA-nummer).
MVA-melding (Intervat)	Månedlig innen den 20., eller kvartalsvis innen den 25.^[3]Betaling forfaller sammen med skattemeldingen.

Lønn: inntektsskatt og trygd

Arbeidsgiveren trekker en bratt progressiv lønnsskatt pluss et kommunalt tillegg, og betaler høye trygdeavgifter.

Inntektsskatt	25 % / 40 % / 45 % / 50 %^[5]Satser for 2026: 25 % opptil € 16 720, 40 % opptil € 29 510, 45 % opptil € 51 070, 50 % over; skattefritt beløp € 11 180. Et kommunalt tillegg (vanligvis ~7 % av skatten) legges til.
Trygd for ansatte	13,07 % av bruttolønn^[5]Trukket av arbeidsgiver, uten tak.
Arbeidsgiveravgift	~25 % av bruttolønn^[5]Rundt 27 % inkludert ekstra avgifter; grunnsatsen er fritatt på kvartalsvis lønn over € 85 000 per ansatt (fra midten av 2025).
Minstelønn	≈ € 2 190/måned brutto (fra april 2026)^[5]Den føderale garanterte minstelønnen; de fleste arbeidstakere dekkes av høyere bransjeavtaler.
Rapportering	Forskuddstrekk i lønn leveres månedlig (eller kvartalsvis)^[5]Månedlige innlevere betaler innen 15 dager etter månedsslutt; trygdeavgifter erklæres kvartalsvis til ONSS/RSZ.

Andre skatter og avgifter for selskaper

Eiendomsskatt	Regional (précompte immobilier)^[2]En årlig skatt basert på indeksert matrikkelinntekt, fastsatt av region, provins og kommune.
Dokumentavgift (fast eiendom)	~12 %–12,5 % etter region^[2]Ved kjøp av belgisk fast eiendom; reduserte satser gjelder for primærbolig.
Verdipapirkontoavgift	0,15 % over € 1 mill.^[4]På verdipapirkontoer med en gjennomsnittsverdi over € 1 mill.

Regnskap og årsregnskap

Regnskapsstandarder	Belgisk god regnskapsskikk eller IFRS^[8]IFRS brukes for konsoliderte regnskaper for børsnoterte konsern.
Revisor	Påkrevd når selskapet ikke er et «småforetak»^[8]En statsautorisert revisor (commissaire) oppnevnes når selskapet overskrider mer enn én av følgende: eiendeler € 6 mill., omsetning € 11,25 mill., 50 ansatte.
Innlevering til Nasjonalbanken	Innen 30 dager etter godkjenning (maks. 7 måneder)^[8]

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

Skjema	Hva det er	Hvem som leverer	Frekvens	Frist	Sendes til
`Biztax`	Skattemelding for selskaper^[2][7]	Selskaper	årlig	Utgangen av den 7. måneden (30. september for desember-regnskapsår)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Forskuddsskatt for selskaper^[2]	Selskapsskattebetalere	kvartalsvis	~10. april, 10. juli, 10. oktober, 20. desember	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	MVA-melding^[3]	MVA-registrerte personer	månedlig	Månedlig innen den 20.; kvartalsvis innen den 25.	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Strukturert e-faktura (Peppol)^[1][10]	B2B-leverandører etablert i Belgia	per hendelse	Ved utstedelse (siden 1. januar 2026)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk^[5]	Alle arbeidsgivere	månedlig	Innen 15 dager etter månedsslutt	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Register over reelle rettighetshavere^[6]	Alle selskaper	årlig	Innen 30 dager etter endring; bekreftes årlig	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Årsregnskap^[8]	Selskaper	årlig	Innen 30 dager etter godkjenning (maks. 7 måneder)	NBBCentral Balance Sheet Office

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig

IntervatMånedlig innen den 20.; kvartalsvis innen den 25.
Précompte prof.Innen 15 dager etter månedsslutt

kvartalsvis

Advance payments~10. april, 10. juli, 10. oktober, 20. desember

årlig

BiztaxUtgangen av den 7. måneden (30. september for desember-regnskapsår)
UBOInnen 30 dager etter endring; bekreftes årlig
Annual accountsInnen 30 dager etter godkjenning (maks. 7 måneder)

per hendelse

e-invoiceVed utstedelse (siden 1. januar 2026)

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

Lov av 6. feb. 2024 om innføring av obligatorisk e-faktureringejustice – Belgisk offisiell tidende · lov
Selskapsskatt – veiledningSPF Finances · myndighet
MVA – veiledningSPF Finances · myndighet
Kildeskatt på utbytte (précompte mobilier)SPF Finances · myndighet
Personlig inntektsskatt og lønnSPF Finances · myndighet
UBO-registerSPF Finances · register
Biztax – frister for selskapslevert skattemeldingSPF Finances · myndighet
Innlevering av årsregnskap (Central Balance Sheet Office)Norges Bank, eller Belgias nasjonalbank · register
Kryssvei for foretak (BCE/KBO)FPS Economy · register
E-fakturering i BelgiaEU-kommisjonen · eu

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.